其实怎么处理都可以，这个没法说哪种好。两种收款方式各有优劣。 如果收一笔退一笔，财务处理上更清晰，每一笔退货和销售的资金流向明确，在账目记录上能很好地对应每一次交易行为，方便财务对账和查账。例如，从审计角度看，这种方式使得资金流水与发票开具一一对应，易于追踪和验证。 如果直接收客户差额，操作相对简便，能减少资金往来的次数，节省时间和一定的手续费用，比如银行转账手续费等。特别是当退货和新销售的金额较小，且客户也倾向于这种简便方式时，较为合适。 具体采用哪种方式可以根据公司财务制度、交易金额大小、客户要求等实际情况来综合决定。     查看详情

充电桩首电发票开具的大类主要有以下几种情况： - 销售充电桩设备：税收分类编码为109060307，商品名称为电工仪器仪表?充电桩 - 充电桩安装服务：税收大类一般选为建筑安装工程，小规模纳税人若对方要求开专票，需注意发票上要写明项目明细等信息. - 充电桩充电服务：一般可开具生活服务新能源汽车充电服务，部分地区也可按销售电力产品开具。     查看详情

定额比例法是一种成本分配方法。 它主要用于将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配。这种方法按照完工产品和在产品的定额消耗量或定额成本的比例来分配。 假设某产品材料成本需要分配，已知该产品完工产品定额材料成本是5000元，在产品定额材料成本是3000元，总的材料成本是8000元。 那么材料成本分配率 = 总的材料成本÷（完工产品定额材料成本 + 在产品定额材料成本），即8000÷（5000 + 3000）= 1。 完工产品应分配的材料成本 = 完工产品定额材料成本×分配率，即5000×1 = 5000元；在产品应分配的材料成本 = 在产品定额材料成本×分配率，即3000×1 = 3000元。 对于人工成本和制造费用等其他成本，也可以采用类似的方式，根据各自的定额工时等标准来分配。这种方法的优点是计算结果比较合理，能够较准确地反映完工产品和在产品的实际成本。     查看详情

1.?以前年度应收账款确定无法收回： - 如果单位执行的是政府会计制度中的财务会计，按照规定报经批准后予以核销时，借记“坏账准备”科目，dai记“应收账款”科目。核销的应收账款应在备查簿中保留登记。由于此时不发生纳入部门预算管理的现金收支，预算会计不进行账务处理。 - 如果前期未计提坏账准备，那么应先补提坏账准备，借记“资产减值损失”科目，dai记“坏账准备”科目；然后再进行核销，借记“坏账准备”科目，dai记“应收账款”科目。 2.?以前年度应付账款确定无需支付： - 政府会计制度下，对于确定无需支付的以前年度应付账款，应确认为当期的收入（营业外收入）。账务处理上，借记“应付账款”科目，dai记“营业外收入”科目。预算会计一般不进行相关处理，但具体还需根据单位的具体情况和相关规定来确定是否需要进行预算会计的处理     查看详情

员工的诉求是合理的，有些单位是两者都发放的，大部分单位都是二选一，并且哪个高员工享受哪个的     查看详情

这种情况可以签订三方合同。 三方合同可以清晰地界定各方的权利和义务。在这个场景中，通过三方合同明确公司（甲方）与乙方的运输服务合同关系，包括甲方的付款责任和乙方的开票义务；同时也明确乙方和丙方之间关于结算的约定，这样可以避免后续可能出现的纠纷，比如乙方和丙方结算不明确，或者甲方被牵扯进乙方和丙方的争议之中等情况。这样的合同安排只要条款清晰合理，能够有效地保障各方的利益，是一种可行的商业合同形式。     查看详情

以下是这笔业务相关的会计分录处理： 1. 确定入账价值 企业接受投资者投入的固定资产，应按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。本题中双方协商确定厂房价值为2000万元，所以固定资产按2000万元入账。 2. 会计分录 - 借：固定资产——厂房 20000000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1800000 dai：实收资本 16000000 资本公积——资本溢价 5800000     查看详情

补交土地出让金计入前期土地成本，也就是房开企业计入开发成本，非房开企业计入无形资产。摊销时与前期无形资产剩余账面价值按土地使用合同剩余年限进行摊销     查看详情

这个没办法，本来挂资质就是不合规的。现在普遍做法就是签订合同，正常申报个税，按最低基数缴纳社保，账面发放工资、申报的个税收入均不高于最低社保基数，这样就不存在社保调增的问题     查看详情

这个需要缴税的。税务让你们补什么税？房产税？印花税？     查看详情

在教育大类中，财政大类中的无形资产-著作权相关的文字作品、音乐作品、舞蹈作品等末级分类，可能对应到教育大类中的“文化艺术教育”或“创意与创新教育”等相关分类，但这也不是绝对的，具体还需根据实际情况进一步判断。 对于文字作品，如果涉及到语言文字教育、文学教育等方面的内容创作或应用，可能与文化艺术教育中的文学教育板块有一定联系；音乐作品和舞蹈作品在教育领域中通常归属于艺术教育范畴，与文化艺术教育紧密相关。此外，如果从培养学生的创意和创新能力角度出发，这些具有创造性的作品也可以与创意与创新教育相关联，因为创作和理解这些作品都有助于激发学生的创新思维和创造力。 至于说只有无形资产-著作权-其他作品著作可以对应到教育大类的分类这种说法是不准确和片面的，各种不同类型的著作权作品都有可能在教育领域找到与之相关的对应分类或应用场景。     查看详情

会计专业职业前景机遇与挑战并存。机遇在于有持续社会需求，可向管理会计转型助力企业决策、迎来国际化及新兴领域发展契机，且能借助技术提升价值；挑战是面临技术替代风险致基础岗位减少、竞争压力大、法规政策多变需不断学习、职业道德要求高，稍有不慎会损害职业声誉与面临法律责任。     查看详情

会计专业职业前景机遇与挑战并存。机遇在于有持续社会需求，可向管理会计转型助力企业决策、迎来国际化及新兴领域发展契机，且能借助技术提升价值；挑战是面临技术替代风险致基础岗位减少、竞争压力大、法规政策多变需不断学习、职业道德要求高，稍有不慎会损害职业声誉与面临法律责任。     查看详情

查银行流水是应该一个很有效的办法。 问题可能出在以下几个环节：一是报销审批环节，有人可能在审批过程中篡改报销金额数据；二是报销支付环节，相关人员可能在录入支付信息时故意出错。 查看银行流水，可以核实每一笔报销款项实际的支付金额和去向。查看是否存在资金被转移到异常账户，或者支付金额与报销单不符的情况，从而确定合谋的具体方式和涉及人员。同时，也可以检查财务系统中的支付记录与银行流水是否匹配，以发现可能存在的财务造假行为。     查看详情

如果新系统没有以前年度低值易耗品的价格，你可以通过以下几种方式来确定报损价格： 首先可以查找原始的采购凭证，像采购发票、采购合同或采购订单等，这些文件上通常会有购买价格的记录，以这个购买价格为基础来确定报损价格。 要是找不到原始凭证，可以尝试估计重置成本。就是参考目前市场上购买相同或类似的低值易耗品所需的价格     查看详情

这种业务设置是可以的，但需要在合法合规且双方达成明确协议的基础上进行操作。 甲公司承担乙公司的税费，从税务角度来看，需要注意相关税费的纳税主体仍然是乙公司，不能因为费用由甲公司承担而改变纳税申报的责任主体。在财务处理上，甲公司可以将这笔支出作为一种特殊的费用支出（如代垫税费支出）进行记账，但不能在企业所得税前扣除（因为不是甲公司自身的纳税义务）；乙公司则正常确认税费支出和对应的负债（如果是甲公司先代付）或收入（如果是甲公司直接将款项支付给税务机关且乙公司确认无需偿还）。 从合同或协议层面，甲乙双方应明确约定该税费承担的具体金额、支付方式、时间以及可能涉及的其他事项，避免后续产生纠纷。同时，也要考虑到这种安排的合理性     查看详情

从财务合规角度讲，付款单位和实际出款单位不一致可能会被认为是财务处理混乱，在税务检查或者审计的时候容易引发质疑。如果涉及金额较大、业务往来复杂，问题可能更严重。比如，可能会让人怀疑存在关联交易不规范、转移资金以逃避税收或者其他法律法规的情况。 现在单子重写不了的话建议补充一些资料，证明该业务合理性。如资金代付协议，证明集团代子公司付款是基于正常的商业安排，并且相关业务真实合理     查看详情

1.?销售货物时 - 确认销售收入，销售数量为600.005 - 0.035 = 600吨，单价为15600元。 - 借：应收账款9360000（600\times15600） dai：主营业务收入9360000 2.?发现货物丢失时 - 借：待处理财产损溢518（0.035\times14800） dai：库存商品518 3.?结转成本时 - 成本按照实际销售数量600吨，每吨成本14800元计算。 - 借：主营业务成本8880000（600\times14800） dai：库存商品8880000 4.?支付运费时 - 原运输费100000元，扣除赔偿款546元后实际支付99454元。 - 借：销售费用 - 运费99454 dai：银行存款99454 5.?记录运输公司赔偿款时 - 运输公司赔偿款作为冲减销售费用处理。 - 借：其他应收款 - 运输公司546 dai：待处理财产损溢518 dai：营业外收入28（赔偿金额和商品成本的差额）     查看详情

截至10月本年累计净利润200万，按照目前的情况来分析： 1.?收入方面：如果11月开100万的销售发票，那么收入就增加了100万。 2.?成本方面： - 11月有未抵扣的进项15万，这部分可以作为成本的抵减项。 - 4.5万的二手车发票若进入固定资产，固定资产的折旧可以在后续分摊计入成本，但现在还未进固定资产，暂时无法作为成本抵减。 - 11-12两个月工资6万，这也是成本的一部分。 3.?利润计算： - 原本利润200万，加上100万的收入，减去15万的进项和6万的工资，暂不考虑其他成本因素，利润变为200 + 100 - 15 - 6 = 279万。但如果后续二手车发票进入固定资产并计算折旧，以及可能存在的其他成本费用，利润会相应减少。     查看详情

如果公司没有钱支付采购款，个人垫付和个人借款这两种方式各有利弊，很难简单地判断哪种更“划算”。 个人垫付是指个人先用自己的资金支付公司的采购费用。从短期看，这可能比较方便快捷，不需要办理复杂的借款手续。如果金额较小，个人资金比较充裕，这种方式可以让公司的采购流程顺利进行。不过，从财务规范角度看，这种方式可能会导致账目混乱，后续在报销等环节可能出现问题，比如如果没有及时报销，会影响个人的资金流动性。 个人借款是指个人以自己的名义向公司或第三方借款来支付采购款。这样做的好处是财务流程相对清晰，有正式的借款记录，包括借款金额、还款期限、利息（如果有）等内容。如果公司经营状况良好，后续按照约定还款，个人的权益可以得到较好的保障。但是借款可能会涉及利息支出（如果是向金融机构等第三方借款），并且需要经过一定的审批流程，比较繁琐。 如果从经济成本考虑，若个人有足够的资金且不需要利息，个人垫付可能在短期内没有额外经济成本；如果是借款，可能会产生利息等成本。但如果从财务风险和规范性考虑，个人借款相对更规范，对个人权益保障可能更有利。     查看详情

1取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单可以抵扣的是票价和燃油附加费，而机场建设费是不可以抵扣进项税额的。     查看详情

可以开普票     查看详情

在这种促销返现的情况下，以下是比较合规的税务处理方法： 从增值税角度看，返现部分不能从销售额中减除。因为增值税是按照销售货物或者应税劳务的销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。例如，商品售价100元，返现10元，增值税的计税依据依然是100元。 从企业所得税角度，返现的10元可以作为销售费用处理。需要注意的是，这部分费用要符合真实性、相关性和合理性的要求。在账务处理时，要留存好相关的活动规则、返现记录等凭证，证明该支出是为了促销商品而发生的必要支出。 另外，对于返现的支付，最好是通过转账等可追溯的方式进行，这样便于在税务检查时提供完整的资金流向记录，以证实该支出的真实性。     查看详情

增值税上先做未开票收入负数，然后再按照正确的开票金额申报，收入和成本讲究配比原则，属于哪一期的房租费用就入到哪一期     查看详情

这种情况不太正常。 房地产企业售卖现房，即便采用简易计税方法，在正常经营情况下，收入应当在销售过程中逐步确认。如果十年来一直是成本高于收入呈现亏损状态，有以下可能的问题： 一方面可能是成本核算有误。比如土地成本、建筑安装成本等在分摊和归集过程中出现错误，把一些不该计入开发成本的费用计入了，导致成本虚高；或者是对公共配套设施的成本分摊不合理，使得可售面积的成本过高。 另一方面可能是收入确认存在问题。例如存在没有及时确认收入的情况，可能是销售收款后没有按照规定的会计准则和税法要求及时确认为收入，也许是将收入计入了往来科目等其他非收入账户进行隐藏。 在土地增值税清算尚未进行的情况下，企业也可能存在推迟确认收入以避免缴纳企业所得税和土地增值税的情况。需要仔细检查企业的财务账簿、销售合同、收款记录等来判断企业这种长期亏损状态是否合理。     查看详情

“小额客户发起普通dai记业务”可能是收到个人的转账。如果是收入款项，需要区分不同情况记账。 若是借款 借：银行存款 dai：其他应付款 - [个人姓名] 若是销售收入 借：银行存款 dai：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果是应税行为） 若是投资款 借：银行存款 dai：实收资本（或股本） - [个人姓名]     查看详情

你好同学，有什么疑问呢     查看详情

免税是国家为政治经济政策实行的免缴税款措施。 免税类型 - 法定免税：由决策机关规定，列入税法等，免税期限长或无期限，如农业生产者销售自产初级农产品免征增值税。 - 特定免税：根据情况变化，对个别情况专案规定，由授权部门决定，范围小、期限短、对象明确，如对边销茶在一定期限内免征增值税。 - 临时免税：对个别纳税人因特殊困难或原因给予的免税，需申请、审核，多为定期或一次性，如企业因自然灾害纳税困难，经批准可免征所得税1年。 免税目的 - 满足国家经济政策要求，支持鼓励某些行业、企业、产品发展，促进产业升级，如对高新技术产业优惠。 - 照顾特殊群体或情况，如受灾纳税人或经营条件变化大的企业。 与其他概念区别 - 与零税率不同，零税率是增值税法定税率，用于特定出口业务等，可申报、进项可抵扣（外贸企业出口货物劳务有特殊规定），免税则进项不得抵扣。 - 与不征税不同，不征税指业务不属于增值税征税范围，一般不能开增值税发票（有规定除外）     查看详情

您好您有什么问题呢？     查看详情

1.?电工仪器仪表、开关电源、接插件、电线电缆 - 这些用于嵌入式软件设备生产的材料，如果是直接构成产品实体的主要材料，应计入“原材料”科目。在领用时，根据具体用途，转入“生产成本”科目，用于核算产品生产过程中的直接材料成本。 - 如果这些材料是辅助生产的，且不易直接归属于某个特定产品，可以先计入“制造费用”科目，期末再按照一定的分配方法分配到“生产成本”中。 2.?产品用展示柜 - 产品用展示柜不建议计入管理费用。如果展示柜主要用于展示公司的产品，为销售产品服务，应计入“销售费用”科目。因为它与产品的销售推广活动相关，有助于产品的营销。     查看详情

对于会计专业的学生，我的建议如下： - 扎实学好专业知识，如财务会计、管理会计等核心课程。 - 考取相关的专业证书，像初级会计职称、注册会计师（CPA）等，增强自己的竞争力。 - 多参加实习，积累实践经验，了解会计工作在不同企业中的实际操作流程。     查看详情

根据中级会计师考试的报名要求，取得大学本科学历的人员需要从事会计工作满四年才能报考中级会计师。工作年限是从取得毕业证书开始计算，为取得规定学历前后从事会计工作时间的总和。 2022 年本科毕业，那么到 2026 年才满足本科毕业从事会计工作满四年的条件，所以 2025 年不能考中级。     查看详情

以下这些材料通常可以计入工程物资用于自建加工厂厂房： - 建筑材料：像钢材是主要的建筑结构材料，用于搭建厂房的框架等主体结构；水泥用于地面浇筑、墙体砌筑等；砖块用于砌墙。 - 电气设备及材料：配电箱用于分配电力，是厂房电气系统的关键部分；节能灯用于厂房照明，也包括电线、电缆等用于电力传输的材料。 - 五金零星材料：例如各种螺丝、螺母、合页等，虽然单个价值可能不大，但在厂房建设过程中用于连接、固定各种部件。 - 设备：如果是直接用于厂房建设的设备可以入工程物资，不过如果设备是用于后期工厂生产的，则一般不计入工程物资。     查看详情

挖掘机运费税收品类一般属于“交通运输服务”。 在增值税的税目分类中，交通运输服务包括陆路运输服务，而使用挖掘机进行的运输通常是通过道路等陆路方式完成的     查看详情

1.?关于劳务报酬个税申报基数 - 劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 - 对于代开发票的情况，这里的收入应该是不含增值税的收入。在这个例子中，不含税收入1980.2元是正确的申报基数。因为劳务报酬所得在预扣预缴个人所得税时，应按照不含增值税的收入来计算。 2.?账务处理 - 支付劳务报酬时： - 借：管理费用/销售费用等（根据劳务性质确定费用科目） - 劳务报酬2000 dai：银行存款2000 - 代扣个税时： - 借：其他应收款 - 代扣个人所得税236.04 dai：应交税费 - 应交个人所得税236.04 - 实际缴纳个税时： - 借：应交税费 - 应交个人所得税236.04 dai：银行存款236.04     查看详情

简单写了写你可以参考一下： 一、工作指标概述 1.?准确记录和管理现金收支，确保现金账实相符。 2.?及时处理银行存款业务，包括收支、对账等。 3.?协助编制资金报表，提供准确的财务数据。 4.?严格执行财务审批流程，确保资金使用合规。 二、工作指标完成情况 1.?现金管理 - 严格按照公司财务制度进行现金收付，逐笔登记现金日记账，确保每一笔现金收支都有清晰的记录。通过定期盘点现金，实现了现金账实相符，未出现现金短缺或溢余的情况。 - 对现金收支进行合理安排，确保公司日常运营的资金需求得到满足，同时避免了现金闲置。 2.?银行存款管理 - 及时处理银行存款的收支业务，准确核对银行对账单，确保银行存款账目的准确性。 - 关注银行账户余额变动，及时向领导汇报资金情况，为公司的资金决策提供了有力支持。 - 协助办理银行相关业务，如开户、销户、变更等，确保公司银行账户的正常使用。 3.?资金报表编制 - 按照公司要求，定期编制资金报表，包括现金流量表、银行存款余额表等。报表数据准确、完整，能够及时反映公司的资金状况。 - 通过对资金报表的分析，提出了一些合理的资金管理建议，如优化资金配置、提高资金使用效率等。 4.?财务审批流程执行 - 严格遵守公司的财务审批流程，对每一笔资金支出都进行认真审核，确保资金使用的合规性。 - 对于不符合审批流程的资金支出，及时提出异议，并向上级领导汇报，有效防范了财务风险。     查看详情

在先进先出法下做应付暂估账龄分析，可以按照以下步骤进行： 1.?确定暂估入账的时间节点： - 仔细查看每一笔应付暂估业务的记账凭证，确定暂估入账的具体日期。这是后续账龄分析的基础，只有明确了入账时间，才能根据先进先出的原则进行账龄的划分。 2.?梳理应付暂估的业务流水： - 将所有的应付暂估业务按照发生的时间顺序进行整理，形成一个业务流水清单。清单中应包含每一笔业务的暂估金额、暂估日期、对应的供应商等信息，以便后续的分析和核对。 3.?划分账龄区间： - 通常根据企业的需求和管理要求，将账龄划分为不同的区间，比如 1 个月以内、1 - 3 个月、3 - 6 个月、6 个月 - 1 年、1 年以上等。当然，具体的区间划分可以根据企业的实际情况进行调整。 4.?基于先进先出原则计算账龄： - 从最早的暂估业务开始分析。如果当前时间与该笔暂估业务的入账时间之间的间隔在某个账龄区间内，那么该笔暂估业务的账龄就属于这个区间。例如，一笔应付暂估业务的入账时间是 2024 年 7 月 1 日，当前时间是 2024 年 10 月 24 日，那么这笔业务的账龄在 3 - 6 个月这个区间内。 - 按照先进先出的原则，依次对后续的暂估业务进行账龄计算。即先发生的暂估业务先进行账龄分析，后发生的暂估业务在前面的业务分析完之后再进行分析。这样可以确保账龄的计算符合先进先出法的要求。 5.?汇总统计各账龄区间的金额： - 将所有的应付暂估业务按照上述方法计算完账龄后，分别统计每个账龄区间内的暂估金额总和。这一步可以帮助企业清晰地了解不同账龄区间的应付暂估款项的分布情况，便于企业进行资金管理和供应商结算的安排。 6.?编制账龄分析报告： - 根据上述统计结果，编制应付暂估账龄分析报告。报告中应明确列出各个账龄区间的金额、占比等信息，以及对应的业务明细。同时，还可以对账龄较长的业务进行重点标注和说明，以便企业管理层能够及时了解应付暂估款项的账龄情况，采取相应的措施进行管理和控制。     查看详情

财政大类中的文艺设备——演出服饰通常不属于教学科研仪器设备。 教学科研仪器设备是指用于教学、科研和相关学术活动的仪器、装置、器械等。其目的是为了进行教学演示、实验研究、数据采集与分析等学术性工作，以帮助学生学习、教师教学以及科研人员开展科学研究。例如物理实验中的示波器、化学实验中的分光光度计、生物研究中的显微镜等，这些设备具有科学性、专业性和学术性的特点。 而演出服饰是专门用于表演演出的服装，其主要功能是为了满足舞台表演的视觉效果和艺术呈现。演出服饰通过其装饰、象征意义等直接形象地表明角色的性别、年龄、身份、地位等，是表演艺术不可缺少的组成部分。它与教学科研活动的直接关联性较弱，更多地属于文化艺术表演领域的用品，而非用于教学科研的工具或仪器。 不过，在一些特殊的教学场景中，比如戏剧教学、舞蹈教学等专业课程中，演出服饰可能会作为教学辅助工具，帮助学生更好地理解和实践表演艺术，但从本质属性上来说，它仍然与传统意义上的教学科研仪器设备有较大区别。     查看详情

建筑服务-劳务费是否需要缴纳印花税，取决于具体的合同类型和内容。主要有以下两种情况： 1.?基于建设工程承包合同的劳务费：如果建筑服务劳务费是基于建设工程承包合同开具的，并且合同中明确包含了劳务费用，那么这部分费用需要按照合同金额的万分之三缴纳印花税。因为建设工程承包合同属于印花税的应税凭证范围。 2.?单纯的劳务提供合同：如果建筑服务劳务费发票仅涉及纯粹的劳务提供，并未包含在任何建设工程承包合同中，那么根据相关规定，这部分费用可能不需要缴纳印花税。例如，单纯的人力介绍或劳务输出合同，不涉及建筑工程的具体施工承包，就不在印花税的征收范围内。     查看详情

差额冲减应付工资，其实也就是应付工资变小了，按不是全勤的应付工资计算     查看详情

1.?支付日常活动费用 - 借：业务活动费用60000 dai：零余额账户用款额度60000 2.?购入材料并认证抵扣、验收入库 - 借：库存物品5000 应交税费 - 应交增值税（进项税额）650 dai：零余额账户用款额度5650     查看详情

当纳税人填写增值税减免税明细表减税性质代码及名称为“3减1”项目时，《减免税明细表》第2列本期发生额确实按照“税控系统开具征收率为1%的增值税专用发票和增值税普通发票不含税销售额合计*2%”来计算。这是因为小规模纳税人原本适用3%的征收率，在特定政策下减按1%征收增值税，而这减少的2%部分作为减免税额进行申报统计。 例如，某小规模纳税人在本季度税控系统开具的1%征收率的增值税专用发票不含税销售额为50000元，增值税普通发票不含税销售额为30000元，则不含税销售额合计为50000+30000 = 80000元，那么该纳税人《减免税明细表》第2列本期发生额 = 80000×2% = 1600元。     查看详情

一、母公司能否与其子公司签订合同 - 法律依据：根据《公司法》第十四条规定，公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。这意味着母公司和子公司在法律上是相互独立的法人实体。既然是独立的法人主体，在符合法律法规和商业规则的前提下，双方是可以签订合同的。 - 解释：在商业实践中，母公司与子公司签订合同是较为常见的商业行为。例如，母公司可能将某些业务外包给子公司，或者与子公司进行资产交易、技术服务等方面的合作。只要合同的签订是基于双方的真实意愿，合同内容不违反法律、行政法规的强制性规定，且符合商业合理性，那么这种合同签订行为就是合法有效的。不过，在签订合同的过程中，双方应当遵循公平、公正、公开的原则，避免出现利益输送等不正当行为。      查看详情

1.?购买时 - 以购买金额为例，假设公司购买了100万元的6个月大额存单。 - 借：其他非流动资产 - 大额存单1000000 dai：银行存款1000000 2.?持有期间（如果需要按月计提利息） - 假设年利率为3%，每月利息计算为：1000000*3%/12=2500???元。 - 借：应收利息2500 dai：投资收益（或财务费用 - 利息收入，具体看企业的会计政策）2500 3.?到期时 - 收到本金和利息 - 借：银行存款1015000 dai：其他非流动资产 - 大额存单1000000 应收利息15000     查看详情

以下是三家厂临时加工化工制品后原材料分配的方法提炼： 一、确定总损耗 计算开始时原材料总量与最后剩余量之差，得出总损耗量。 二、确定分配依据 1.?可根据销售量占总销售量比例分配，即分别计算三家厂销售量，得出各自销售量占比。 2.?也可依据加工量占总加工量比例分配，统计三家厂加工量，算出各自加工量占比。 三、进行分配 1.?按销售量占比分配时，每家厂承担的损耗量为总损耗量乘以其销售量占比。 2.?按加工量占比分配时，每家厂承担的损耗量为总损耗量乘以其加工量占比。 四、调整库存报表 根据分配给每家厂的损耗量，调整库存报表中的原材料数量。实际分配可根据具体情况调整，确保公平合理。     查看详情

销售商品代发的会计分录如下： 1.?销售商品时： - 借：应收账款 - dai：主营业务收入 - dai：应交税费——应交增值税（销项税额） 2.?结转销售成本时： - 借：主营业务成本 - dai：发出商品（如果之前已将商品从库存商品转入发出商品科目） - 如果没有设置发出商品科目，也可以直接dai：库存商品，但需备注代发商品情况。 需要注意的是，代发商品要确保与代发方有明确的合同和结算约定，以便准确进行账务处理和税务申报。     查看详情

可以转增实收资本的。资本公积一般在公司股东大会或董事会做出转增决议时可转增资本。投资公司撤资产生的dai方资本公积-资本溢价在符合公司财务状况良好、有持续经营能力，经股东大会决议通过并按法规办理工商变更登记等手续的条件下，可以转增实收资本。     查看详情

这样可以的     查看详情

公司可以查询给个人缴纳五险一金的明细，以下是一些常见的查询方式： 1.?社保经办机构官方网站： - 操作步骤：公司社保经办人员需要先登录当地社保经办机构的官方网站。一般在网站上会有“单位网上服务系统”或类似的入口。进入系统后，凭借单位的账号、密码以及验证码等信息登录。登录成功后，在系统的相关菜单中找到“缴费信息查询”“参保人员信息查询”或类似功能模块，选择需要查询的时间段，即可查看公司为员工缴纳社保的明细信息，包括每个员工的缴费基数、缴费金额、险种等详细情况。 2.?电子税务局： - 操作步骤：公司财务人员登录电子税务局账号。在电子税务局的首页或者相关业务模块中，找到“社保业务”板块。进入社保业务后，通常会有“申报缴款情况查询”等功能，在这里可以选择查询的所属期，查看公司在该时间段内为员工缴纳社保的申报信息、汇总信息（单位部分和个人部分的合计金额）以及明细信息（每个员工、每个险种的具体缴费情况），并且可以根据需要将这些信息导出为Excel或PDF格式，方便后续的核对和做账。 3.?社保自助终端设备： - 操作步骤：部分地区的社保经办机构会在办事大厅或一些公共场所设置社保自助终端设备。公司经办人员可以携带单位的相关证件（如营业执照、组织机构代码证等）以及本人的身份证件，前往设有自助终端设备的地方。在设备上按照屏幕提示进行操作，选择单位查询功能，输入单位的相关信息和查询密码等，即可查询到公司为员工缴纳社保的明细。 4.?电话查询：公司可以拨打当地的社保服务热线12333。拨通后，根据语音提示选择相关服务，然后提供单位的身份信息等进行验证，验证通过后可以向客服人员咨询公司为员工缴纳五险一金的明细情况。 5.?前往社保经办机构窗口查询： - 操作步骤：公司经办人员携带单位的介绍信、本人的身份证件以及相关的证明材料，前往当地的社保经办机构办事窗口。向窗口工作人员说明查询需求，并提交相关材料进行身份验证。验证通过后，工作人员会根据公司提供的信息，在系统中查询并打印出公司为员工缴纳五险一金的明细清单。     查看详情

你可以先做一笔红字分录冲销错误的记账凭证。 红字分录为： 借：应交税费-应交增值税-销项税额（红字） dai：应交税费-未交增值税（红字） 然后再按照正确的分录重新记账： 借：应交税费-应交增值税-销项税额 dai：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税。     查看详情

1.?首先明确本次退货对应的是哪一笔或哪几笔购货交易。只有与已开具蓝字发票对应的退货业务才能开具红字发票。 2.准确核算退货的货物数量和金额。红字发票金额为实际退货的金额。例如，购货时金额为 10000 元，退货金额为 3000 元，红字发票金额为 3000 元。      查看详情

跨年账务中限定性净资产错误结转成非限定性净资产后红冲并录入正确分录，在业务活动表上，错误结转时会错误反映净资产变动；红冲后应冲减错误增加的非限定性净资产金额并恢复错误减少的限定性净资产金额，录入正确分录后按正确业务性质体现净资产变动，确保业务活动表准确反映净资产实际情况。     查看详情

一般很少这么处理，个人判断来说可能是这么两个原因： 一方面，可能是为了专门为这个项目筹集特定的资金来源。通过将未分配利润转增，可以在不引入外部新股东的情况下，为项目提供资金支持，同时也不会改变公司的股权结构。例如，项目可能面临资金短缺，而公司希望通过内部资源调配来满足项目的资金需求。 另一方面，可能是出于对项目核算和管理的考虑。将项目的资金来源单独核算在资本公积中，可以更清晰地反映项目的资金投入情况，便于对项目的成本、收益进行独立核算和监督。     查看详情

一般不可直接按订单开票给 B 客户。A 客户账上余额转给 B 客户并非 B 与公司间直接交易产生的资金流，直接开票可能被视为虚开发票。从税务合规的角度来看，不可以直接将 A 客户账上余额转给 B 客户后，按订单开票给 B 客户。建议通过合法合规的方式，比如由 A 客户向你公司提出退款申请，你公司将款项退还给 A 客户后，B 客户再以自己的资金向你公司支付货款进行开单买货。如果不能这样操作，要进行合法债权转让，B 客户承接 A 客户债权后，确保后续开单买货行为真实且有合同、交付等证据支持，才可按新订单开票     查看详情

不抵扣勾选的发票不体现在增值税申报表的进项税额栏中。 进行不抵扣勾选，意味着你放弃了该发票的进项税额抵扣权利。在增值税申报时，只有进行抵扣勾选的发票才会在申报表中体现相应的进项税额等信息。     查看详情

以下是根据皖巢公司的实际情况开设的明细账： 一、基本生产车间明细账 1.?第一车间： - WH1 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） - WH2 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） 2.?第二车间： - AH1 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） - AH2 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） - AH3 产品成本明细账： - 直接材料 - 燃料及动力（单独核算该费用） - 直接人工 - 废品损失（经常发生废品损失需单独核算） - 制造费用（包括机物料消耗、职工薪酬、办公费、折旧和摊销、水电费和其他） 二、辅助生产车间明细账 1.?供水车间成本明细账： - 原材料 - 职工薪酬 - 办公费 - 折旧和摊销 - 水电费 - 其他 2.?供电车间成本明细账： - 原材料 - 职工薪酬 - 办公费 - 折旧和摊销 - 水电费 - 其他 3.?供汽车间成本明细账： - 原材料 - 职工薪酬 - 办公费 - 折旧和摊销 - 水电费 - 其他     查看详情

1.?2020 年 10 月 1 日销售商品时： - 借：应收账款 113 万元 dai：主营业务收入 100 万元 应交税费——应交增值税（销项税额）13 万元 - 借：主营业务成本 80 万元 dai：库存商品 80 万元 2.?2021 年 3 月 1 日发生退货时： - 冲减收入： - 借：主营业务收入 100 万元 应交税费——应交增值税（销项税额）13 万元（红字） dai：应收账款 113 万元 - 冲减成本： - 借：库存商品 80 万元 dai：主营业务成本 80 万元。     查看详情

在 2012 年 12 月 31 日，企业按照 10%计提坏账准备，即坏账准备金额为 50 万元×10% = 5 万元。 2013 年 1 月 10 日报表批准报出前，甲公司宣告破产，欠款全部不能偿还。此时应将剩余未计提的坏账准备全部补提，即补提坏账准备金额为 50 万元 - 5 万元 = 45 万元。 账务处理为： 借：资产减值损失 45 万元 dai：坏账准备 45 万元。     查看详情

银行扣的手续费不建议下个季度入账。从会计核算角度，应遵循及时性和准确性原则，在发生当月入账，以准确反映财务状况和经营成果。从税务合规角度，延迟入账可能引起税务机关疑问，带来税务风险。所以当月发生的银行手续费应当月入账，特殊情况可暂估入账后调整。     查看详情

这种情况不能算平账。 虽然金额相差不大，但货物的数量存在差异，多了 15 件货同时少了 20 件其他货，在库存管理和账务核算中，数量的不对等会影响到资产的准确记录和管理。平账通常要求数量和金额都能相互匹配，只有金额相近但数量不同不能满足平账的要求。     查看详情

河北省的跨区域税源登记注销不一定要去税务大厅办理。纳税人可以通过河北省电子税务局在线办理跨区域税源登记注销。具体操作步骤通常如下： 1.?切换主管税务机关：点击“选择主管税务机关”，切换到想要注销的税务登记信息所在主管税务机关后点击确定。 2.?进入注销模块：在电子税务局主页点击【我要办税】—【税源信息报告】，点击【跨区税源登记信息注销】，进入对应页面。 3.?填写注销原因：选择注销原因，确认无欠税、无其他未办结事项后提交，等待工作人员审核即可。 不过，如果在办理过程中遇到特殊情况或系统问题等导致无法在电子税务局上完成注销，可能就需要前往税务大厅办理。     查看详情

企业自身科技项目产生的专利权账务处理如下： 一、研究阶段 1.?发生支出时：借“研发支出——研究费用”，dai相关科目。 2.?期末全部转入管理费用：借“管理费用”，dai“研发支出——研究费用”。 二、开发阶段 1.?符合资本化条件的支出： - 发生时：借“研发支出——开发费用”，dai相关科目。 - 形成专利后：借“无形资产——专利权”，dai“研发支出——开发费用”及相关费用科目。 2.?不符合资本化条件的支出，期末转入管理费用：借“管理费用”，dai“研发支出——开发费用”。 三、后续摊销阶段 借“管理费用——无形资产摊销”，dai“累计摊销”。需根据专利权预计使用寿命等确定摊销方法和期限。     查看详情

在追加筹资方案后，优先股和普通股应按照当前的资本成本率来计算。 因为追加筹资后，企业的资本结构发生了变化，市场环境等因素也可能有所不同，原来的资本成本率不能准确反映当前的实际情况。 无需分别计算原来和当前的权重进行加总，而是以当前各种筹资方式的实际占比结合当前各自的资本成本率来计算综合资本成本。     查看详情

填写环保税申报表可以参考以下步骤： 一、了解申报主体信息 确认申报的纳税人识别号、纳税人名称、税款所属期等基本信息准确无误。 二、确定应税污染物种类 1.?大气污染物： - 明确排放的具体大气污染物名称，如二氧化硫、氮氧化物等。 - 统计污染物的排放量，可以通过监测设备数据、物料衡算等方法确定。 2.?水污染物： - 确定排放的水污染物种类，如化学需氧量、氨氮等。 - 同样需准确计量排放量，可依据监测报告或相关计算方法得出。 3.?固体废物： - 区分一般固体废物和危险废物。 - 记录固体废物的产生量、贮存量、处置量、综合利用量等数据。 4.?噪声： - 确定噪声的超标分贝数和对应的月应税噪声超标天数等信息。 三、计算应纳税额 1.?大气污染物和水污染物： - 根据排放量和适用的污染当量值计算污染当量数。 - 按照规定的税额标准，乘以污染当量数得出应纳税额。 2.?固体废物： - 一般固体废物按照排放量乘以适用税额计算。 - 危险废物按照排放量乘以更高的适用税额计算。 3.?噪声： - 按照超过国家规定标准的分贝数对应的适用税额和月应税噪声超标天数计算应纳税额。 四、填写申报表具体项目 1.?表头部分：认真填写纳税人基本信息、税款所属期等。 2.?大气污染物申报： - 填写大气污染物的种类、排放量、污染当量值等相关数据。 - 计算并填写污染当量数和应纳税额。 3.?水污染物申报： - 类似大气污染物申报，填写水污染物的各项数据。 4.?固体废物申报： - 分别填写一般固体废物和危险废物的产生量、贮存量、处置量、综合利用量等信息。 - 计算应纳税额并填写。 5.?噪声申报： - 填写噪声的超标分贝数、月应税噪声超标天数等。 - 计算应纳税额并填入相应栏次。 五、审核与报送 1.?仔细检查申报表中的各项数据是否准确、完整。 2.?确认无误后，按照规定的申报期限和方式，将申报表报送至税务机关。     查看详情

我通常是这么做账的     查看详情

他们之间怎么谈的，具体转让价是多少啊？如果没有品牌增值或者其他因素，A股东按18000转让，B股东按零转让就可以     查看详情

免契税的     查看详情

没看到4800啊，是不是职工薪酬就是2400，如果是的话 借：管理费用 -2400 dai：库存现金 -2400     查看详情

你好，你是啥问题？     查看详情

你好同学，成本正常计算，与我们销售不开票没有联系     查看详情

通常情况下，确实主要是水电费等费用可以使用分割单入账。 对于水电费，由于存在总分表关系，无法单独向各使用方开具发票，所以允许使用分割单作为入账依据。但对于购买花的费用等，一般不可以使用分割单入账。这是因为购买花的费用并非像水电费那样具有特殊的总分表关系或无法单独开票的情况。     查看详情

单位的房子免费租给政府单位是否需要缴纳房产税，目前没有全国统一的明确规定，需要结合当地税务机关的具体规定来确定。 1.?部分地区规定免税：一些地区依据相关政策文件，对于免税单位（政府单位属于免税单位）无租使用纳税单位的房屋用于自身办公、业务和居住，免征房产税。例如安徽省曾有相关规定明确了这一点。 2.?按房产原值缴纳：根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第二十五条，纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税，但对于免税单位单独使用纳税单位房屋是否免税并无明确规定。部分地区的税务机关认为，在没有明确免税规定的情况下，纳税单位将房产无偿提供给免税单位使用，应由纳税单位按房产原值计算缴纳房产税，如福建省就曾有过类似规定。 因此，建议您向房产所在地的税务机关咨询具体的政策和要求，以确定是否需要缴纳房产税。     查看详情

1.?增值税： - 如果茶厂加工厂一个季度的销售额（这里指向公司缴纳保底收入的部分以及其他可能的销售业务收入总和）不超过 30 万元，且开具的是增值税普通发票，那么这部分收入免征增值税。 - 如果茶厂加工厂开具了增值税专用发票，或者季度销售额超过了 30 万元，那么需要按照规定缴纳增值税。 2.?企业所得税：茶厂加工厂需要缴纳企业所得税。企业所得税的计算是基于应纳税所得额，一般是用收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。如果计算出应纳税所得额为正数，需要缴纳企业所得税 3.?附加税：包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据。如果茶厂加工厂缴纳了增值税，就需要缴纳相应的附加税，但如果增值税免征，附加税通常也会免征。 4.?印花税：如果茶厂加工厂在经营过程中有签订合同等应税行为，需要缴纳印花税。印花税的税率根据不同的合同类型有所不同，一般是合同金额的一定比例。     查看详情

利润表中的营业总收入应以实际营业收款 70 万为准。虽然系统上显示营业额为 75 万，但其中 3.5 万是之前客户预存加预存赠送，1.5 万是 9 月份当月预存加赠送，这些预存和赠送金额并非实际的营业收款，不能作为营业总收入的一部分。 预存金额只是客户提前支付的款项，在客户实际消费时才能确认为收入。赠送金额通常是为了促销而给予客户的额外优惠，不属于收入范畴。因此，在计算营业总收入时，应排除预存和赠送的金额，以实际收到的 70 万营业收款作为营业总收入。     查看详情

1.?先计算厂家承担再来一包费用后的每件总成本： - 进货价 4000 元。 - 每件有 10 盒中奖再来一包，你个人承担 60 元，厂家承担 340 元，相当于每件成本增加 60 元。 - 每件货运费 30 元。 - 所以每件总成本为 4000 + 60 + 30 = 4090 元。 2.?再计算每小盒成本： - 每件 100 小盒，总成本 4090 元。 - 每小盒成本为 4090÷100 = 40.9     查看详情

在这种情况下，不建议先将土地计入无形资产。 一方面，无形资产的确认通常需要满足一定的条件，其中很重要的一点是资产的所有权或控制权能够明确地归属于企业。在土地证还未拿到的情况下，土地的所有权在法律上尚未完全明确地转移给企业，存在一定的不确定性。 另一方面，从会计谨慎性原则出发，如果在土地证未取得之前就计入无形资产，若后续出现土地交易无法完成等意外情况，可能需要进行账务调整，增加财务工作的复杂性和风险。 一般来说，应在取得土地证等明确的产权证明文件后，再将土地价款确认为无形资产进行入账处理。     查看详情

这种情况在发票和账务方面可能存在问题。 从发票角度来看，手续不齐全可能导致无法正常开具发票或者开具的发票存在合规性风险。税务部门对于发票的开具通常有严格的要求，需要完整的交易手续和凭证作为依据。如果抵款手续不全，可能会被认为发票开具不规范，甚至可能被怀疑有偷逃税款等违法行为。 从账务方面，没有齐全的抵款手续，账务处理可能缺乏足够的支撑依据。这可能使得企业的财务报表不能准确反映真实的经济业务情况，也可能在审计等环节面临质疑和风险。     查看详情

公司做的大储项目，收到电线电缆公司的发票后，先计入“工程物资”科目，待实际领用用于项目建设时再从“工程物资”转入“在建工程”科目。 工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。企业购入工程物资是为后续的在建工程做准备。当收到电线电缆的发票时，说明公司采购了用于大储项目建设的相关材料，这些材料还未投入使用，所以先在“工程物资”科目中核算，反映企业为在建工程准备的各种物资的价值。当这些电线电缆被实际领用用于大储项目的建设时，再将其从“工程物资”科目转出，借记“在建工程”科目，dai记“工程物资”科目。这样的处理方式符合会计核算的逻辑和相关规定。     查看详情

一般纳税人劳务公司开的 3 个点专票出去，如果收到 3 个点的机械专票，在满足一定条件的情况下是可以抵扣增值税的。 以下是具体分析： 1.?业务真实性：购进机械的业务必须是真实发生的，有实际的交易行为和相关合同、物流凭证等作为支撑。如果是虚假交易获取的发票，不仅不能抵扣，还属于违法违规行为。 2.?用途合规性：机械的购进是用于公司的应税项目，而非用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣进项税额的项目。 3.?发票合规性：取得的机械专票必须符合税务机关的相关规定，发票的开具内容、格式等都要正确、完整，并且经过认证通过。 如果满足以上条件，一般纳税人劳务公司就可以将收到的 3 个点的机械专票用于抵扣增值税。但如果劳务公司开具 3 个点专票的业务是选择了简易计税方法，那么该公司对应的这部分业务所取得的进项发票是不能抵扣的。     查看详情

印花税计税金额的填写方式取决于应税凭证的类型。 一、合同类应税凭证 1.?一般情况下，计税金额填写合同上列明的金额，但不包括列明的增值税税款。 - 例如，一份购销合同上的金额为 113 万元，其中增值税税额为 13 万元，那么计税金额应填 100 万元。 2.?如果合同中分别注明了价款和增值税额，以价款金额作为计税依据；未分别注明的，以合同所载金额为计税依据。 二、营业账簿类应税凭证 以实收资本（股本）和资本公积合计金额作为计税金额。 三、权利许可证照类应税凭证 按凭证的件数纳税，计税金额栏可不填，在“应税凭证数量”栏填写实际的证件数量。     查看详情

首先，仅凭借销售内勤自制的销售单，且无人签字，缺乏足够的业务真实性依据。一般来说，开票需要有合法有效的交易凭证，如正规的合同、经双方确认的订单、发货单（有相关责任人签字确认货物的发出情况）、收货确认单等，以确保交易真实发生且双方对交易内容无异议。 其次，没有足够的证据支持可能会带来税务风险。税务机关在核查发票开具情况时，会要求企业提供完整的交易资料，如果无法提供，可能会被认定为虚开发票，从而面临罚款等处罚。 建议你在开票前，尽量完善交易相关的凭证资料，确保业务的真实性和合法性。     查看详情

2024 年发现公司有一笔 2022 年的运费没有入账，这种情况通常需要根据具体的金额大小和重要性程度来判断是否使用“以前年度损益调整”科目。如果该笔运费金额较大或对财务报表有重大影响，应使用“以前年度损益调整”科目进行追溯调整；如果金额较小且影响不大，可以直接计入 2024 年的当期损益。     查看详情

这个要冲销双方的往来 借：应付账款-建组 dai：应收账款-康明     查看详情

如果外经证申请通过后发现金额填写错误，通常是可以进行更正或重新申请的，但具体操作方式可能因地区和具体情况而异。以下是一些可能的处理方法： 1.?未报验且处于可修改状态： - 如果是通过电子税务局提交的外经证申请，当前状态为已提交尚未审核，电子税务局具有修改或删除功能。一般可以登录电子税务局，在相关模块找到“跨区域涉税事项报告表查询”，查询到申请记录后点击“详细”进入表单进行修改，完成后点击“保存”并“提交”；如果想要删除该申请记录，可点击“作废”按钮。 2.?已报验或审核通过但未使用： - 这种情况下通常不能直接在网上修改或删除外经证信息，需要联系税务机关进行处理。有的地区可能允许在税务机关的指导下进行更正申报，提交相关的更正申请表、补充资料（如承包合同等）以纠正报告的错误信息。 3.?已使用且涉及税款缴纳： - 如果外经证已经使用并且预缴了税款，发现金额填写错误后，应立即联系机构地或项目地的税务机关，告知情况并按照税务机关的指导进行处理。可能需要先办理退税或进行税款的调整，然后再重新办理外经证。     查看详情

一、设备年收益计算 设备年收益等于年收入减去设备年折旧费用。 1.?计算设备年折旧费用： - 设备价值 10 万，可用 5 年，采用直线折旧法，年折旧费用为 10 万÷5 = 2 万。 2.?计算设备年收益： - 年收入 3 万，年折旧费用 2 万，设备年收益为 3 万 - 2 万 = 1 万。 二、回本期计算 - 设备成本 10 万，年收入 3 万，假设不考虑时间价值 - 回本期 = 设备成本÷年收益 = 10 万÷3万 = 3.333 年。 需要注意的是，这里的计算是基于一些假设条件，实际情况中可能会受到各种因素的影响，如市场变化、设备维护成本等。     查看详情

如果您在预缴地季度未超 30 万免预缴税款，但现在需要开具完税证明，可以通过以下方式获取： 1.?电子税务局操作： - 表格式完税证明：登录电子税务局，找到“我要办税”模块，点击“证明开具”，选择“开具税收完税证明（表格式）”。然后输入税款所属期等查询条件，点击“查询”，勾选需要开具的完税证明后点击“开具完税证明”，最后点击“立即下载”即可下载完税证明。 - 文书式完税证明：同样在电子税务局的“我要办税”模块下，点击“证明开具”，选择“开具税收完税证明（文书式）”。输入税款所属期或者入（退库）日期等信息，选择开具格式后点击“查询”，勾选需要的完税证明点击“开具完税证明”，再进行下载。 2.?前往税务机关办税服务厅：携带相关身份证明（如经办人身份证等）、项目相关资料（如合同等，具体要求各地可能有所不同），到项目所在地的税务机关办税服务厅，向工作人员说明情况并申请开具完税证明。 总之，即使您符合免预缴税款的条件，税务系统中也会有相关的申报记录等信息，是可以开具相应的完税证明的。     查看详情

如果这批货物的多个产品喷涂费可以按照统一的标准计费，并且能够明确说明费用的计算依据和用途，那么可以开成一条项目在发票上体现。 如果不同产品的喷涂费差异较大，或者客户有要求提供更详细的费用明细，那么最好开具劳务清单。     查看详情

算公司收入缴纳增值税     查看详情

以下是关于该项目承担单位在内部财务管理制度建设及执行情况的说明： 一、主要财务管理制度、核算模式及支出审批权限管理 1.?财务管理制度： - 建立健全了严格的财务管理制度，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、财务报表编制等各个方面。明确了财务工作的职责和权限，确保财务工作的规范、有序进行。 - 对国家项目经费实行专项管理，单独核算，确保专款专用。严格按照项目预算和相关规定使用经费，不得擅自改变资金用途。 - 建立了财务风险管理制度，对可能出现的财务风险进行评估和预警，及时采取措施加以防范和控制。 2.?核算模式： - 采用权责发生制进行会计核算，确保财务数据的准确性和及时性。 - 对国家项目经费单独设置会计科目进行核算，清晰反映项目资金的收支情况。 3.?支出审批权限管理： - 制定了严格的支出审批权限制度，明确了不同金额的支出审批流程和权限。对于重大支出项目，需经过单位领导集体决策。 - 国家项目经费的支出审批更加严格，需经过项目负责人、财务部门负责人和单位领导的层层审批，确保经费使用的合理性和合规性。 二、财务部门人员基本情况 单位财务部门共有[X]人，其中高级会计师[X]人，中级会计师[X]人，初级会计师[X]人。财务人员均具备专业的财务知识和丰富的工作经验，能够熟练掌握财务软件和办公自动化工具，为单位的财务管理工作提供了有力的支持。 三、贯彻落实财经法规及各项科技经费管理制度情况 1.?单位高度重视财经法规及各项科技经费管理制度的贯彻落实，组织财务人员和相关项目负责人认真学习国家有关法律法规和政策文件，提高依法理财的意识和能力。 2.?严格按照国家科技经费管理制度的要求，加强对国家项目经费的管理和监督。建立了项目经费使用台账，对经费的收支情况进行详细记录，确保经费使用的透明和规范。 3.?定期对国家项目经费的使用情况进行自查和审计，及时发现和纠正存在的问题。对发现的违规行为，严肃追究相关人员的责任。     查看详情

1.?首先计算补贴总额： - 每月补贴总额 = 200 元/人 × 300 人 = 60000 元。 2.?然后分配补贴费用： - 产品生产工人应分配补贴 = 200 元/人 × 200 人 = 40000 元，计入生产成本。 - 车间管理人员应分配补贴 = 200 元/人 × 10 人 = 2000 元，计入制造费用。 - 行政管理人员应分配补贴 = 200 元/人 × 60 人 = 12000 元，计入管理费用。 - 专设销售机构人员应分配补贴 = 200 元/人 × 30 人 = 6000 元，计入销售费用。 会计分录如下： 计提时： 借：生产成本 40000 制造费用 2000 管理费用 12000 销售费用 6000 dai：应付职工薪酬——职工福利费 60000 实际支付时： 借：应付职工薪酬——职工福利费 60000 dai：银行存款 60000。     查看详情

试车材料费用的记账方式取决于企业的具体情况和会计政策，一般可以记在以下科目中： 一、在建工程 如果是在工程项目建设期间进行的试车，试车材料费用可以计入在建工程成本。当工程项目完工后，在建工程将转入固定资产。 例如： 借：在建工程 dai：原材料（或银行存款等，具体看材料的来源和支付方式） 二、制造费用 如果是生产企业在新产品试制过程中的试车，试车材料费用可以计入制造费用，然后按照一定的方法分配到产品成本中。 例如： 借：制造费用 dai：原材料（或银行存款等） 分配制造费用时： 借：生产成本 dai：制造费用 三、研发支出 如果是企业进行研发活动中的试车，试车材料费用可以计入研发支出。研发支出根据研发项目的阶段和结果，可能会资本化形成无形资产，或者费用化计入当期损益。 例如： 借：研发支出——费用化支出（或资本化支出） dai：原材料（或银行存款等） 期末，费用化支出转入管理费用： 借：管理费用 dai：研发支出——费用化支出 如果满足资本化条件，在研发项目完成后： 借：无形资产 dai：研发支出——资本化支出。     查看详情

存在风险的，主要风险点如下： 1.?法律责任风险： - 财务违规责任：如果该会计事务所在后续经营中出现财务造假、偷税漏税、虚开发票等违法违规行为，而这些行为是在使用你的证书备案期间发生的，那么你可能会被视为相关责任人之一，承担相应的法律责任。即使你已经离职，但在某些情况下，仍然可能会被追究责任。 - 审计报告责任：会计师事务所出具的审计报告具有法律效力，如果报告存在虚假内容或重大遗漏，而你作为证书备案人，可能会被认为对审计工作负有一定责任，尤其是在你无法证明自己完全不知情或未参与的情况下。 2.?信用风险： - 行业信用受损：一旦该会计事务所出现问题，你的名字与该事务所相关联，可能会对你在会计行业的声誉和信用造成负面影响。这会影响你未来的职业发展，其他事务所或企业在雇佣你时可能会对你的背景产生疑虑。 - 个人信用记录受影响：如果事务所的违法违规行为涉及到税务、工商等方面，可能会影响到你的个人信用记录，给你在dai款、购房、购车等方面带来不便。 3.?后续纠纷风险： - 离职手续纠纷：你离职后，可能会在证书的撤销备案或与该事务所的关系解除方面遇到困难。事务所可能不愿意配合办理相关手续，导致你无法及时与该事务所撇清关系，从而引发纠纷。 如果非要让别人使用你的证书，很难完全规避风险，但可以采取一些措施尽量降低风险： 1.?签订详细的协议：与使用你证书的人或事务所签订一份详细的协议，明确双方的权利和义务。协议中应规定事务所的经营行为必须合法合规，你不承担任何因事务所违法违规行为导致的责任；同时，约定在你离职时，事务所必须及时配合你办理证书的撤销备案手续等。 2.?保留相关证据：在证书使用期间，你要保留好所有与事务所的沟通记录、邮件、文件等，以便在出现问题时能够证明自己的清白。例如，如果你对事务所的某些行为提出过质疑或反对，要保留好相关的证据。 3.?定期了解事务所情况：在证书使用期间，定期了解事务所的经营状况和业务情况，以便及时发现问题并采取措施。如果发现事务所存在违法违规行为，要及时向相关部门举报。 4.?及时办理离职手续：一旦决定离职，要尽快办理相关的离职手续，包括要求事务所撤销证书备案、办理财务人员信息变更等。     查看详情

对公存现款项来源可以根据实际情况填写，例如销售货款回笼、股东投入资金、借款还款、政府补贴收入等。 交款人一般填写实际办理存现业务的人员姓名。如果是公司员工代存，可以填写员工姓名，并在备注中说明代公司存现；如果是客户交来款项存现，可以填写客户单位名称及具体经办人的姓名等。总之，要确保填写的信息准确、清晰，以便于日后查询和核对。     查看详情

这个要根据你们签订债务重组协议内容 既然这个房子是已经用来抵债了 应该按实际交付的公允价值入账     查看详情

商业管理企业可以从以下几个方面防范企业所得税超缴： 一、准确核算收入 1.?明确收入确认时点：严格按照会计准则和税法规定确认收入，避免提前或延迟确认收入。例如，租金收入应在租赁期内按照合同约定的时间和金额确认。 2.?核查各项收入来源：确保所有收入都已入账，包括租金、管理费、服务费等。对一些特殊收入，如违约金、补贴等，也要准确核算并及时申报纳税。 二、合理列支成本费用 1.?成本核算准确：对商业管理企业的各项成本，如人力成本、物业费用、维修费用等，进行准确核算，确保成本与收入相匹配。 2.?费用扣除合规：严格按照税法规定扣除各项费用，如业务招待费、广告费和业务宣传费等，应控制在规定的比例范围内。对于一些可抵扣的费用，如固定资产折旧、无形资产摊销等，要按照规定的方法和期限进行计算和扣除。 3.?发票管理严格：确保所有成本费用支出都有合法有效的发票作为凭证，避免因发票问题导致费用不能扣除。 三、充分利用税收优惠政策 1.?了解并适用优惠政策：关注国家和地方出台的税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠等。商业管理企业如果符合条件，应积极申请享受相应的优惠政策。 2.?研发费用加计扣除：如果企业有研发活动，可以申请研发费用加计扣除，从而减少应纳税所得额。 3.?固定资产加速折旧：对于符合条件的固定资产，可以采用加速折旧方法，在前期多扣除折旧费用，减少企业所得税负担。 四、加强税务风险管理 1.?建立健全税务管理制度：制定完善的税务管理制度，明确税务管理的职责和流程，加强对税务风险的识别、评估和控制。 2.?定期进行税务自查：企业应定期对自身的税务情况进行自查，发现问题及时整改，避免因税务问题被税务机关查处而导致多缴税款。 3.?加强与税务机关的沟通：及时了解税收政策的变化，积极与税务机关沟通，解决税务问题，争取税务机关的理解和支持。     查看详情

白酒销售公司税负率受多种因素影响。一般来说，增值税税负率在 2%左右，企业所得税税负率在 1%-1.5%。 增值税方面，一般纳税人税率为 13%，若能取得足够进项税额可降低实际税负；小规模纳税人征收率为 3%，月销售额不超 10 万元（季度不超 30 万元）可免征。消费税在生产环节征收，销售公司不缴纳。企业所得税税率 25%，符合小型微利企业条件可享受优惠政策降低实际税率。此外，还有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费，以实际缴纳的增值税和消费税为基础计算。     查看详情

填写增值税申报表附表二， - 在附表二的第二部分“进项税额转出额”中，有栏次14至23b，分别对应不同的进项税转出情形，例如： - 第14栏“免税项目用”：如果是用于免税项目的进项税额转出，填写在此栏。 - 第15栏“集体福利、个人消费”：用于集体福利或者个人消费的进项税额转出填在这里。 - 第16栏“非正常损失”：因非正常损失导致的进项税额转出应填在该栏。电脑丢失应属于管理不善，属于非正常损失应该填在该栏次     查看详情

首先，从税务规定角度来看，商品零售价 100 元是你向消费者提供商品所获得的全部价款和价外费用，应按照 100 元确认收入。而平台扣除的 5 元佣金和 3 元推广服务费属于你的销售费用，不能从收入中扣除来计算应纳税所得额。 其次，平台开票缴税是平台就其提供的服务所缴纳的税款，与你销售商品应缴纳的增值税是两个不同的纳税主体和纳税行为，不存在重复征税的情况。 最后，以正确的方式确认收入和申报纳税，有助于企业规范财务管理，避免税务风险。如果错误地以 92 元确认收入，一旦被税务机关查处，可能会面临罚款等处罚。     查看详情

大概率有物流公司将业务当成单纯的运输，那么适用 9%的税率。而有的公司将其当成快递派送，一般情况下快递的收派服务属于物流辅助服务，适用 6%的税率。      查看详情

去年开了 1 万普票今年红冲后再开 1 万专票是可以的。关于是否补税分以下情况： 1.?本季度销售额情况： - 本季度销售额不超 30 万：如果您公司本季度除了这笔业务外，其他业务的销售额累计不超过 30 万，那么开专票的这 1 万需要缴纳税款，而普票红冲会抵减本季度的销售额，整体来说您只需要就这 1 万专票的销售额按适用税率缴纳增值税及相关附加税。 - 本季度销售额超 30 万：如果本季度销售额超过 30 万，那么无论之前普票是否红冲，本季度所有的销售额都需要按规定缴纳增值税及附加税等税款。     查看详情