老师,您好!问您两个问题,1.分公司的事,总分公司跨地区经营需要汇总纳税,季度分公司自己申报企业所得税,汇算清缴时汇总到一起总公司来报,分机构不需要再单独报企税的汇算清缴,我理解的对吧老师?那总分公司在同一地区,独立核算,也是这样申报呢?2,A公司是一般纳税人,B公司是A公司100%控股的,B公司的法定代表人是个人,这样的公司就是子公司对吧,这样的公司在账务处理上与正常的有限公司有什么区别?A公司对B公司是100%控股,那对于B公司的实收资本是不是只能是A公司投资,法定代表人不能对B公司投资?

通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入

2020/3/24 14:10:22

老师,您好!问您两个问题,1.分公司的事,总分公司跨地区经营需要汇总纳税,季度分公司自己申报企业所得税,汇算清缴时汇总到一起总公司来报,分机构不需要再单独报企税的汇算清缴,我理解的对吧老师?那总分公司在同一地区,独立核算,也是这样申报呢?2,A公司是一般纳税人,B公司是A公司100%控股的,B公司的法定代表人是个人,这样的公司就是子公司对吧,这样的公司在账务处理上与正常的有限公司有什么区别?A公司对B公司是100%控股,那对于B公司的实收资本是不是只能是A公司投资,法定代表人不能对B公司投资?

1、从2019年第三季度开始,总分机构所得税,季度分公司自己申报,年报由总公司进行汇总申报,分支机构只需递交分支机构财报递交给总机构进行申报即可

2、母公司和子公司在账务和税务处理上都是独立核算的A公司对B公司是100%控股,那对于B公司的实收资本就是股东的投资款也就是百分之百控股的A公司投资款,法定代表人可以跟A公司合资来对B公司投资

老师,法定代表人跟A公司合资对B公司投资,不需要什么手续,直接往B公司投资就可以?感觉这样的话不符合逻辑;分公司汇算清缴汇总到总公司,是不是需要分公司去税局备案?老师,我工作中遇到分公司的这个问题,问了税局的人,问了专管员,专管员说让分公司去税局备案分支机构企业所得税纳税合并申报

分公司季度报企业所得税是正常报,税率是25%,做汇算清缴时才按那3个比例分配呢吧?

法定代表人跟A公司合资对B公司投资,不需要什么手续,直接往B公司投资就可以?是可以的,对于B公司来说A是B的股东,所以法定代表人也可以身为一个自然人的身份对B公司进行投资的

总公司和分公司都要到相应的税局进行备案,因为这个汇总申报是2019年第三季度才开始严格执行,所以很多地方税局和专管员对于这块的具体实施是有些不熟练的

在预缴时就应该由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额,并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。

总机构在每月或每季终了之日起十日内,按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素,将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊(总机构所在省市同时设有分支机构的,同样按三个因素分摊),各分支机构根据分摊税款就地办理缴库,所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60:40分享。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊;当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。

哦哦,越来越清晰了老师,您说的很清楚,就是您最后说的这点没太懂,主要是自己没做过总分机构的企业所得税申报,新成立的公司第一年不参与分摊,第一年就是正常申报就可以吧?

老师,比如营业执照是3月24日拿的,那第一年就是2020年12月31日前自己申报,到了2020年1月就要参与分摊

是的,从第二年开始与其他分支机构参与分摊,这个总分机构的企业所得税申报也是从2019年第三季度才开始全国执行所以很多地区企业都不太熟练和税局政策执行也会存在一些不清晰的地方,包括和专管员也是多多咨询和探讨的

如果是2019年成立的企业,在2020年进行第一季度申报时候就要参与分摊

哦,老师,非常感谢您,我终于明白了。

另外跟您说下根据:国税发[2008]28号第十三条 新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税。意思就是新设立的分支机构,当年不在新设立的分支机构所在地预缴分配企业所得税,由总机构汇总缴纳,次年起由总机构分配在分支机构所在地预缴企业所得税。

答疑详情
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确 已审核

李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
通知:《会计宝免费答疑群》已上线,席位有限,尽快加入
向老师提问

2020-03-24 14:10Sweet

老师,您好!问您两个问题,1.分公司的事,总分公司跨地区经营需要汇总纳税,季度分公司自己申报企业所得税,汇算清缴时汇总到一起总公司来报,分机构不需要再单独报企税的汇算清缴,我理解的对吧老师?那总分公司在同一地区,独立核算,也是这样申报呢?2,A公司是一般纳税人,B公司是A公司100%控股的,B公司的法定代表人是个人,这样的公司就是子公司对吧,这样的公司在账务处理上与正常的有限公司有什么区别?A公司对B公司是100%控股,那对于B公司的实收资本是不是只能是A公司投资,法定代表人不能对B公司投资?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-03-24 14:56

1、从2019年第三季度开始,总分机构所得税,季度分公司自己申报,年报由总公司进行汇总申报,分支机构只需递交分支机构财报递交给总机构进行申报即可
推荐你:加入免费答疑群,点击入群
会计宝

李伟老师2020-03-24 15:02

2、母公司和子公司在账务和税务处理上都是独立核算的A公司对B公司是100%控股,那对于B公司的实收资本就是股东的投资款也就是百分之百控股的A公司投资款,法定代表人可以跟A公司合资来对B公司投资

2020-03-24 15:34Sweet

老师,法定代表人跟A公司合资对B公司投资,不需要什么手续,直接往B公司投资就可以?感觉这样的话不符合逻辑;分公司汇算清缴汇总到总公司,是不是需要分公司去税局备案?老师,我工作中遇到分公司的这个问题,问了税局的人,问了专管员,专管员说让分公司去税局备案分支机构企业所得税纳税合并申报
会计宝

2020-03-24 15:36Sweet

分公司季度报企业所得税是正常报,税率是25%,做汇算清缴时才按那3个比例分配呢吧?
会计宝
会计宝

李伟老师2020-03-24 15:42

法定代表人跟A公司合资对B公司投资,不需要什么手续,直接往B公司投资就可以?是可以的,对于B公司来说A是B的股东,所以法定代表人也可以身为一个自然人的身份对B公司进行投资的
会计宝

李伟老师2020-03-24 15:44

总公司和分公司都要到相应的税局进行备案,因为这个汇总申报是2019年第三季度才开始严格执行,所以很多地方税局和专管员对于这块的具体实施是有些不熟练的
会计宝

李伟老师2020-03-24 15:50

在预缴时就应该由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额,并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。
会计宝

李伟老师2020-03-24 15:56

总机构在每月或每季终了之日起十日内,按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素,将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊(总机构所在省市同时设有分支机构的,同样按三个因素分摊),各分支机构根据分摊税款就地办理缴库,所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60:40分享。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊;当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。

2020-03-24 16:05Sweet

哦哦,越来越清晰了老师,您说的很清楚,就是您最后说的这点没太懂,主要是自己没做过总分机构的企业所得税申报,新成立的公司第一年不参与分摊,第一年就是正常申报就可以吧?
会计宝

2020-03-24 16:09Sweet

老师,比如营业执照是3月24日拿的,那第一年就是2020年12月31日前自己申报,到了2020年1月就要参与分摊
会计宝
会计宝

李伟老师2020-03-24 16:09

是的,从第二年开始与其他分支机构参与分摊,这个总分机构的企业所得税申报也是从2019年第三季度才开始全国执行所以很多地区企业都不太熟练和税局政策执行也会存在一些不清晰的地方,包括和专管员也是多多咨询和探讨的
会计宝

李伟老师2020-03-24 16:13

如果是2019年成立的企业,在2020年进行第一季度申报时候就要参与分摊

2020-03-24 16:22Sweet

哦,老师,非常感谢您,我终于明白了。
会计宝
会计宝

李伟老师2020-03-24 16:24

另外跟您说下根据:国税发[2008]28号第十三条 新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税。意思就是新设立的分支机构,当年不在新设立的分支机构所在地预缴分配企业所得税,由总机构汇总缴纳,次年起由总机构分配在分支机构所在地预缴企业所得税。
李伟老师

李伟老师2020-03-24 16:25

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
会计宝免费答疑群
问题答疑,案例知识分享,席位有限,尽快加入
点击查看详情

问答已结束!

点击展开全文 (16条)
发送
微信提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
359名专家老师,3分钟快速回复,已有104547会计人, 提问了185091 个问题
李伟老师
信用得分
34399
综合排名
7
答疑级别
高级老师
中级会计师,税务师,财务经理
擅长:企业账务实操处理
评分 4.61
/
已答 5382
/
打赏 153次
添加微信
andy老师
信用得分
26405
综合排名
10
答疑级别
高级老师
税务师,财务经理
擅长:出纳,商业,工业制造,建筑工程,服务业
评分 4.66
/
已答 4784
/
打赏 96次
添加微信
王苗苗老师
信用得分
60552
综合排名
2
答疑级别
专家老师
中级职称
擅长:商业,工业制造,餐饮酒店,个体工商户,服务业,运输业,物业,农业,高新企业,其他行业
评分 4.73
/
已答 9618
/
打赏 178次
添加微信

登录查看全文

发送验证码
直接提问-边问边搜 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
359名专家老师,3分钟快速回复,已有104547会计人, 提问了185091 个问题
在线客服 2023-03-12 19:00
同学,你好,你遇到了什么问题?
发送

精选问题

微信扫码 展开全文

会计大佬的微信,放心扫
已是好友会员 点击这里
微信扫码快速登录
边问边看,提问解锁全文 每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
359名专家老师,3分钟快速回复,已有104547会计人, 提问了185091 个问题
0/300字

添加照片

老师正在解答中,请留下手机号会通过短信提醒。

发送验证码
点击查看详情 >>

登录后,立即查看全部回答

扫码关注公众号,就登录啦 (✿◠‿◠)

公众号:会计宝

知识点详解分享 工作问题免费提问 280套资料领取
资讯政策解读 行业事件,故事分享 财会圈交流

程序小哥拼命开发中
请移至App或者小程序进行提问

微信小程序

APP下载

快速提问
新问题·点我提问
正在提问
历史提问 >
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
暂无问答
在线客服
每个问题,2个老师,一答一审,确保准确
1 提出问题
>
2 匹配老师
>
3 回答问题
 正在加载...
加载异常,点击重新加载
投诉反馈