外贸进出口退税的流程及分录

外贸进出口退税流程 1. 退税资格认定：外贸企业应在商务厅办理进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》 。 2. 准备申报资料：包括出口货物报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票及税收缴款书等. 3. 数据录入与审核：通过退税系统完成出口明细申报数据和进货明细申报数据的录入，并进行审核. 4. 关联检查与预申报：在系统中进行“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据，再进行网上预申报并察看预审反馈. 5. 正式申报：预审通过后，把预申报数据确认到正式申报数据中，打印相关申报表，并生成退税申报软盘，携带资料到退税科正式申报退税. 6. 审核与退税：税务机关审核申报资料，审核通过后，会将退税数据上传到税网，并向企业发送通知，企业按要求打印《出口货物税收退还申请书》并盖章交到退税科，由退税机关办理退库. 外贸进出口退税分录 1. 购进出口货物时：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） dai：应付账款/银行存款. 2. 出口货物时：借：应收账款等 dai：主营业务收入. 3. 结转成本时：借：主营业务成本 dai：库存商品. 4. 计算不得免征和抵扣税额时：借：主营业务成本 dai：应交税费—应交增值税（进项税额转出）. 5. 计算应收出口退税额时：借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） dai：应交税费—应交增值税（出口退税）. 6. 收到出口退税款时：借：银行存款 dai：其他应收款—应收出口退税款（增值税）.