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子母企业所得税是合并申报，但是财报是各报各的，去年一年都是这样怎么办呢，有没有什么大问题

原标题：请问公分公司企业所得税是合并申报，但是财报是各报各的，去年一年都是这样，怎么办呢，有没有什么大问题

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2024/7/2 11:06:51

请问公分公司企业所得税是合并申报，但是财报是各报各的，去年一年都是这样，怎么办呢，有没有什么大问题

但是财报是各报各的，请问分公司在做税务登记时，是不是选的独立核算

第九条　汇总纳税企业预缴申报时，总机构除报送企业所得税预缴申报表和企业当期财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）；分支机构除报送企业所得税预缴申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。 　　在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）原则上只需要报送一次。

可以看一下国家税务总局公告2012年57号公告

如果是企业所得税汇总纳税的话，原则上各分支机构年度财务报表原则上只需要报送一次

怎么办呢，有没有什么大问题，具体的建议联系一下主管税务部门，看主管部门要求怎么操作

我们是按季度申报的，每个季度需要申报财报和企业所得税，我就是按表填的

嗯，不是汇总申报么

分公司每个季度都需要申报财务报表

你具体是哪里的企业

所以总公司我也只填了总公司的

陕西榆林

好的，稍等

只是企业所得税分公司无法自己填，所以我直接去总公司企业所得税申报上面填。

总机构确定有没有汇总申报，如果总机构那边已经确定汇总申报了，分公司是不需要填报季度财务报表的

我们这个是分公司是无法自行申报企业所得税，但是财务报表必须按季申报

系统上是这样

企业所得税汇总备案过了

您好，刚才我是跟陕西榆林的税务人员确认过了，原则上汇总申报的话，总机构报送企业所得税预缴申报表和财务报表，分公司不需要报送季度财务报表。如果有疑问，建议您跟主管税务部门再核实一下

好吧，谢谢

不客气

只要企业所得税汇总备案就是 财务报表和企业所得税报表都是汇总申报吗

是的

三、不需要就地预缴企业所得税有以下几种情况： （一）一些特殊企业分支机构不需要就地预缴企业所得税，而是全额上缴中央国库。它们分别是国有邮政企业、工行、农行、中行、建行、国开行、农业发展银行、中进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中石油、中石化、海洋石油天然气企业、长江电力等以及铁路运输企业。 （二）不需要就地预缴企业所得税的二级分支机构： 1.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构； 2.汇总纳税企业上年度认定为小型微利企业的； 3.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税； 4.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税； 5.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构。

分支机构符合上述情形么

企业所得税汇总申报备案需总、分公司向当地所属税务机构提出备案申请。双方都需备案，方可生效;备案前务必向当地所属税务局确认总、分公司备案的顺序 (需总公司备案完再到分公司或其他特殊情况)

符合的，分公司是去年成立的

总公司是小微企业

我们是去年汇总备案的

嗯嗯

原则上汇总申报的话，总机构报送企业所得税预缴申报表和财务报表，分公司不需要报送季度财务报表。如果有疑问，建议您跟主管税务部门再核实一下

好的，谢谢

不客气

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-07-02 11:06匿名提问

请问公分公司企业所得税是合并申报，但是财报是各报各的，去年一年都是这样，怎么办呢，有没有什么大问题
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:16

但是财报是各报各的，请问分公司在做税务登记时，是不是选的独立核算
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会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:30

第九条　汇总纳税企业预缴申报时，总机构除报送企业所得税预缴申报表和企业当期财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）；分支机构除报送企业所得税预缴申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。 　　在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）原则上只需要报送一次。
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:30

可以看一下国家税务总局公告2012年57号公告
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:31

如果是企业所得税汇总纳税的话，原则上各分支机构年度财务报表原则上只需要报送一次
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:32

怎么办呢，有没有什么大问题，具体的建议联系一下主管税务部门，看主管部门要求怎么操作

2024-07-02 11:32匿名提问

我们是按季度申报的，每个季度需要申报财报和企业所得税，我就是按表填的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:32

嗯，不是汇总申报么

2024-07-02 11:33匿名提问

分公司每个季度都需要申报财务报表
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:33

你具体是哪里的企业

2024-07-02 11:33匿名提问

所以总公司我也只填了总公司的
会计宝

2024-07-02 11:33匿名提问

陕西榆林
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:33

好的，稍等

2024-07-02 11:34匿名提问

只是企业所得税分公司无法自己填，所以我直接去总公司企业所得税申报上面填。
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:40

总机构确定有没有汇总申报，如果总机构那边已经确定汇总申报了，分公司是不需要填报季度财务报表的

2024-07-02 11:44匿名提问

我们这个是分公司是无法自行申报企业所得税，但是财务报表必须按季申报
会计宝

2024-07-02 11:44匿名提问

系统上是这样
会计宝

2024-07-02 11:45匿名提问

企业所得税汇总备案过了
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:47

您好，刚才我是跟陕西榆林的税务人员确认过了，原则上汇总申报的话，总机构报送企业所得税预缴申报表和财务报表，分公司不需要报送季度财务报表。如果有疑问，建议您跟主管税务部门再核实一下

2024-07-02 11:50匿名提问

好吧，谢谢
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:50

不客气

2024-07-02 11:51匿名提问

只要企业所得税汇总备案就是 财务报表和企业所得税报表都是汇总申报吗
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:51

是的
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:58

三、不需要就地预缴企业所得税有以下几种情况： （一）一些特殊企业分支机构不需要就地预缴企业所得税，而是全额上缴中央国库。它们分别是国有邮政企业、工行、农行、中行、建行、国开行、农业发展银行、中进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中石油、中石化、海洋石油天然气企业、长江电力等以及铁路运输企业。 （二）不需要就地预缴企业所得税的二级分支机构： 1.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构； 2.汇总纳税企业上年度认定为小型微利企业的； 3.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税； 4.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税； 5.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构。
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 11:58

分支机构符合上述情形么
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 12:00

企业所得税汇总申报备案需总、分公司向当地所属税务机构提出备案申请。双方都需备案，方可生效;备案前务必向当地所属税务局确认总、分公司备案的顺序 (需总公司备案完再到分公司或其他特殊情况)

2024-07-02 12:04匿名提问

符合的，分公司是去年成立的
会计宝

2024-07-02 12:04匿名提问

总公司是小微企业
会计宝

2024-07-02 12:05匿名提问

我们是去年汇总备案的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 14:00

嗯嗯
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 14:00

原则上汇总申报的话，总机构报送企业所得税预缴申报表和财务报表，分公司不需要报送季度财务报表。如果有疑问，建议您跟主管税务部门再核实一下

2024-07-02 14:05匿名提问

好的，谢谢
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-07-02 14:06

不客气
王苗苗老师

王苗苗老师2024-07-02 14:07

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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