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2025/2/10 13:46:36

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就是收到专项款，做了借银行，dai专项应付款，之后专项款付款给客户买原材料的，这一块怎么做分录？这些原材料需要做研发费用，这一块怎么做分录？

您好

是收到政府专项补助资金吗

是的，老师

收款时做的借方银行存款，dai方专项应付款

现在是用专项应付款购买原材料，借方原材料，dai方银行存款

但是，这一块费用需要做到研发费用，这个会计分录不是很明白

嗯，最后是研发费用化了，是吗

而且收到的这部分补助是按不征税收入处理的吗

是的

那需要冲减研发费用

怎么做分录，老师

在领用原材料时，借专项应付款 dai 原材料

领用原材料，都是借方研发费用，dai方原材料

我觉得如果公司可以享受研发费用加计扣除的话，收到的补助可以按应税收入处理。应税收入处理的财政性资金用于研发活动形成的费用或无形资产，可按规定加计扣除或摊销。

领用原材料，都是借方研发费用，dai方原材料，但是你不是作为不征税处理了吗

那么，如果按照征税处理的话，这一步应该怎么做

正常的研发活动是通过研发支出科目核算的

对的，我就是这么做的，在研发支出做的

借研发支出-费用化 dai 原材料，借专项应付款 dai 研发支出-费用化

嗯，如果是按照征税处理的话，借专项应付款 dai 营业外收入/其他收益

后期，这笔研发支出就不需要结转到管理费用了，是这样吧

要结转的

借管理费用-研发费用 dai 研发支出-费用化

这几年领用原材料这里，研发费用一进一出已经平了，后期再结转管理费用？这个我不是太明白，老师

后期再结转管理费用？这个是指按征税处理的，没有冲减研发费用

老师，麻烦您看一下，是真样做对不对？

不征税的做法就是把营业外收入直接做成研发支出就可以了是吧

是的

谢谢老师

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王苗苗老师2025-02-10 13:48

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