采购一瓶酒的含税成本是140，对方开具普票。我司这瓶酒的含税售价是178，需要给客户开票。请问这瓶酒的毛利是多少

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2020/4/8 10:16:48

亲，你们取得是普通发票，你们是需要按照含税价入你们的库存商品的呢，你们销售出去是需要按照不含税的金额确认收入的呢，你们的主营业务收入=178/1+税率（或者是征税率）。然后在按照含税价的成本结转你们的主营业务成本。

毛利=主营业务收入-主营业务成本

请问这种情况我们计算税费是按178/1.13*0.13还是38/1.13*0.13

如果你们是一般纳税人，针对上述，你们的销项税额=178/1.13 *0.13 呢

你们收到的是普通发票的呢，普通发票是不能抵扣进项税的呢。需要以价税合计数入你们的成本，也就是库存商品的成本

增值税不是应该是增值部分去计算税费嘛？

我们的增值部分应该是只有38元

增值税是流转税，是针对增值的部分来进行计算增值税的呢，一般纳税人采用的是一般计税就是用销项-进项之后的余额进行缴纳增值税的呢（在不涉及到进项税转出和已交税款等）

举个例子：你采购一瓶酒的含税成本是140 ，并且取得了专票，销售的时候针对这个瓶酒，你含税的售价是178 ，开票给对方。

在购进的环节，因为取得专票，专票是可以勾选抵抗进项税的呢（通俗的讲，就是可以使你的税款少交）进项税额=140/1.13 *0.13

在销售环节，你销售的环节要缴纳的销项税=178/1.13 *0.13

最后你需要缴纳的税款是=销项税-进项税也就是针对这瓶酒，你需要交税的是增值的那部分进行缴纳税款的呢

在个例子和你的问题，区别在与，你在购进的环节是否取得了专票，如果取得专票了的话，在计算税款的时候，是允许抵扣进项税的呢。如果在购进的环节取得了普通发票，这个普通发票是不能认证抵扣进项税的呢，所以，是按照含税的金额入到了库存商品的成本中。

看一下，是否可以理解呢，如果不理解是可以追问，我们在进行讨论的呢

就是说我们计算增值税应该按照销项税-进项税去计算，而不是单纯增值部分去计算

对的亲

当对方是开专票时可以增值部分去计算

普票就应该按销项税-进项税

不是的呢亲

先要知道，假设你们是一般纳税人采用的一般计税（销项-进项）

我们是一般纳税人

嗯嗯老师这边知道的呢，先听我给你一点一点给你解释的哦

首先，你要清楚增值税是流转税，是价外税是什么意思

流转税，就是可以理解为每过一手都是需要缴纳税款的呢

价外税，可以理解为，你销售的出去的收到的钱，一部分是放到你自己的口袋里，一部分是只是暂时替税务局收的呢

等申报的时候，需要把你替税务局暂收交的税务局的手里。这个就是属于价外税的意思

专票的进项税是流转税，当你开票给下一个人的时候这部分税就流转到下一个人那里。是这样么

增值的意思这个裤子你购进的时候不含税金额100 ，销售的时候不含税金额110 同是这条裤子，在你购进的时候，你是需要支付了 100*1.13=113 其中100元是商家放到他的兜里，其中13是供应商替税务局待收你的钱，也可以理解为你间接缴纳的税款（也就是说这个进项税本身就是属于你间接缴纳税款）

亲，先看老师给你发的，你是否看了能否明白

嗯，能理解的

好的亲，我们接着往下理

一般纳税人有两条线，一条是购进线，一条是销售的线，两条线在平时是相互独立的呢，月末的时候在汇到一个点上，这个点就是月末结转增值税。

上面给你举的例子是针对一种商品的增值。现在很多公司都是存在混抵的呢。

先看购进的这条线，我们公司的钱出去了，要买东西，有可能买进来的是资产（比如说是库存商品，固定资产等），有可能就是购买的是费用（办公费，房租，电费等）

买东西，对方会给你发票，一般我们会收到两种发票，一种是专票，一种是普通发票。收到专票要价税分离（发票的金额栏，和税额栏分开），体现进项税（税额栏的金额），在账上体现应交税费-应交增值税（进项税),不管你取得专票的税率是多少，在这个环节不在区分，统统的把税额栏的金额记到进项税中

取得的如果是普通发票的话，就要以价税合计数入账（取得普通发票不能抵扣进项税），不体现应交税费-应交增值税（进项税这个科目）

嗯嗯，这个明白～

所以，你们在购进环节，需要对方给你开局专票，你才可以抵扣进项税的呢

在说一下销售环节这条线

销售就是卖东西，卖东西需要给对方开局发票，你有可能开局的发票是专票，也就有可能开局的发票是普通发票。不管你们开局的是专票还是普通发票，你都是需要正常的做收入，确认销项税。借银行存款/应收账款 dai主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）

在销售环节就不在区分你给对方开具的是什么发票，正常的都是需要体现销项税的呢

是否能理解呢

嗯嗯。理解

月末的是需要把两条线汇总到一个点上，就是月末结转增值税的分录

我觉得我的思维误区是把增值税理解成增值部分直接计算税费，而正确的增值税应该是销项税-进项税。这两者是不同的

根据上面算出的：销项金额如果大于进项金额，按照销项-进项的余额进行结转分录借应交税费-应交增值税（销进差额） dai应交税费-未交增值税（差额）

对的呢

因为取得的是普通发票的话，进项税就不能抵扣，并且针对一个公司来说，是混抵的呢

亲，还有什么疑问吗，有疑问是可以在进行追问的呢，如果没有疑问是可以选择完结的哦

增值部分直接计算税费。是没有这种计算方法对吧

如果是针对的是同一种商品，同一种税率的话，购进的时候取得是专票，是可以的呢。但是对一个公司来说，都是混抵的呢。就是需要用销项减去进项的呢

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2020-04-08 10:16Okk

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王苗苗老师2020-04-08 10:20

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王苗苗老师2020-04-08 10:20

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2020-04-08 10:22Okk

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