股东认缴出资，净资产为正数，股东之间股权转让，个人所得税和双方的印花税怎么做账务处理？

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2024/12/6 8:12:22

没有实缴金额是吗？

没有

认缴，税务那边按照净资产股东占比缴纳了20%的个人所得税

那就是税务计算个税没有参考规定的公式减去原值去计算，直接根据你的净资产去计算的个税

个税我知道，怎么算，还有转让股东和受让股东印花税我都知道，我现在是想知道怎么做账务处理，就是分录

现在个税和双方印花税已经都缴纳完成了

股东个人转让股权，你直接换股东就可以了

个税是公司代扣代缴了

他没有实缴的资本，你们账务上也没有实收资本记账的分录，就不用单独做会计的处理，在公司的章程和股东信息那里做变更

个税是公司代扣代缴你只需要做代扣代缴的分录和后期收款的分录

因为这个个税不应该是公司承担你缴纳的时候借：其他应收款-代扣个人所得税 dai：银行存款

收回款项的时候借：银行存款 dai：其他应收款

关键后期收不回来怎么办😂

印花税如果是公司代缴的也是这个处理

可以做坏账嘛

如果后期收不回来借：营业外支出 dai：其他应收款

但是这个支出不得税前扣除

就是后期确定收不回来了，纳税申报这个营业外支出需要做调增是吧

我们是不是只需要做替转让方代扣代缴的个税和印花税，受让方缴纳的印花税公司不需要做账务处理吧

是的，汇算清缴的时候需要做纳税调增

不需要，那个本身是个人应该承担的

好的

因为是才办理的，但是已经确定收不回来了，所以我是可以下月确认坏账了可以吗，明年纳税调增

还是说需要过一两年在做

可以今年就记账，明年汇算的时候纳税调整

好的

这个后面我明白了，前面还有一步，因为是受让方股东代替转让方股东缴纳的，我需要从公司给受让方股东报销，不是一个市，当时扣款只能扫码微信付，不能3方扣款，所以是受让方股东代付了

我写个分录，你看下可对

你是说你们的这个税款是受让方股东代缴，你们公司报销是吗？

也是可以的

对，因为转让方股东是其他市区税务局，个税肯定他所在地代收，没法去三方协议公户扣款

整个流程会计分录这样对吧

对的

那剩下就是我汇算清缴做纳税调整就可以对吧

是的

如果我今年不做最后一步坏账，明年做也可以吧，明年做营业外支出就后年汇算清缴做纳税调增

是的

好的，明白了，谢谢老师👩‍🏫

但是一般是根据权责发生制，实际的支出记账，你确定这个款就是收不回，而且是你们今年实际支出的不属于公司承担的支出，最好是今年处理掉

好的，那我今年就处理了，越快越好呗，反正已经确定了收不回来了

嗯

好的，谢谢☺️

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2024-12-06 08:12小情绪

股东认缴出资，净资产为正数，股东之间股权转让，个人所得税和双方的印花税怎么做账务处理？

andy老师2024-12-06 08:32

没有实缴金额是吗？

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2024-12-06 08:33小情绪

没有

2024-12-06 08:33小情绪

认缴，税务那边按照净资产股东占比缴纳了20%的个人所得税

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