今年5月计入了无形资产,且按月累计摊销。12月发现有误,冲销了无资计入了管理费。那么已经累计摊销部分是否需要冲销?如何冲销?

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2024/12/24 13:16:34

今年5月计入了无形资产,且按月累计摊销。12月发现有误,冲销了无资计入了管理费。那么已经累计摊销部分是否需要冲销?如何冲销?

如果是当年的数据,且采用《企业会计准则》或《小企业会计准则》,在发现错误的当月,将之前累计摊销的金额进行冲销。 假设无形资产原值为A,每月摊销额为B,已经摊销了7个月(5 - 11月),累计摊销金额为7B。 1. 冲销累计摊销 - 编制会计分录: - 借:累计摊销7B dai:管理费用7B(因为之前摊销是计入管理费用,这里冲减之前多计的管理费用) 2. 冲销无形资产的错误记录 - 借:管理费用A dai:无形资产A(将原来错误计入无形资产的金额冲销,同时增加正确计入管理费用的金额) 3. 重新记录正确的管理费用 - 借:管理费用A dai:银行存款等A(如果有相应的支付记录,按实际支付情况记录)

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2024-12-24 13:1687777811

今年5月计入了无形资产,且按月累计摊销。12月发现有误,冲销了无资计入了管理费。那么已经累计摊销部分是否需要冲销?如何冲销?
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木言2024-12-24 13:28

如果是当年的数据,且采用《企业会计准则》或《小企业会计准则》,在发现错误的当月,将之前累计摊销的金额进行冲销。 假设无形资产原值为A,每月摊销额为B,已经摊销了7个月(5 - 11月),累计摊销金额为7B。 1. 冲销累计摊销 - 编制会计分录: - 借:累计摊销7B dai:管理费用7B(因为之前摊销是计入管理费用,这里冲减之前多计的管理费用) 2. 冲销无形资产的错误记录 - 借:管理费用A dai:无形资产A(将原来错误计入无形资产的金额冲销,同时增加正确计入管理费用的金额) 3. 重新记录正确的管理费用 - 借:管理费用A dai:银行存款等A(如果有相应的支付记录,按实际支付情况记录)
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木言

木言2024-12-24 13:29

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