老师我们这个月申报了企业所得税了,但是因为我们23年是做了500万一下固定资产一次性折旧的,其实是有税会差异的,24年那部分折旧金额应该是需要在企业所得税汇算的时候转回做纳税调增的。那这样的话,汇算的时候我们就需要补税。我想问下分录该怎么做呢

原标题:你好

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2025/1/13 18:40:28

老师我们这个月申报了企业所得税了,但是因为我们23年是做了500万一下固定资产一次性折旧的,其实是有税会差异的,24年那部分折旧金额应该是需要在企业所得税汇算的时候转回做纳税调增的。那这样的话,汇算的时候我们就需要补税。我想问下分录该怎么做呢

或者可不可以我在这次预缴的时候就给他调回了呢。

对了,我们是适用的小企业会计准则呢

应该在汇算清缴时调增的,预缴时调回存在风险

确认递延所得税负债 - 当进行固定资产一次性折旧产生税会差异时,在会计上正常计提折旧,而税法上一次性扣除,会导致当期应纳税所得额减少,未来期间应纳税所得额增加,所以要确认递延所得税负债。 - 假设固定资产一次性折旧金额为X元,企业所得税税率为25%,在2023年做一次性折旧时的分录为: - 借:所得税费用X*25% dai:递延所得税负债X*25% 汇算清缴时纳税调增补税的分录 - 在2024年汇算清缴进行纳税调增,需要补税时,先冲减之前确认的递延所得税负债。 - 借:递延所得税负债(按实际调增对应的金额计算) dai:所得税费用 - 同时补交所欠税款: - 借:所得税费用(补税金额) dai:应交税费 - 应交企业所得税(补税金额) - 借:应交税费 - 应交企业所得税 dai:银行存款

不是呢,老师,现在是24年第四季度的企业所得税报表申报了,然后25年做24年企业所得的税汇算的时候,预计还有调增,汇算的时候会补缴企业所得税,我想问的是这个分录改怎么做

因为我们是小企业会计准则,采用未来适用法,我是不是就不用再去调整24年的年报那些了

不需要调整以前年度的报表。在实际补缴企业所得税时,直接计入当期损益。 - 假设补缴的企业所得税金额为X元,分录如下: - 借:所得税费用X dai:应交税费 - 应交企业所得税X - 实际缴纳税款时: - 借:应交税费 - 应交企业所得税X dai:银行存款X

我看有些没有用企业所得税费用,而是直接进的未分配利润,这两种做法有什么区别呢

因为我算了一下,这次汇算因为涉及到已经一次性折旧的固定资产折旧转回的问题,需要补交金额挺大的,直接进损益我怕会不会有影响

老师,你还在吗?

企业所得税费用和直接计入未分配利润是有区别的。 企业所得税费用是在当期损益核算体系中确认所得税支出。在正常情况下,当期所得税费用会影响当期利润表的净利润,进而影响留存收益(包括未分配利润)。 而直接计入未分配利润这种做法属于比较特殊的情况。这种处理通常是会计差错更正或者追溯调整等特殊事项采用的。如果企业在正常核算所得税过程中绕过所得税费用科目直接进未分配利润,会导致利润表不能准确反映当期的经营成果和税负情况。 你这种情况正确的做法是通过所得税费用科目核算。

我纠结的点主要就是这次补缴金额大概会有5万左右,我觉得金额比较大,如果直接进企业所得税费用的话,对当期损益影响会比较大。这种情况下,老师你还是建议走企业所得税费用哇?

如果你不走企业所得税费用的话相当于你这些一直没有计入所得税费用而是直接计入所有者权益了,从完整性来说你少计了一块成本费用,相当于实际多交企业所得税了

好的,明白了呢,谢谢老师

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2025-01-13 18:4287072898

老师我们这个月申报了企业所得税了,但是因为我们23年是做了500万一下固定资产一次性折旧的,其实是有税会差异的,24年那部分折旧金额应该是需要在企业所得税汇算的时候转回做纳税调增的。那这样的话,汇算的时候我们就需要补税。我想问下分录该怎么做呢
会计宝

2025-01-13 18:4387072898

或者可不可以我在这次预缴的时候就给他调回了呢。
会计宝

2025-01-13 18:4787072898

对了,我们是适用的小企业会计准则呢
会计宝
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木言2025-01-14 11:00

应该在汇算清缴时调增的,预缴时调回存在风险
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木言2025-01-14 11:01

确认递延所得税负债 - 当进行固定资产一次性折旧产生税会差异时,在会计上正常计提折旧,而税法上一次性扣除,会导致当期应纳税所得额减少,未来期间应纳税所得额增加,所以要确认递延所得税负债。 - 假设固定资产一次性折旧金额为X元,企业所得税税率为25%,在2023年做一次性折旧时的分录为: - 借:所得税费用X*25% dai:递延所得税负债X*25% 汇算清缴时纳税调增补税的分录 - 在2024年汇算清缴进行纳税调增,需要补税时,先冲减之前确认的递延所得税负债。 - 借:递延所得税负债(按实际调增对应的金额计算) dai:所得税费用 - 同时补交所欠税款: - 借:所得税费用(补税金额) dai:应交税费 - 应交企业所得税(补税金额) - 借:应交税费 - 应交企业所得税 dai:银行存款

2025-01-14 11:2887072898

不是呢,老师,现在是24年第四季度的企业所得税报表申报了,然后25年做24年企业所得的税汇算的时候,预计还有调增,汇算的时候会补缴企业所得税,我想问的是这个分录改怎么做
会计宝

2025-01-14 11:2987072898

因为我们是小企业会计准则,采用未来适用法,我是不是就不用再去调整24年的年报那些了
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木言2025-01-14 11:33

不需要调整以前年度的报表。在实际补缴企业所得税时,直接计入当期损益。 - 假设补缴的企业所得税金额为X元,分录如下: - 借:所得税费用X dai:应交税费 - 应交企业所得税X - 实际缴纳税款时: - 借:应交税费 - 应交企业所得税X dai:银行存款X

2025-01-14 11:3787072898

我看有些没有用企业所得税费用,而是直接进的未分配利润,这两种做法有什么区别呢
会计宝

2025-01-14 11:3887072898

因为我算了一下,这次汇算因为涉及到已经一次性折旧的固定资产折旧转回的问题,需要补交金额挺大的,直接进损益我怕会不会有影响
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2025-01-14 12:3987072898

老师,你还在吗?
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木言2025-01-14 13:00

企业所得税费用和直接计入未分配利润是有区别的。 企业所得税费用是在当期损益核算体系中确认所得税支出。在正常情况下,当期所得税费用会影响当期利润表的净利润,进而影响留存收益(包括未分配利润)。 而直接计入未分配利润这种做法属于比较特殊的情况。这种处理通常是会计差错更正或者追溯调整等特殊事项采用的。如果企业在正常核算所得税过程中绕过所得税费用科目直接进未分配利润,会导致利润表不能准确反映当期的经营成果和税负情况。 你这种情况正确的做法是通过所得税费用科目核算。

2025-01-14 13:0687072898

我纠结的点主要就是这次补缴金额大概会有5万左右,我觉得金额比较大,如果直接进企业所得税费用的话,对当期损益影响会比较大。这种情况下,老师你还是建议走企业所得税费用哇?
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木言2025-01-14 14:51

如果你不走企业所得税费用的话相当于你这些一直没有计入所得税费用而是直接计入所有者权益了,从完整性来说你少计了一块成本费用,相当于实际多交企业所得税了

2025-01-14 14:5387072898

好的,明白了呢,谢谢老师
会计宝
木言

木言2025-01-14 14:54

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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