计入资本公积更为合适。 - 政策规定：《企业财务通则》及《财政部的中央预算内固定资产投资补助暂行办法》等相关规定表明，企业收到的投资补助一般应作为资本公积管理，这是因为投资补助具有资本性投入的性质，旨在增强企业的资本实力，而不是作为企业日常经营活动产生的收益。 - 经济实质：投资补助通常是政府为了特定目的对企业的扶持，不具有盈利性和偿还性要求，但也不是单纯的无偿捐赠，而是带有一定的导向性和资本投入性质，与资本公积的性质相符，即归全体投资者共同享有但不构成实收资本的资金。 不应计入营业外收入的原因 营业外收入是指企业发生的与其日常经营活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、政府补助利得等。但此处的投资补助与一般的政府补助不同，它不是基于企业的经营业绩或特定事项给予的奖励或补偿，不是偶然发生的利得，所以不符合营业外收入的核算范畴。 正确的会计处理应当是：收到款项时，借记“银行存款”，dai记“专项应付款”；在相关资产达到预定可使用状态或项目完工时，按照形成资产的金额，借记“专项应付款”，dai记“资本公积”。     查看详情

你的公司销售面膜需要缴纳消费税，缴纳环节如下： - 委托加工环节：除受托方为个人外，由受托方在向你公司交货时代收代缴消费税。若受托方有同类高档化妆品的销售价格，按此价格计算消费税；若没有，则按组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）计算。 - 销售环节：你公司将收回的面膜以高于受托方的计税价格对外零售，需申报缴纳消费税，计税时可扣除受托方已代收代缴的消费税。     查看详情

盈利不能算投资款的，就是收入减去支出     查看详情

“以前年度损益调整”科目主要用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。 金额含义 - 这个科目的金额是对以前年度财务报表中重大错误的更正金额。这些错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项等。例如，企业上一年度少计了一笔重要的销售收入，或者多计了一项费用，当发现这些错误后，就需要通过“以前年度损益调整”科目来更正。更正的金额就是记录在该科目的数额。 最终影响 - 对利润的影响：它最终会影响留存收益。因为以前年度的利润已经结转，不能直接修改原来年度的利润表，“以前年度损益调整”科目的金额会结转至“利润分配 - 未分配利润”。如果是调增以前年度利润，就会增加未分配利润；反之则减少。 - 对所得税的影响：如果调整事项涉及到所得税，可能会导致补缴或退还以前年度所得税。例如，调增以前年度利润会增加应纳税所得额，可能需要补缴所得税；而调减利润则可能会使企业收到以前年度多缴纳所得税的退税。 - 对财务报表的影响：调整会改变资产负债表中的留存收益项目金额，也可能影响相关的递延所得税资产或负债。同时，在所有者权益变动表中会体现出对前期差错更正的追溯调整。     查看详情

可以将普通发票对应的费用用于冲减其他应付款。当你把这些费用入账时，会对利润产生影响。 如果这些费用是和企业经营活动相关的合理支出，如办公费、差旅费等，在会计上可以计入当期费用。费用增加会导致利润减少，从而冲减了企业的盈利部分。例如，用一张办公设备采购的普通发票，将费用计入管理费用，同时冲减其他应付款，管理费用的增加使得利润总额降低，达到了冲减利润的效果。不过要确保这些费用是真实合理的，符合企业会计准则和税务要求。     查看详情

对于利润总额为负数的情况： - 事业发展基金：通常是在依法纳税，扣除公共费用、办公费用、律师工资、装备费用后，在进行利润分配之前，按不少于10%的比例计提。如果利润总额为负数，可不计提事业发展基金，因为没有利润可供分配。 - 职工培训基金：一般是在利润分配之前按不少于4%的比例计提。利润总额为负数时，通常也可不计提。 - 执业风险基金：按律师事务所每年业务总收入的5%计提，执业风险基金总额达到人民币60万元，可以不再提取执业风险保证金。该基金的计提与利润总额无关，只要有业务收入，就需要按规定比例计提。 - 社会保障基金：其计提一般与律所的实际缴纳社保情况相关，通常与利润总额关系不大，需要根据当地规定和实际情况进行处理。     查看详情

合作经营咖啡结算费用时，合作方开具的发票类型取决于具体的费用性质： 商品销售 - 如果是销售咖啡豆、咖啡设备等商品，应开具增值税专用发票或普通发票（根据购买方是否为一般纳税人来确定），发票内容填写商品名称、规格型号、单位、数量、单价等信息，税率一般为13%（销售货物适用的增值税税率）。 服务提供 - 若是提供咖啡制作培训服务，可开具“生活服务 - 非学历教育服务”发票，一般纳税人增值税税率是6%；如果是提供店面装修设计服务，开具“建筑服务 - 装饰服务”发票，一般纳税人增值税税率是9%。 - 若是提供品牌授权等服务，属于“销售无形资产 - 其他权益性无形资产”，一般纳税人适用6%的增值税税率。 租赁服务 - 如果是租赁场地用于咖啡经营，应开具“租赁服务 - 不动产租赁”发票     查看详情

应该在汇算清缴时调增的，预缴时调回存在风险     查看详情

年底结转增值税主要涉及以下步骤： 首先，要清楚增值税的明细科目，如“应交增值税”（下设进项税额、销项税额等多个专栏）、“未交增值税”等。 结转进项税额和销项税额 - 当销项税额大于进项税额时，将“应交增值税 - 销项税额”和“应交增值税 - 进项税额”等专栏进行结转。例如，将“应交增值税 - 销项税额”的dai方余额，转入“应交税费 - 未交增值税”的dai方，分录为： - 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） dai：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 应交税费 - 未交增值税（差额） - 当进项税额大于销项税额时，不需要做额外的结转分录来缴纳增值税，此时“应交增值税”会有借方余额，这个余额可以留抵下期的销项税额。 缴纳增值税 - 对于“应交税费 - 未交增值税”科目dai方有余额的情况，这代表需要缴纳的增值税。缴纳时，分录为： - 借：应交税费 - 未交增值税 dai：银行存款     查看详情

用毛利倒推成本可以作为一个暂时的解决办法来入账，但不推荐长期使用。因为用毛利倒推成本也可能会导致成本核算不准确，带来一定的税务风险     查看详情

是的     查看详情

签订材料买卖合同的话是13个点税的     查看详情

预收货款在去年收到时，已经影响了去年的现金流量，记录在现金流量表的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中。 今年确认收入时，不会影响今年的现金流量。因为现金在去年就已经流入企业，今年只是把预收账款转为收入，是会计核算上的处理，不涉及实际现金的流入或流出。     查看详情

如果不涉及产权转让就不需要缴税     查看详情

打9.8折的意思是按照原价的98%来计算价格。 所以加工费50万打9.8折后的金额为：500000×98% = 500000×0.98 = 490000（元）     查看详情

为啥开不了发票？是因为税点的原因吗     查看详情

通常不可以。一是会计按权责发生制，还款实际发生在25年而非24年；二是会使24年财务报表数据失真，影响对企业资产和盈利能力的判断     查看详情

这种情况你可以做一笔调整分录，既然甲方已经自行转账给供电局了，那你可以做如下分录冲减往来挂账： 借：其他应付款—供电局 1000 dai：应收账款—甲 1000     查看详情

冲减管理费用。 因为最初支付的3万是为了获取中介找来5个建筑师相关的服务而计入管理费用 - 其他的，现在中介没有完全履行合同义务，少提供了部分服务并退款，从会计配比原则角度来看，将这5000元冲减之前计入的管理费用比较合理，能够更准确地反映实际发生的费用情况。     查看详情

是的，你这样做是可以的     查看详情

如果是当年的数据，且采用《企业会计准则》或《小企业会计准则》，在发现错误的当月，将之前累计摊销的金额进行冲销。 假设无形资产原值为A，每月摊销额为B，已经摊销了7个月（5 - 11月），累计摊销金额为7B。 1.?冲销累计摊销 - 编制会计分录： - 借：累计摊销7B dai：管理费用7B（因为之前摊销是计入管理费用，这里冲减之前多计的管理费用） 2.?冲销无形资产的错误记录 - 借：管理费用A dai：无形资产A（将原来错误计入无形资产的金额冲销，同时增加正确计入管理费用的金额） 3.?重新记录正确的管理费用 - 借：管理费用A dai：银行存款等A（如果有相应的支付记录，按实际支付情况记录）     查看详情

1.?收到政府补助款时 - 根据小企业会计准则，收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入当期损益；收到与收益相关的政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，确认为递延收益，并在确认相关费用或亏损的期间，计入当期损益；用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，直接计入当期损益。 - 对于这笔打算用作房租专项款的政府补助，因为是和收益相关（用于补偿房租费用），先计入“递延收益”科目。 - 假设收到政府补助款10万元，会计分录为： - 借：银行存款100000 dai：递延收益100000 2.?使用政府补助款支付房租时 - 当用这笔补助款支付房租时，在房租费用确认的当期，将递延收益转入当期损益。 - 例如，支付一个月房租1万元，会计分录如下： - 借：递延收益10000 dai：营业外收入 - 政府补助10000 - 同时，记录房租支出： - 借：管理费用 - 房租10000 dai：银行存款10000     查看详情

建设期间的盘亏计入建筑成本是有合理原因的。正常的盘亏可能是由于材料的自然损耗、合理的计量误差等因素导致的。这些情况是建设过程中难以避免的，并且和工程建设直接相关，所以会计上会将其视为使资产达到预定可使用状态的必要支出，从而计入建筑成本。 但是，如果是被故意偷走的建筑材料，这种情况不属于正常的成本范畴。这种损失应该作为营业外支出等进行处理，而不是计入建筑成本。因为这是由外部不可控的恶意行为导致的，和工程建设本身的必要耗费没有关联。     查看详情

建设期间的盘亏计入建筑成本是有合理原因的。正常的盘亏可能是由于材料的自然损耗、合理的计量误差等因素导致的。这些情况是建设过程中难以避免的，并且和工程建设直接相关，所以会计上会将其视为使资产达到预定可使用状态的必要支出，从而计入建筑成本。 但是，如果是被故意偷走的建筑材料，这种情况不属于正常的成本范畴。这种损失应该作为营业外支出等进行处理，而不是计入建筑成本。因为这是由外部不可控的恶意行为导致的，和工程建设本身的必要耗费没有关联。     查看详情

根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》规定，企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税，因此2024年企业搬迁结束，应在2024年确认搬迁收入. 以下是2024年12月份确认搬迁收入的常见分录做法： 收到政府搬迁补偿款 借：银行存款 dai：专项应付款 处置固定资产等资产 借：固定资产清理等 累计折旧等 dai：固定资产等 借：银行存款等 dai：固定资产清理等 借：营业外支出等 dai：固定资产清理等 若处置损失由财政拨款补偿，还需做以下分录： 借：专项应付款 dai：递延收益 借：递延收益 dai：营业外收入 搬迁过程中发生的费用支出 借：管理费用等 dai：银行存款等 若费用由财政拨付款项补偿： 借：专项应付款 dai：递延收益 借：递延收益 dai：其他收益 搬迁完成，结转专项应付款余额 借：专项应付款 dai：资本公积——资本溢价     查看详情

新疆宝地矿业公司2023年归属于上市公司股东的净利润计算方式如下： - 基础公式：归属于上市公司股东的净利润是由利润总额减去所得税费用后，再剔除少数股东损益得到的. - 具体计算步骤：首先计算公司的利润总额，即营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等各项成本费用，再加上投资收益、公允价值变动收益等其他收益后的金额 。然后，根据企业适用的所得税税率计算出所得税费用，并从利润总额中扣除，得到净利润。最后，从净利润中减去少数股东损益，即可得出归属于上市公司股东的净利润. - 数据举例：据宝地矿业2023年年度报告，其归属于母公司股东的净利润为186,614,555.13元，该数据是经大华会计师事务所审计确认得出的.     查看详情

你公司收到代理商转来的保险赔款，在进行账务处理时，通常需要以下单据： - 保险理赔相关文件：如保险公司的理赔决定书、理赔清单等，这些文件明确了理赔的金额、原因等重要信息，是账务处理的关键依据. - 银行收款凭证：证明公司已实际收到款项，可作为确认收入的重要证据. - 代理商的转账凭证：显示款项从代理商账户转至你公司账户，辅助证明资金流向。 - 货物污染的证明文件：如检验报告、事故说明等，用于说明保险理赔的事由. 此笔保险赔款收入不需要申报增值税。依据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，被保险人获得的保险赔付不属于增值税应税范围. 但企业需将其作为应税收入并入所得，缴纳企业所得税.     查看详情

售价等于成本加上期望利润。 已知成本是5.38元，期望利润是1元，那么售价为5.38+1 = 6.38元。     查看详情

在这种情况下，是要保证原币金额不变。 因为开票金额代表了实际的交易金额（按所开发票上的货币种类及金额），收款金额应当与之相符，以保证账目准确、交易金额完整记录。比如你开的发票是100美元，那收款也应该是100美元，这样才能正确匹配收入与往来款项。不过如果涉及汇率变动（外币业务）、现金折扣等特殊情况，实际收款金额可能会在核算上有所调整，但原币金额理论上还是以发票为准。     查看详情

1.?无票情况 - 没有发票，企业在计算企业所得税时，这部分支出可能无法在税前扣除。例如，企业购买了100元的商品没有发票，在计算应纳税所得额时，这100元要全额计入应税所得。如果企业所得税税率是25%，就会多缴纳企业所得税 100\times25\% = 25元，实际成本增加了。而且没有发票可能会导致财务核算不规范，存在一定的税务风险。 2.?普通发票情况 - 普票不能用于抵扣增值税进项税额。假设商品不含税价格是100元，税率是13%，含税价格就是 100\times（1 + 13\%）=113元。这113元可以全部作为成本在企业所得税税前扣除。 3.?专用发票情况 - 专票可以用于抵扣增值税进项税额。同样商品不含税价格是100元，税率是13%，含税价格是113元。企业可以抵扣进项税额13元，在计算成本时，主要是不含税价格100元计入成本，在企业所得税税前扣除。相比普票，减少了增值税的现金流出，因为抵扣了进项税。如果企业有足够的销项税额，取得专票可以降低增值税税负。 总体而言，无票购买商品可能会增加企业所得税税负，使成本增加；普票可以作为成本在企业所得税税前扣除；专票不仅可以在企业所得税税前扣除成本，还能抵扣增值税进项税额，在含税价格相同的情况下，成本相对更低。     查看详情

可以退还的。 处理方法 - 更正申报： - 登录系统：登录自然人电子税务局（WEB端），网址是 https://etax.chinatax.gov.cn ，可通过个人所得税APP扫码登录或账号密码登录。 - 找到申报记录：点击【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询（更正/作废申报）】，在【未完成】或【已完成】中找到已申报但有错误的“经营所得个人所得税季度申报”记录。 - 进行更正：点击【查看】，再点击【修改】，进入更正界面，按实际情况对收入、成本、费用等错误数据进行更正，确认无误后点击【提交申报】。 - 申请退税：完成更正申报后，若存在多缴税款，可继续在自然人电子税务局（WEB端）申请退税。在【申报查询（更正/作废申报）】界面找到对应的申报记录，点击【申请退抵税】，按系统提示填写相关信息提交退税申请。 - 前往办税服务厅办理：如果通过电子税务局无法完成更正申报和退税申请，或者对操作有疑问，也可以携带税务登记证、经办人身份证明、盖有公章的正确的企业所得税纳税申报表、完税（缴款）凭证等资料前往办税服务厅，向税务人员说明情况，办理更正申报和退税申请 。     查看详情

同学你好:?按比例分摊应纳税额?：总分支机构企业的所得税缴纳比例由税务机关根据税务登记证上的信息确定。应纳所得税额按比例分摊后，可以确定总机构和每个分支机构各自需要缴纳的所得税额?     查看详情

费用率是指费用占成本的比率。其计算通常是先确定企业生产和销售产品过程中的总费用（包括销售费用、管理费用等），然后用总费用除以总成本得到。 例如，某产品生产总成本是100元，在销售和管理过程中共产生费用20元，那么费用率就是20÷100 = 20%。     查看详情

从法律层面讲，若兼职企业存在财务造假、偷税漏税等违法行为，兼职会计可能会因参与财务工作而被牵连，面临法律责任。因为会计有责任确保财务信息真实、合法，监管机构可能会认定会计协助企业违法。 在信用风险方面，企业的财务问题可能会对兼职会计的个人职业信用产生负面影响。一旦企业因财务违规被曝光，会计的声誉也会受损，影响其在行业内的形象。 还有财务风险，兼职会计可能会因为对企业业务了解不够全面，而在财务处理上出现错误，如账务处理不当、报表编制不准确等，这会给企业带来财务混乱的后果，自己也需要承担相应责任。     查看详情

外贸进出口退税流程 1.?退税资格认定：外贸企业应在商务厅办理进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》 。 2.?准备申报资料：包括出口货物报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票及税收缴款书等. 3.?数据录入与审核：通过退税系统完成出口明细申报数据和进货明细申报数据的录入，并进行审核. 4.?关联检查与预申报：在系统中进行“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据，再进行网上预申报并察看预审反馈. 5.?正式申报：预审通过后，把预申报数据确认到正式申报数据中，打印相关申报表，并生成退税申报软盘，携带资料到退税科正式申报退税. 6.?审核与退税：税务机关审核申报资料，审核通过后，会将退税数据上传到税网，并向企业发送通知，企业按要求打印《出口货物税收退还申请书》并盖章交到退税科，由退税机关办理退库. 外贸进出口退税分录 1.?购进出口货物时：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） dai：应付账款/银行存款. 2.?出口货物时：借：应收账款等 dai：主营业务收入. 3.?结转成本时：借：主营业务成本 dai：库存商品. 4.?计算不得免征和抵扣税额时：借：主营业务成本 dai：应交税费—应交增值税（进项税额转出）. 5.?计算应收出口退税额时：借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） dai：应交税费—应交增值税（出口退税）. 6.?收到出口退税款时：借：银行存款 dai：其他应收款—应收出口退税款（增值税）.     查看详情

一般情况下，2024年11月出具分红决议分配截止2024年6月的利润，若已预缴所得税并提取10%盈余公积金，且符合公司章程及相关法律规定，是不违反法律的，但公司章程对分红有规定，如规定分红需基于年度审计后确定的利润等，那么11月在未完成年度审计及明确全年利润前分红，就不符合章程要求，分红就是有问题的     查看详情

??借：银行存款——××学校? ???? ?? ?? ?? ?××× ??dai：应付及暂存款——××学校??——预交费      查看详情

在建工程移交集团下另一个公司，一般需要以下资料： 工程基本文件 - 工程项目的立项审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告及批复文件，这些能体现项目的起源和合法性。 - 建设用地规划许可证、建设工程规划许可证等规划许可文件，确定工程建设符合规划要求。 - 土地使用证，明确土地的使用权限。 工程技术资料 - 全套的施工图纸，包括建筑、结构、给排水、电气等各专业图纸，这是了解工程全貌的基础。 - 工程地质勘察报告，有助于接收方掌握工程所在地的地质情况。 - 施工过程中的技术变更通知、工程洽商记录，这些记录了工程在施工过程中的变化情况。 工程合同文件 - 建设工程施工合同，明确工程的施工范围、工期、质量要求等诸多关键条款。 - 工程监理合同，体现监理工作范围和职责，便于了解工程监理情况。 - 设备、材料采购合同，让接收方知晓工程相关物资的采购情况。 工程进度及质量资料 - 工程开工报告和竣工报告（如果已部分竣工），确定工程进度情况。 - 工程质量验收记录，如隐蔽工程验收记录、分项分部工程质量验收记录等，证明工程质量的合格情况。 财务资料 - 工程预算书、工程结算书，明确工程的资金投入情况。 - 已支付工程款的凭证，便于财务交接和核算。     查看详情

税务局能够以欠税未缴纳为由限制企业的开票额度.依据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票.在实际操作中，对于欠税未缴纳的企业，税务机关可能会视具体情况，采取限制开票额度的措施，以督促企业尽快清缴欠税.比如叶县税务局就曾因开发商欠缴税款且拒不清缴，对其限制开具额度.     查看详情

车船税买车险时保险公司已收，电子税务局无需申报，即既不是零申报也不是正常申报.因为从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，其代收代缴后，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税.     查看详情

1.?首先计算领用材料的成本： - 甲材料： - A产品领用甲材料成本=1000*2 = 2000元。 - 车间一般耗用甲材料成本=10*2 = 20元。 - 行政管理部门耗用甲材料成本=30*2 = 60元。 - 工程建造部门耗用甲材料成本=50*2 = 100元。 - 乙材料： - B产品领用乙材料成本=200*3 = 600元。 - 车间一般耗用乙材料成本=20*3 = 60元。 - 销售部门耗用乙材料成本=10*3 = 30元。 2.?然后进行会计核算： - 借：生产成本 - A产品2000 生产成本 - B产品600 制造费用（车间一般耗用）20 + 60=80 管理费用60 销售费用30 在建工程100 dai：原材料 - 甲材料（1000 + 10+30 + 50）*2=2180 原材料 - 乙材料（200+20 + 10）*3 = 690     查看详情

用友U8系统导入凭证主要有以下几种方法： 总账工具导入 - 文件数据导入：登录原账套，在总账-凭证-凭证打印节点，勾选“输出为总账工具导入格式”，输出为txt格式，已记账和未记账凭证要分别输出。然后登录目的账套，打开系统服务-工具-财务-总账工具，选择数据源为文件数据，并选好之前导出的凭证文件，设置好凭证引入选项后点击“凭证引入”即可. - sql server导入：进入目的账套的总账工具界面，选择数据源为sql server，按〖参照〗按钮，录入SQL服务器、用户、密码、会计年、账套号等信息并确定。接着设置凭证引入选项，选好要引入的凭证范围及相关设置后点击“凭证引入”. 工具菜单导入 点击“工具”菜单下的“凭证导入”功能，选择要导入的源文件，点击“浏览”按钮，接着选择要导入的凭证类型和表格样式，设置字段对应关系并确认，最后点击“开始导入”，完成后可查看处理结果. Excel导入 需先在Excel中按照要求输入分录，选择全部分录后点击【工具】→【生成用友文本文件】，再在【用友】→【工具】→【总账工具】中导入即可。要注意在excel中将【工具】-【宏】-【安全性】-【安全级】中调整为“中”，且数据从第二行开始不能有空行，同一【制单日期+凭证类别字+业务号】为一张凭证的唯一标识，同一张凭证的分录须按行排列在一起，每一条分录中各字段用","分隔.     查看详情

美的并购小天鹅按照不同标准划分属于以下并购类型： - 按并购双方所处的产业分类：属于多元化并购。美的在并购小天鹅前虽有家电业务，但未涉足洗衣机领域，小天鹅主营洗衣机业务，双方处于不同细分产业，经营上无密切联系. - 按被并购方的态度分类：属于友善并购。美的与小天鹅经多方协调，友好协商确定并购条件，美的以自有资金收购小天鹅股权，实现产权转让. - 按并购方的身份分类：属于产业资本并购。美的作为主营白色家电的非金融企业，通过并购小天鹅等企业实现产业扩张，以获取产业利润. - 按收购资金来源分类：属于非杠杆收购。美的以16.8亿元自有资金收购小天鹅股权，主体资金来源为自有资金，并非依靠对外负债完成收购. 美的并购小天鹅的会计核算方式如下： - 确定购买日：需确定取得对小天鹅控制权的日期作为购买日，即企业合并交易进行过程中，发生控制权转移的日期。 - 计算合并成本：以支付的现金16.8亿元等作为合并成本，若存在或有对价等情况，需按规定进行处理。 - 确认可辨认净资产公允价值：对小天鹅的可辨认资产、负债进行评估，确定其在购买日的公允价值，需考虑资产的市场价值、负债的实际金额等因素。 - 商誉的计算与确认：合并成本大于小天鹅可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；若合并成本小于可辨认净资产公允价值份额，差额计入当期损益。 - 编制合并财务报表：将小天鹅的资产、负债、收入、费用等项目按购买日的公允价值纳入美的合并财务报表，需抵消美的与小天鹅之间的内部交易和往来余额等 。     查看详情

其实怎么处理都可以，这个没法说哪种好。两种收款方式各有优劣。 如果收一笔退一笔，财务处理上更清晰，每一笔退货和销售的资金流向明确，在账目记录上能很好地对应每一次交易行为，方便财务对账和查账。例如，从审计角度看，这种方式使得资金流水与发票开具一一对应，易于追踪和验证。 如果直接收客户差额，操作相对简便，能减少资金往来的次数，节省时间和一定的手续费用，比如银行转账手续费等。特别是当退货和新销售的金额较小，且客户也倾向于这种简便方式时，较为合适。 具体采用哪种方式可以根据公司财务制度、交易金额大小、客户要求等实际情况来综合决定。     查看详情

这样的会计分录在特定情况下是可以的。 主营业务成本是核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。 当王文之前从公司支取款项用于和主营业务成本相关的事项（比如采购原材料等），并且经过适当的手续确认这笔其他应收款可以直接转为成本的时候，就可以这样做分录。例如，王文预支一笔钱用于购买直接用于销售的商品，当时记为其他应收款 - 王文，现在销售完成，将预支的款项结转到主营业务成本。     查看详情

充电桩首电发票开具的大类主要有以下几种情况： - 销售充电桩设备：税收分类编码为109060307，商品名称为电工仪器仪表?充电桩 - 充电桩安装服务：税收大类一般选为建筑安装工程，小规模纳税人若对方要求开专票，需注意发票上要写明项目明细等信息. - 充电桩充电服务：一般可开具生活服务新能源汽车充电服务，部分地区也可按销售电力产品开具。     查看详情

定额比例法是一种成本分配方法。 它主要用于将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配。这种方法按照完工产品和在产品的定额消耗量或定额成本的比例来分配。 假设某产品材料成本需要分配，已知该产品完工产品定额材料成本是5000元，在产品定额材料成本是3000元，总的材料成本是8000元。 那么材料成本分配率 = 总的材料成本÷（完工产品定额材料成本 + 在产品定额材料成本），即8000÷（5000 + 3000）= 1。 完工产品应分配的材料成本 = 完工产品定额材料成本×分配率，即5000×1 = 5000元；在产品应分配的材料成本 = 在产品定额材料成本×分配率，即3000×1 = 3000元。 对于人工成本和制造费用等其他成本，也可以采用类似的方式，根据各自的定额工时等标准来分配。这种方法的优点是计算结果比较合理，能够较准确地反映完工产品和在产品的实际成本。     查看详情

1.?以前年度应收账款确定无法收回： - 如果单位执行的是政府会计制度中的财务会计，按照规定报经批准后予以核销时，借记“坏账准备”科目，dai记“应收账款”科目。核销的应收账款应在备查簿中保留登记。由于此时不发生纳入部门预算管理的现金收支，预算会计不进行账务处理。 - 如果前期未计提坏账准备，那么应先补提坏账准备，借记“资产减值损失”科目，dai记“坏账准备”科目；然后再进行核销，借记“坏账准备”科目，dai记“应收账款”科目。 2.?以前年度应付账款确定无需支付： - 政府会计制度下，对于确定无需支付的以前年度应付账款，应确认为当期的收入（营业外收入）。账务处理上，借记“应付账款”科目，dai记“营业外收入”科目。预算会计一般不进行相关处理，但具体还需根据单位的具体情况和相关规定来确定是否需要进行预算会计的处理     查看详情

员工的诉求是合理的，有些单位是两者都发放的，大部分单位都是二选一，并且哪个高员工享受哪个的     查看详情

这种情况可以签订三方合同。 三方合同可以清晰地界定各方的权利和义务。在这个场景中，通过三方合同明确公司（甲方）与乙方的运输服务合同关系，包括甲方的付款责任和乙方的开票义务；同时也明确乙方和丙方之间关于结算的约定，这样可以避免后续可能出现的纠纷，比如乙方和丙方结算不明确，或者甲方被牵扯进乙方和丙方的争议之中等情况。这样的合同安排只要条款清晰合理，能够有效地保障各方的利益，是一种可行的商业合同形式。     查看详情

以下是这笔业务相关的会计分录处理： 1. 确定入账价值 企业接受投资者投入的固定资产，应按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。本题中双方协商确定厂房价值为2000万元，所以固定资产按2000万元入账。 2. 会计分录 - 借：固定资产——厂房 20000000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1800000 dai：实收资本 16000000 资本公积——资本溢价 5800000     查看详情

补交土地出让金计入前期土地成本，也就是房开企业计入开发成本，非房开企业计入无形资产。摊销时与前期无形资产剩余账面价值按土地使用合同剩余年限进行摊销     查看详情

这个没办法，本来挂资质就是不合规的。现在普遍做法就是签订合同，正常申报个税，按最低基数缴纳社保，账面发放工资、申报的个税收入均不高于最低社保基数，这样就不存在社保调增的问题     查看详情

这个需要缴税的。税务让你们补什么税？房产税？印花税？     查看详情

在教育大类中，财政大类中的无形资产-著作权相关的文字作品、音乐作品、舞蹈作品等末级分类，可能对应到教育大类中的“文化艺术教育”或“创意与创新教育”等相关分类，但这也不是绝对的，具体还需根据实际情况进一步判断。 对于文字作品，如果涉及到语言文字教育、文学教育等方面的内容创作或应用，可能与文化艺术教育中的文学教育板块有一定联系；音乐作品和舞蹈作品在教育领域中通常归属于艺术教育范畴，与文化艺术教育紧密相关。此外，如果从培养学生的创意和创新能力角度出发，这些具有创造性的作品也可以与创意与创新教育相关联，因为创作和理解这些作品都有助于激发学生的创新思维和创造力。 至于说只有无形资产-著作权-其他作品著作可以对应到教育大类的分类这种说法是不准确和片面的，各种不同类型的著作权作品都有可能在教育领域找到与之相关的对应分类或应用场景。     查看详情

会计专业职业前景机遇与挑战并存。机遇在于有持续社会需求，可向管理会计转型助力企业决策、迎来国际化及新兴领域发展契机，且能借助技术提升价值；挑战是面临技术替代风险致基础岗位减少、竞争压力大、法规政策多变需不断学习、职业道德要求高，稍有不慎会损害职业声誉与面临法律责任。     查看详情

会计专业职业前景机遇与挑战并存。机遇在于有持续社会需求，可向管理会计转型助力企业决策、迎来国际化及新兴领域发展契机，且能借助技术提升价值；挑战是面临技术替代风险致基础岗位减少、竞争压力大、法规政策多变需不断学习、职业道德要求高，稍有不慎会损害职业声誉与面临法律责任。     查看详情

查银行流水是应该一个很有效的办法。 问题可能出在以下几个环节：一是报销审批环节，有人可能在审批过程中篡改报销金额数据；二是报销支付环节，相关人员可能在录入支付信息时故意出错。 查看银行流水，可以核实每一笔报销款项实际的支付金额和去向。查看是否存在资金被转移到异常账户，或者支付金额与报销单不符的情况，从而确定合谋的具体方式和涉及人员。同时，也可以检查财务系统中的支付记录与银行流水是否匹配，以发现可能存在的财务造假行为。     查看详情

如果新系统没有以前年度低值易耗品的价格，你可以通过以下几种方式来确定报损价格： 首先可以查找原始的采购凭证，像采购发票、采购合同或采购订单等，这些文件上通常会有购买价格的记录，以这个购买价格为基础来确定报损价格。 要是找不到原始凭证，可以尝试估计重置成本。就是参考目前市场上购买相同或类似的低值易耗品所需的价格     查看详情

这种业务设置是可以的，但需要在合法合规且双方达成明确协议的基础上进行操作。 甲公司承担乙公司的税费，从税务角度来看，需要注意相关税费的纳税主体仍然是乙公司，不能因为费用由甲公司承担而改变纳税申报的责任主体。在财务处理上，甲公司可以将这笔支出作为一种特殊的费用支出（如代垫税费支出）进行记账，但不能在企业所得税前扣除（因为不是甲公司自身的纳税义务）；乙公司则正常确认税费支出和对应的负债（如果是甲公司先代付）或收入（如果是甲公司直接将款项支付给税务机关且乙公司确认无需偿还）。 从合同或协议层面，甲乙双方应明确约定该税费承担的具体金额、支付方式、时间以及可能涉及的其他事项，避免后续产生纠纷。同时，也要考虑到这种安排的合理性     查看详情

从财务合规角度讲，付款单位和实际出款单位不一致可能会被认为是财务处理混乱，在税务检查或者审计的时候容易引发质疑。如果涉及金额较大、业务往来复杂，问题可能更严重。比如，可能会让人怀疑存在关联交易不规范、转移资金以逃避税收或者其他法律法规的情况。 现在单子重写不了的话建议补充一些资料，证明该业务合理性。如资金代付协议，证明集团代子公司付款是基于正常的商业安排，并且相关业务真实合理     查看详情

1.?销售货物时 - 确认销售收入，销售数量为600.005 - 0.035 = 600吨，单价为15600元。 - 借：应收账款9360000（600\times15600） dai：主营业务收入9360000 2.?发现货物丢失时 - 借：待处理财产损溢518（0.035\times14800） dai：库存商品518 3.?结转成本时 - 成本按照实际销售数量600吨，每吨成本14800元计算。 - 借：主营业务成本8880000（600\times14800） dai：库存商品8880000 4.?支付运费时 - 原运输费100000元，扣除赔偿款546元后实际支付99454元。 - 借：销售费用 - 运费99454 dai：银行存款99454 5.?记录运输公司赔偿款时 - 运输公司赔偿款作为冲减销售费用处理。 - 借：其他应收款 - 运输公司546 dai：待处理财产损溢518 dai：营业外收入28（赔偿金额和商品成本的差额）     查看详情

截至10月本年累计净利润200万，按照目前的情况来分析： 1.?收入方面：如果11月开100万的销售发票，那么收入就增加了100万。 2.?成本方面： - 11月有未抵扣的进项15万，这部分可以作为成本的抵减项。 - 4.5万的二手车发票若进入固定资产，固定资产的折旧可以在后续分摊计入成本，但现在还未进固定资产，暂时无法作为成本抵减。 - 11-12两个月工资6万，这也是成本的一部分。 3.?利润计算： - 原本利润200万，加上100万的收入，减去15万的进项和6万的工资，暂不考虑其他成本因素，利润变为200 + 100 - 15 - 6 = 279万。但如果后续二手车发票进入固定资产并计算折旧，以及可能存在的其他成本费用，利润会相应减少。     查看详情

如果公司没有钱支付采购款，个人垫付和个人借款这两种方式各有利弊，很难简单地判断哪种更“划算”。 个人垫付是指个人先用自己的资金支付公司的采购费用。从短期看，这可能比较方便快捷，不需要办理复杂的借款手续。如果金额较小，个人资金比较充裕，这种方式可以让公司的采购流程顺利进行。不过，从财务规范角度看，这种方式可能会导致账目混乱，后续在报销等环节可能出现问题，比如如果没有及时报销，会影响个人的资金流动性。 个人借款是指个人以自己的名义向公司或第三方借款来支付采购款。这样做的好处是财务流程相对清晰，有正式的借款记录，包括借款金额、还款期限、利息（如果有）等内容。如果公司经营状况良好，后续按照约定还款，个人的权益可以得到较好的保障。但是借款可能会涉及利息支出（如果是向金融机构等第三方借款），并且需要经过一定的审批流程，比较繁琐。 如果从经济成本考虑，若个人有足够的资金且不需要利息，个人垫付可能在短期内没有额外经济成本；如果是借款，可能会产生利息等成本。但如果从财务风险和规范性考虑，个人借款相对更规范，对个人权益保障可能更有利。     查看详情

1取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单可以抵扣的是票价和燃油附加费，而机场建设费是不可以抵扣进项税额的。     查看详情

可以开普票     查看详情

在这种促销返现的情况下，以下是比较合规的税务处理方法： 从增值税角度看，返现部分不能从销售额中减除。因为增值税是按照销售货物或者应税劳务的销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。例如，商品售价100元，返现10元，增值税的计税依据依然是100元。 从企业所得税角度，返现的10元可以作为销售费用处理。需要注意的是，这部分费用要符合真实性、相关性和合理性的要求。在账务处理时，要留存好相关的活动规则、返现记录等凭证，证明该支出是为了促销商品而发生的必要支出。 另外，对于返现的支付，最好是通过转账等可追溯的方式进行，这样便于在税务检查时提供完整的资金流向记录，以证实该支出的真实性。     查看详情

增值税上先做未开票收入负数，然后再按照正确的开票金额申报，收入和成本讲究配比原则，属于哪一期的房租费用就入到哪一期     查看详情

这种情况不太正常。 房地产企业售卖现房，即便采用简易计税方法，在正常经营情况下，收入应当在销售过程中逐步确认。如果十年来一直是成本高于收入呈现亏损状态，有以下可能的问题： 一方面可能是成本核算有误。比如土地成本、建筑安装成本等在分摊和归集过程中出现错误，把一些不该计入开发成本的费用计入了，导致成本虚高；或者是对公共配套设施的成本分摊不合理，使得可售面积的成本过高。 另一方面可能是收入确认存在问题。例如存在没有及时确认收入的情况，可能是销售收款后没有按照规定的会计准则和税法要求及时确认为收入，也许是将收入计入了往来科目等其他非收入账户进行隐藏。 在土地增值税清算尚未进行的情况下，企业也可能存在推迟确认收入以避免缴纳企业所得税和土地增值税的情况。需要仔细检查企业的财务账簿、销售合同、收款记录等来判断企业这种长期亏损状态是否合理。     查看详情

“小额客户发起普通dai记业务”可能是收到个人的转账。如果是收入款项，需要区分不同情况记账。 若是借款 借：银行存款 dai：其他应付款 - [个人姓名] 若是销售收入 借：银行存款 dai：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果是应税行为） 若是投资款 借：银行存款 dai：实收资本（或股本） - [个人姓名]     查看详情

你好同学，有什么疑问呢     查看详情

免税是国家为政治经济政策实行的免缴税款措施。 免税类型 - 法定免税：由决策机关规定，列入税法等，免税期限长或无期限，如农业生产者销售自产初级农产品免征增值税。 - 特定免税：根据情况变化，对个别情况专案规定，由授权部门决定，范围小、期限短、对象明确，如对边销茶在一定期限内免征增值税。 - 临时免税：对个别纳税人因特殊困难或原因给予的免税，需申请、审核，多为定期或一次性，如企业因自然灾害纳税困难，经批准可免征所得税1年。 免税目的 - 满足国家经济政策要求，支持鼓励某些行业、企业、产品发展，促进产业升级，如对高新技术产业优惠。 - 照顾特殊群体或情况，如受灾纳税人或经营条件变化大的企业。 与其他概念区别 - 与零税率不同，零税率是增值税法定税率，用于特定出口业务等，可申报、进项可抵扣（外贸企业出口货物劳务有特殊规定），免税则进项不得抵扣。 - 与不征税不同，不征税指业务不属于增值税征税范围，一般不能开增值税发票（有规定除外）     查看详情

您好您有什么问题呢？     查看详情

1.?电工仪器仪表、开关电源、接插件、电线电缆 - 这些用于嵌入式软件设备生产的材料，如果是直接构成产品实体的主要材料，应计入“原材料”科目。在领用时，根据具体用途，转入“生产成本”科目，用于核算产品生产过程中的直接材料成本。 - 如果这些材料是辅助生产的，且不易直接归属于某个特定产品，可以先计入“制造费用”科目，期末再按照一定的分配方法分配到“生产成本”中。 2.?产品用展示柜 - 产品用展示柜不建议计入管理费用。如果展示柜主要用于展示公司的产品，为销售产品服务，应计入“销售费用”科目。因为它与产品的销售推广活动相关，有助于产品的营销。     查看详情

对于会计专业的学生，我的建议如下： - 扎实学好专业知识，如财务会计、管理会计等核心课程。 - 考取相关的专业证书，像初级会计职称、注册会计师（CPA）等，增强自己的竞争力。 - 多参加实习，积累实践经验，了解会计工作在不同企业中的实际操作流程。     查看详情

根据中级会计师考试的报名要求，取得大学本科学历的人员需要从事会计工作满四年才能报考中级会计师。工作年限是从取得毕业证书开始计算，为取得规定学历前后从事会计工作时间的总和。 2022 年本科毕业，那么到 2026 年才满足本科毕业从事会计工作满四年的条件，所以 2025 年不能考中级。     查看详情

以下这些材料通常可以计入工程物资用于自建加工厂厂房： - 建筑材料：像钢材是主要的建筑结构材料，用于搭建厂房的框架等主体结构；水泥用于地面浇筑、墙体砌筑等；砖块用于砌墙。 - 电气设备及材料：配电箱用于分配电力，是厂房电气系统的关键部分；节能灯用于厂房照明，也包括电线、电缆等用于电力传输的材料。 - 五金零星材料：例如各种螺丝、螺母、合页等，虽然单个价值可能不大，但在厂房建设过程中用于连接、固定各种部件。 - 设备：如果是直接用于厂房建设的设备可以入工程物资，不过如果设备是用于后期工厂生产的，则一般不计入工程物资。     查看详情

挖掘机运费税收品类一般属于“交通运输服务”。 在增值税的税目分类中，交通运输服务包括陆路运输服务，而使用挖掘机进行的运输通常是通过道路等陆路方式完成的     查看详情

1.?关于劳务报酬个税申报基数 - 劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 - 对于代开发票的情况，这里的收入应该是不含增值税的收入。在这个例子中，不含税收入1980.2元是正确的申报基数。因为劳务报酬所得在预扣预缴个人所得税时，应按照不含增值税的收入来计算。 2.?账务处理 - 支付劳务报酬时： - 借：管理费用/销售费用等（根据劳务性质确定费用科目） - 劳务报酬2000 dai：银行存款2000 - 代扣个税时： - 借：其他应收款 - 代扣个人所得税236.04 dai：应交税费 - 应交个人所得税236.04 - 实际缴纳个税时： - 借：应交税费 - 应交个人所得税236.04 dai：银行存款236.04     查看详情

简单写了写你可以参考一下： 一、工作指标概述 1.?准确记录和管理现金收支，确保现金账实相符。 2.?及时处理银行存款业务，包括收支、对账等。 3.?协助编制资金报表，提供准确的财务数据。 4.?严格执行财务审批流程，确保资金使用合规。 二、工作指标完成情况 1.?现金管理 - 严格按照公司财务制度进行现金收付，逐笔登记现金日记账，确保每一笔现金收支都有清晰的记录。通过定期盘点现金，实现了现金账实相符，未出现现金短缺或溢余的情况。 - 对现金收支进行合理安排，确保公司日常运营的资金需求得到满足，同时避免了现金闲置。 2.?银行存款管理 - 及时处理银行存款的收支业务，准确核对银行对账单，确保银行存款账目的准确性。 - 关注银行账户余额变动，及时向领导汇报资金情况，为公司的资金决策提供了有力支持。 - 协助办理银行相关业务，如开户、销户、变更等，确保公司银行账户的正常使用。 3.?资金报表编制 - 按照公司要求，定期编制资金报表，包括现金流量表、银行存款余额表等。报表数据准确、完整，能够及时反映公司的资金状况。 - 通过对资金报表的分析，提出了一些合理的资金管理建议，如优化资金配置、提高资金使用效率等。 4.?财务审批流程执行 - 严格遵守公司的财务审批流程，对每一笔资金支出都进行认真审核，确保资金使用的合规性。 - 对于不符合审批流程的资金支出，及时提出异议，并向上级领导汇报，有效防范了财务风险。     查看详情

在先进先出法下做应付暂估账龄分析，可以按照以下步骤进行： 1.?确定暂估入账的时间节点： - 仔细查看每一笔应付暂估业务的记账凭证，确定暂估入账的具体日期。这是后续账龄分析的基础，只有明确了入账时间，才能根据先进先出的原则进行账龄的划分。 2.?梳理应付暂估的业务流水： - 将所有的应付暂估业务按照发生的时间顺序进行整理，形成一个业务流水清单。清单中应包含每一笔业务的暂估金额、暂估日期、对应的供应商等信息，以便后续的分析和核对。 3.?划分账龄区间： - 通常根据企业的需求和管理要求，将账龄划分为不同的区间，比如 1 个月以内、1 - 3 个月、3 - 6 个月、6 个月 - 1 年、1 年以上等。当然，具体的区间划分可以根据企业的实际情况进行调整。 4.?基于先进先出原则计算账龄： - 从最早的暂估业务开始分析。如果当前时间与该笔暂估业务的入账时间之间的间隔在某个账龄区间内，那么该笔暂估业务的账龄就属于这个区间。例如，一笔应付暂估业务的入账时间是 2024 年 7 月 1 日，当前时间是 2024 年 10 月 24 日，那么这笔业务的账龄在 3 - 6 个月这个区间内。 - 按照先进先出的原则，依次对后续的暂估业务进行账龄计算。即先发生的暂估业务先进行账龄分析，后发生的暂估业务在前面的业务分析完之后再进行分析。这样可以确保账龄的计算符合先进先出法的要求。 5.?汇总统计各账龄区间的金额： - 将所有的应付暂估业务按照上述方法计算完账龄后，分别统计每个账龄区间内的暂估金额总和。这一步可以帮助企业清晰地了解不同账龄区间的应付暂估款项的分布情况，便于企业进行资金管理和供应商结算的安排。 6.?编制账龄分析报告： - 根据上述统计结果，编制应付暂估账龄分析报告。报告中应明确列出各个账龄区间的金额、占比等信息，以及对应的业务明细。同时，还可以对账龄较长的业务进行重点标注和说明，以便企业管理层能够及时了解应付暂估款项的账龄情况，采取相应的措施进行管理和控制。     查看详情

财政大类中的文艺设备——演出服饰通常不属于教学科研仪器设备。 教学科研仪器设备是指用于教学、科研和相关学术活动的仪器、装置、器械等。其目的是为了进行教学演示、实验研究、数据采集与分析等学术性工作，以帮助学生学习、教师教学以及科研人员开展科学研究。例如物理实验中的示波器、化学实验中的分光光度计、生物研究中的显微镜等，这些设备具有科学性、专业性和学术性的特点。 而演出服饰是专门用于表演演出的服装，其主要功能是为了满足舞台表演的视觉效果和艺术呈现。演出服饰通过其装饰、象征意义等直接形象地表明角色的性别、年龄、身份、地位等，是表演艺术不可缺少的组成部分。它与教学科研活动的直接关联性较弱，更多地属于文化艺术表演领域的用品，而非用于教学科研的工具或仪器。 不过，在一些特殊的教学场景中，比如戏剧教学、舞蹈教学等专业课程中，演出服饰可能会作为教学辅助工具，帮助学生更好地理解和实践表演艺术，但从本质属性上来说，它仍然与传统意义上的教学科研仪器设备有较大区别。     查看详情

建筑服务-劳务费是否需要缴纳印花税，取决于具体的合同类型和内容。主要有以下两种情况： 1.?基于建设工程承包合同的劳务费：如果建筑服务劳务费是基于建设工程承包合同开具的，并且合同中明确包含了劳务费用，那么这部分费用需要按照合同金额的万分之三缴纳印花税。因为建设工程承包合同属于印花税的应税凭证范围。 2.?单纯的劳务提供合同：如果建筑服务劳务费发票仅涉及纯粹的劳务提供，并未包含在任何建设工程承包合同中，那么根据相关规定，这部分费用可能不需要缴纳印花税。例如，单纯的人力介绍或劳务输出合同，不涉及建筑工程的具体施工承包，就不在印花税的征收范围内。     查看详情

差额冲减应付工资，其实也就是应付工资变小了，按不是全勤的应付工资计算     查看详情

1.?支付日常活动费用 - 借：业务活动费用60000 dai：零余额账户用款额度60000 2.?购入材料并认证抵扣、验收入库 - 借：库存物品5000 应交税费 - 应交增值税（进项税额）650 dai：零余额账户用款额度5650     查看详情

当纳税人填写增值税减免税明细表减税性质代码及名称为“3减1”项目时，《减免税明细表》第2列本期发生额确实按照“税控系统开具征收率为1%的增值税专用发票和增值税普通发票不含税销售额合计*2%”来计算。这是因为小规模纳税人原本适用3%的征收率，在特定政策下减按1%征收增值税，而这减少的2%部分作为减免税额进行申报统计。 例如，某小规模纳税人在本季度税控系统开具的1%征收率的增值税专用发票不含税销售额为50000元，增值税普通发票不含税销售额为30000元，则不含税销售额合计为50000+30000 = 80000元，那么该纳税人《减免税明细表》第2列本期发生额 = 80000×2% = 1600元。     查看详情

一、母公司能否与其子公司签订合同 - 法律依据：根据《公司法》第十四条规定，公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。这意味着母公司和子公司在法律上是相互独立的法人实体。既然是独立的法人主体，在符合法律法规和商业规则的前提下，双方是可以签订合同的。 - 解释：在商业实践中，母公司与子公司签订合同是较为常见的商业行为。例如，母公司可能将某些业务外包给子公司，或者与子公司进行资产交易、技术服务等方面的合作。只要合同的签订是基于双方的真实意愿，合同内容不违反法律、行政法规的强制性规定，且符合商业合理性，那么这种合同签订行为就是合法有效的。不过，在签订合同的过程中，双方应当遵循公平、公正、公开的原则，避免出现利益输送等不正当行为。      查看详情

1.?购买时 - 以购买金额为例，假设公司购买了100万元的6个月大额存单。 - 借：其他非流动资产 - 大额存单1000000 dai：银行存款1000000 2.?持有期间（如果需要按月计提利息） - 假设年利率为3%，每月利息计算为：1000000*3%/12=2500???元。 - 借：应收利息2500 dai：投资收益（或财务费用 - 利息收入，具体看企业的会计政策）2500 3.?到期时 - 收到本金和利息 - 借：银行存款1015000 dai：其他非流动资产 - 大额存单1000000 应收利息15000     查看详情

以下是三家厂临时加工化工制品后原材料分配的方法提炼： 一、确定总损耗 计算开始时原材料总量与最后剩余量之差，得出总损耗量。 二、确定分配依据 1.?可根据销售量占总销售量比例分配，即分别计算三家厂销售量，得出各自销售量占比。 2.?也可依据加工量占总加工量比例分配，统计三家厂加工量，算出各自加工量占比。 三、进行分配 1.?按销售量占比分配时，每家厂承担的损耗量为总损耗量乘以其销售量占比。 2.?按加工量占比分配时，每家厂承担的损耗量为总损耗量乘以其加工量占比。 四、调整库存报表 根据分配给每家厂的损耗量，调整库存报表中的原材料数量。实际分配可根据具体情况调整，确保公平合理。     查看详情

销售商品代发的会计分录如下： 1.?销售商品时： - 借：应收账款 - dai：主营业务收入 - dai：应交税费——应交增值税（销项税额） 2.?结转销售成本时： - 借：主营业务成本 - dai：发出商品（如果之前已将商品从库存商品转入发出商品科目） - 如果没有设置发出商品科目，也可以直接dai：库存商品，但需备注代发商品情况。 需要注意的是，代发商品要确保与代发方有明确的合同和结算约定，以便准确进行账务处理和税务申报。     查看详情

可以转增实收资本的。资本公积一般在公司股东大会或董事会做出转增决议时可转增资本。投资公司撤资产生的dai方资本公积-资本溢价在符合公司财务状况良好、有持续经营能力，经股东大会决议通过并按法规办理工商变更登记等手续的条件下，可以转增实收资本。     查看详情

这样可以的     查看详情

公司可以查询给个人缴纳五险一金的明细，以下是一些常见的查询方式： 1.?社保经办机构官方网站： - 操作步骤：公司社保经办人员需要先登录当地社保经办机构的官方网站。一般在网站上会有“单位网上服务系统”或类似的入口。进入系统后，凭借单位的账号、密码以及验证码等信息登录。登录成功后，在系统的相关菜单中找到“缴费信息查询”“参保人员信息查询”或类似功能模块，选择需要查询的时间段，即可查看公司为员工缴纳社保的明细信息，包括每个员工的缴费基数、缴费金额、险种等详细情况。 2.?电子税务局： - 操作步骤：公司财务人员登录电子税务局账号。在电子税务局的首页或者相关业务模块中，找到“社保业务”板块。进入社保业务后，通常会有“申报缴款情况查询”等功能，在这里可以选择查询的所属期，查看公司在该时间段内为员工缴纳社保的申报信息、汇总信息（单位部分和个人部分的合计金额）以及明细信息（每个员工、每个险种的具体缴费情况），并且可以根据需要将这些信息导出为Excel或PDF格式，方便后续的核对和做账。 3.?社保自助终端设备： - 操作步骤：部分地区的社保经办机构会在办事大厅或一些公共场所设置社保自助终端设备。公司经办人员可以携带单位的相关证件（如营业执照、组织机构代码证等）以及本人的身份证件，前往设有自助终端设备的地方。在设备上按照屏幕提示进行操作，选择单位查询功能，输入单位的相关信息和查询密码等，即可查询到公司为员工缴纳社保的明细。 4.?电话查询：公司可以拨打当地的社保服务热线12333。拨通后，根据语音提示选择相关服务，然后提供单位的身份信息等进行验证，验证通过后可以向客服人员咨询公司为员工缴纳五险一金的明细情况。 5.?前往社保经办机构窗口查询： - 操作步骤：公司经办人员携带单位的介绍信、本人的身份证件以及相关的证明材料，前往当地的社保经办机构办事窗口。向窗口工作人员说明查询需求，并提交相关材料进行身份验证。验证通过后，工作人员会根据公司提供的信息，在系统中查询并打印出公司为员工缴纳五险一金的明细清单。     查看详情

你可以先做一笔红字分录冲销错误的记账凭证。 红字分录为： 借：应交税费-应交增值税-销项税额（红字） dai：应交税费-未交增值税（红字） 然后再按照正确的分录重新记账： 借：应交税费-应交增值税-销项税额 dai：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税。     查看详情

1.?首先明确本次退货对应的是哪一笔或哪几笔购货交易。只有与已开具蓝字发票对应的退货业务才能开具红字发票。 2.准确核算退货的货物数量和金额。红字发票金额为实际退货的金额。例如，购货时金额为 10000 元，退货金额为 3000 元，红字发票金额为 3000 元。      查看详情

跨年账务中限定性净资产错误结转成非限定性净资产后红冲并录入正确分录，在业务活动表上，错误结转时会错误反映净资产变动；红冲后应冲减错误增加的非限定性净资产金额并恢复错误减少的限定性净资产金额，录入正确分录后按正确业务性质体现净资产变动，确保业务活动表准确反映净资产实际情况。     查看详情

一般很少这么处理，个人判断来说可能是这么两个原因： 一方面，可能是为了专门为这个项目筹集特定的资金来源。通过将未分配利润转增，可以在不引入外部新股东的情况下，为项目提供资金支持，同时也不会改变公司的股权结构。例如，项目可能面临资金短缺，而公司希望通过内部资源调配来满足项目的资金需求。 另一方面，可能是出于对项目核算和管理的考虑。将项目的资金来源单独核算在资本公积中，可以更清晰地反映项目的资金投入情况，便于对项目的成本、收益进行独立核算和监督。     查看详情

一般不可直接按订单开票给 B 客户。A 客户账上余额转给 B 客户并非 B 与公司间直接交易产生的资金流，直接开票可能被视为虚开发票。从税务合规的角度来看，不可以直接将 A 客户账上余额转给 B 客户后，按订单开票给 B 客户。建议通过合法合规的方式，比如由 A 客户向你公司提出退款申请，你公司将款项退还给 A 客户后，B 客户再以自己的资金向你公司支付货款进行开单买货。如果不能这样操作，要进行合法债权转让，B 客户承接 A 客户债权后，确保后续开单买货行为真实且有合同、交付等证据支持，才可按新订单开票     查看详情

不抵扣勾选的发票不体现在增值税申报表的进项税额栏中。 进行不抵扣勾选，意味着你放弃了该发票的进项税额抵扣权利。在增值税申报时，只有进行抵扣勾选的发票才会在申报表中体现相应的进项税额等信息。     查看详情

以下是根据皖巢公司的实际情况开设的明细账： 一、基本生产车间明细账 1.?第一车间： - WH1 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） - WH2 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） 2.?第二车间： - AH1 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） - AH2 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） - AH3 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） 二、辅助生产车间明细账 1.?供水车间成本明细账： - 原材料 - 职工薪酬 - 办公费 - 折旧和摊销 - 水电费 - 其他 2.?供电车间成本明细账： - 原材料 - 职工薪酬 - 办公费 - 折旧和摊销 - 水电费 - 其他 3.?供汽车间成本明细账： - 原材料 - 职工薪酬 - 办公费 - 折旧和摊销 - 水电费 - 其他     查看详情