老师，请教下，我们在电商平台上有个店铺，我们打算做个活动，只要客户下单，先交易后返给客户10%的下单金额，税务上有没有什么比较合规的方法？

在这种促销返现的情况下，以下是比较合规的税务处理方法： 从增值税角度看，返现部分不能从销售额中减除。因为增值税是按照销售货物或者应税劳务的销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。例如，商品售价100元，返现10元，增值税的计税依据依然是100元。 从企业所得税角度，返现的10元可以作为销售费用处理。需要注意的是，这部分费用要符合真实性、相关性和合理性的要求。在账务处理时，要留存好相关的活动规则、返现记录等凭证，证明该支出是为了促销商品而发生的必要支出。 另外，对于返现的支付，最好是通过转账等可追溯的方式进行，这样便于在税务检查时提供完整的资金流向记录，以证实该支出的真实性。

在这种情况下，可以考虑以下操作方式： 合同约定 - A店铺和B平台公司应签订明确的合作协议。在协议中详细规定返现活动的责任划分、资金流向和税务处理方式。 - 例如，约定由B平台公司进行返现操作是基于A店铺的促销活动委托，返现的10元本质上是A店铺促销费用的一部分，A店铺应按照约定向B平台公司支付相应的返现资金或者通过其他协商好的结算方式。 税务处理 - 增值税方面： - A店铺仍然按照商品的全额售价100元计算缴纳增值税。因为从销售行为看，A店铺完成了100元的销售交易。 - B平台公司如果只是代收代付返现资金，不涉及增值税应税行为；但如果B平台公司从中获取了其他服务收入（如手续费等），则需要对这部分收入缴纳增值税。 - 企业所得税方面： - A店铺可以将10元返现作为销售费用列支。A店铺需要取得B平台公司提供的返现明细清单等作为合法有效的凭证，用于在企业所得税汇算清缴时进行税前扣除。 - B平台公司如果仅作为资金的中转，其收支的返现资金在企业所得税计算中不产生应税所得；若有额外收入（如手续费），则应计入应税收入核算企业所得税。