老师，我发现去年12月个税计提多了，现在要怎么调整
2021/3/25 14:18:58
老师，我发现去年12月个税计提多了，现在要怎么调整
工资没错吧？
老师说的是实发工资没错？
发工资分录 借：应付职工薪酬-工资 dai：银行存款 其他应收款-员工（个税） 你给大家的个税算错了，影响其他应收款和银行存款两个科目，大家到手的工资少了。你做一个凭证调整下就可以
借：其他应收款-员工 dai：银行存款
个税错了 发到手的钱肯定错了。我意思是你计提工资的分录没有错的话就按照上面的调整就可以。
我们计提的是下个月的工资，当时计提的工资还没做呢，计提金额肯定不准
那差的多不？
差的不多的话，红冲之前的计提分录，重新做一个正确的。 差的比较多的话就要调整去年的利润了
如果是纯算错个税了，不用调整也是可以的，年度汇算的时候多交的个税会直接退给他们。
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老师，计提工资是因为这个月的工资下个月发放，才要计提，如果是当月发放当月的，就不用计提对吧
不是的，工资都需要计提的。你不计提的话，就不通过应付职工薪酬核算了，应付职工薪酬少了影响你的公会经费、教育经费、福利费的税前扣除
也不方便你后期的数据统计，财务分析。
但是我发现之前的财务人员计提的凭证有问题
她做的是当月计提当月发放
当月计提当月发放也没错呀
不是，我说错了
但是实际我们的情况是，当月计提下月发放
计提的和工资表不一样么？
是啊
那这按会计差错更正 更正呗。工资发错了 员工也没人发现么？
给员工发多了，谁说话，之前老板也稀里糊涂的
那我这现在怎么更正
多发了员工肯定也不会退 这样我建议更正工资表吧。
按错的来吧
老师，我想问一下，按照我们公司的真实情况，计提12月的凭证里应该只有计提工资凭证，等到2021年1月的时候才做发放凭证
现在之前的财务，把计提和发放都做到12月里面了，我怎么调整？我都不知道他这做的是几月的工资，因为工资额都对不上
他做的是现金发放么？ 所得税汇算时按实际发放扣除的，12月发放可以少点所得税。
计提工资后边都附的有工资表。如果错了就改凭证或者改工资表，改到两者一致就可以了。
没有工资表，他们之前的财务一塌糊涂，做凭证不附任何附件，要不我现在也不会一直找工资表都对不上
不是，是银行发放，我刚看了一下个税申报表，应该是应补个税金额，补缴的个税
老师，现在我可以直接调整2020年应付职工薪酬的账面余额吗
不能
是不是如果没有计提的话，要补计提
为什么
你要是没结账的话就直接修改，你结账了的话你就只能通过差错处理的办法处理了。
怎么差错处理
凭证怎么做
差错处理就是 影响不大金额较小 直接红冲之后做一个正确的凭证。
是冲红计提工资的凭证吗？
影响大的话 小企业准则调整未分配利润，企业准则的话通过调整以前年度损益调整
哪一个凭证错了就冲哪一个。
计提错了冲计提 发放错了冲发放。两个都错了都红冲。
老师，我看之前财务计提个税的凭证是：借 应付职工薪酬，dai：应交税费-个人所得税
这样做对了吗？
这样做不对吗
不对 个税是在发放工资的时候直接做。个税不用计提
计提工资 借：费用 dai：应付职工薪酬 发工资 借：应付职工薪酬 dai：银行 其他应付/收款（个人社保） 个人所得税
科目设置成代扣代缴所得税。这个一般不放到应交税费下面 这个不是企业的税负
更正下 放到应交税费下边 但不是企业的税负 不用计提。随着工资发放走
我那天咨询你们另外一个老师，他说这样是对的
做凭证的时间，随着工资发放一块儿做 不计提。
可能是我表达的不太清楚，我给你说的做凭证也是这样。
老师，看一下
这是这位老师说的，刚才那样做也是对的
你又说不对
你们到底谁说的是对的
税法上是发工资的当月代扣个税次月入库 你觉得什么时候计提个税？
随着工资发放才能产生个税，不发放工资就没有个税。
如果当月计提的工资和发放工资一致的话，什么时候申报缴税也没多大区别，就怕工资计提的和发放的不一致，到时候还需要反过来更正纳税申报表，比较麻烦。
所以一般情况下都是发放工资计提个税
我们之前财务做的是我说的那个方法
我从今年开始改过来可以吗
只要跟申报的数一样 差别不大。
可以的
老师，你说的什么可以的
今年改过来可以
那之前科目的余额怎么办
随着工资发放 个税更准确，也符合税法规定。
老师，我想问你计提社保和公积金的凭证怎么做
这是某个大型建工集团的工资的账务处理凭证 你参考下
社保 公积金 个人部分不计提 公司部分计入应付职工薪酬
那是在计提的时候公司承担的社保直接加进去计提吗
是的
那计提工资的金额是应发工资总额对吗
那计提工资的金额是应发工资总额+社保及公积金（公司承担部分）对吗
对的
那老师，用之前方法做的凭证，现在科目的余额怎么调整
之前你是怎么做的？
只有个税的那个不对么？
之前：还计提了社保和公积金
计提社保：借管理费用/社保或公积金，dai：应付职工薪酬-社保/公积金
这应该是计提的公司部分
还做了个计提凭证：借：应付职工薪酬，dai：其他应付款-社保/公积金，这应该是计提的个人部分
社保和公积金个人部分计提是不是应该在发放工资的时候做
这个是计提发放工资的所有步骤了，之前的凭证错了红冲做一个正确的。影响较大的话调整以前年度损益
建议你把之前的账套反结账把更正凭证做到12月份了，尽量别做以前年度损益调整。
社保公积金要是没交的话也可以先挂到往来里面 你先搞清楚他凭证的附件摘要是什么。
凭证摘要就是计提社保，计提公积金
刚给老师说了，他们之前做账没有附件
社保基数一般不会变化，提前做也可以。
影响不大。
老师的意思是社保和公积金可以提前计提，而不是等发工资的时候再做？
可以的，企业部分都计提过了。个人部分相当于扣工资 一般是发的时候扣 提前扣也可以，不影响的。
那如果计提的和实际支付的有误差，怎么调整
这个怎么会有误差，社保基数一般一年才调整一次。你们每个月都不一祥么？
如果是小数点误差，平时月份不用调，下个月赶一下，年底的时候晚点结账。
我刚看了一下账，之前财务应该是有漏计提的，全部只做了缴纳社保和公积金
导致现在应付职工薪酬-社保，有借方余额
可以补计提吗
金额大不？
有点大
两种办法 1、把调整凭证做到12月份 2、调整以前年度损益或者未分配利润
要调整以前年度损益或者未分配利润的话，是怎么做凭证
你们是小企业会计准则还是企业会计准则
小企业会计准则
小企业会计准则直接调整未分配利润 借：未分配利润 dai：应付职工薪酬
我调整凭证的金额是差额，对吗
是的
老师，是不是计提的社保和公积金和缴纳的社保和公积金，应该是没有差额的，应付职工薪酬-社保/公积金，这个科目期末应该没有余额，只有计提工资的话，应该有余额，科目余额应该只有计提的下个月的工资款，对吗
因为社保和公积金都是当月缴当月的对吧
每个地方政策是不同的，有的地方是当月缴当月的，有的地方是当月缴上月的。具体你得去咨询当地相关部门
老师说的意思是社保和公积金，地区不同，缴纳的情况也不同？
是的，有地方上的差异
所以你做账时，当月费用当月计提，但哪一个月缴纳得看当地政策，哪一个月从工资里扣除你得自己根据如何做账清晰方便等来制定相关规定。这个是没有强制规定的
