总分公司，企业所得税汇总申报，请问年度合并报表怎么合并？具体怎么算？

把内部互相购销的抵减就可以。

内部往来

比如，总分公司内部有应收，应付 借:应付账款 dai:应收账款

有内部购销 借:主营业务收入呀 dai:主营业务成本

总分公司企业所得税汇总申报后，合并报表一般按以下步骤操作： 抵消内部交易 - 总分公司之间的往来款项，如应收账款和应付账款，在合并时要相互抵消。假设总公司对分公司有应收账款100万元，分公司对总公司有应付账款100万元，在合并报表时这两个科目金额就相互抵消为0。 - 总分公司之间的商品销售等内部交易也需要抵消。如果总公司将成本为80万元的商品以100万元销售给分公司，分公司尚未对外销售，在合并报表时要抵消收入100万元和成本80万元，同时抵消存货中包含的未实现内部销售利润20万元。 汇总资产、负债、所有者权益等项目 - 资产项目：将总公司和分公司的资产账面价值相加，同时考虑上述抵消的内部往来和内部交易对资产的影响。例如，总公司的固定资产账面价值为500万元，分公司固定资产账面价值为300万元，相加后为800万元（假设没有内部交易涉及固定资产的情况需要抵消）。 - 负债项目：同资产项目一样，把总公司和分公司的负债相加，然后抵消内部往来产生的应付、应收账款等。比如总公司负债400万元，分公司负债200万元，抵消内部往来后，汇总负债为600万元。 - 所有者权益项目：对于所有者权益，总公司的所有者权益正常列示，分公司的所有者权益中归属于总公司的部分要与总公司的所有者权益合并。因为分公司没有独立的所有者权益，其净资产实际上归属于总公司。 在计算时，合并后的资产=总公司资产 + 分公司资产 - 内部交易未实现利润（如果有）- 内部往来资产科目抵消金额；合并后的负债=总公司负债 + 分公司负债 - 内部往来负债科目抵消金额；合并后的所有者权益要根据总公司和分公司权益的实际归属关系进行调整汇总