2020/8/27 10:58:17
请问纳税调整的实际案例有吗
您好，您指的纳税调整的实际案例指的哪方面的？
比如我现在的小规模公司，我们每个月就几张发票和几张费用票，这个要怎么做呢
你们对外开的发票是你们的收入，而你们取得的费用发票是要作为你们的成本费用的。
首先根据你们对外开的发票来计算增值税和附加税，然后再根据你们的收入和成本费用来计算企业所得税。
这里会不会牵涉到纳税调整的问题呢
会
也会有啊，我每个月就是把开的票确认了收入按那个缴费呢，其他还有么
一般常见的纳税调整就是餐费，福利费 广告费的纳税调整
比如我上个月开了一万的票出去，确认一万的收入，，有五千的餐票，这个要怎么操作呢
业务招待费的扣除比例是按照发生额的60%扣除，但是最高不能超过收入的千分之五
能不能拿我这两个金额核算一下我上个月交多少税啊
行
谢谢，
就拿你收入10000 5000餐费来举例吧
现在小规模，一个点，收入一万，
是的，谢谢
小规模只要季度收入不超过30万就免征增值税，所以增值税和附加税不用交了，前提是你自己开的这10000是普票。
我们都是专票
你小规模纳税人对外的都是专票吗？
基本都是
如果开的专票的话，那得交增值税了
你就按专票的给你指导下，谢谢
我现在是举例这一万对应这五千，实际我们一个季度不止三十万
你开票开了10000就算是不含税金额吧，现在税率是1%，10000*1%=100元，需要缴纳增值税100元，附加税=增值税*12%=100*12%=12元
如果超过30万了就不分专票和普票了，都需要缴纳增值税了
纳税调整部分
好
你现在说的是我会的，
稍等，我正打字呢
好的
业务招待费扣除采用“双限额”、“孰小原则”，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。
能不能直接点，直接拿一万和五千举例啊
你收入是10000，业务招待费是5000，现在扣除是比小选择
您别急
书本上的说了我还是不懂😰 😰 😰 😰 😰 😰 😰
收入的千分之五是10000*千分之五=50元，发生额的60%就是5000*60%=3000元，哪个小选择哪个，实际企业所得税税前能扣除的业务招待费仅仅是50元
收入的千分之五和业务招待费发生额的60%哪个小选择哪个
您明白了吗？
这里的纳税调整是指企业所得税呀
对啊，企业所得税纳税调整
谢谢，有点明白了
你们收费的也是这样问答么
嗯，只要记住这个比例，谁小选择谁就行了。
您指的什么收费的？
是
你们不是有收费服务么
就拿我公司的实际业务教我做
是的，也是这么回答。
我们公司也许业务少，但我想学透
一个月也就一两张销项票，几张费用票
可以啊，没问题，肯定能辅导您，知道您把公司所有的业务都学透
如果是需要报名可以在小程序里面点“我的”-“开通”选择对应的会员就可以
老师，请问城建税借方有余额是怎么回事啊
城建税一般计提的时候在dai方，缴纳的时候在借方，缴纳以后不会有余额，你说的在借方余额是不是没有计提城建税直接就缴纳了？
我刚入门
请问一般计提啥时候呢
我们是小规模，这个税怎么来计提呢，7.8.9月都不报税
在你确认增值税的时候一般就会计提附加税（城建税 教育附加 地方教育附加）
比如，我今天开了10000的发票出去，这笔怎么做分录最准确
如果你们每个季度开票都超过30万，你每个月做账的时候都需要计提。
我们公司不管，全是专票，所以就拿 这1万来举例，今天 开了一张1万发票，怎么做分录呢
借:税金及附加 12dai:应交税费-应交城建税 7 应交税费-应交教育附加 3应交税费-应交地方教育附加2
请问现在我这账面上怎么来调呢
你有借方余额，我估计是没计提直接就缴纳了吧？
是的，现在怎么处理呢
现在你补提计提税金的的分录就行了。
借：税金及附加100 dai：城建税 100么
对
你还得计提教育附加和地方教育附加
下期交的所有税就是对应税种dai方余额金额么
我这只有城建税有余额呢
对，你计提企业所得税的时候，借:所得税 dai:应交税费应交所得税，是dai方余额
所有的税费计提的时候都有余额，但是缴纳了以后就没有余额了。
今天开出去的一万发票的分录应该是借：银行存款/应收账款 dai：主营业务收入9900.99 应交税费 增值税 99.01
借：税金及附加11.88 dai ：附加税么
你不用每开一张发票就计提一次，你可以月底一起统计一下计提一次就行
比如这一笔这样计提没错吧
我们有时候一个月只开一张发票
你dai方别写附加税
借:税金及附加 dai:应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育附加 应交税费-应交地方教育附加 这么写
一般都是月底计提一次，开一张发票就计提一次也麻烦
我知道，我是说那三个税种
那就行
那个税金及附加，后面都有明细，要一个一个提提么
不用，税金及附加写一个总数就行
是我软件设置问题么，选不了
可以自己设置一个部的税金及附加吧
一般软件都会有这个科目，你找找，在损益类科目里
好，谢谢
没事不客气
这个问题已经回答完毕，如果没有疑问的话，谢谢给个好评并结束问题。
税金及附加这里金额就是本月应交增值税金额总和吗
不是，小规模纳税人应交增值税不在这显示，应交增值税在应交税费-应交增值税-销项税额这显示
那这个税金及附加的金额怎么来的啊
我怎么记得是用增值税*对应的比例
城建税是应交增值税的7%/5%1%，教育附加是增值税的3%，地方教育附加是增值税的2%，然后这三个税是需要计入税金及附加的。
明白了，这个比例全国不一样哈
城建税的税率全国一致，只是企业所处不同地区税率会不一样
我算了哈我现在公司的比例是城建是0.035，地方教育是0.01，教育附加是0.015
现在有税收优惠，对季度销售额大于30万的减半征收
好的，谢谢
没事，不客气。
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