2021/5/16 19:38:18
请问,去年两个月的工资可否年底计提今年发放
可以的,是哪个月的就计提到哪个月
可以次年发放。
注:如果汇算清缴前没发放完
汇算清缴时账载金额和税收金额会存在差异
意思是要在汇算清缴前发放完
只有实际发放了才能税前扣除
所以去年的工资今年尽量发放完
要在汇算清缴前嘛?
是的,打漏了
那去年的工资可否今年计提今年发放
今年计提,今年补发
如果是汇算清缴前,就算是今年计提,你也不能记入今年的费用,需要通过以前年度损益调整(会计准则),或者直接用利润分配—未分配利润
同要要体现在去年的汇算清缴报表里,和年报里
如果汇算清缴后呢
目前我们作为新成立的公司,薪酬制度还没有通过董事会,都是已预支的方式发工资
汇算清缴后,要根据重要性来区分:对报表有重大影响的通过以前年度损益调整(会计准则)/利润分配—未分配利润来调整。不重要的可以记入今年
但都不能直接税前扣除,需要做专项申报
就以预支的计提呗
预支就是以借款的形式,合适嘛?
那你们没有申报个人所得税吗?
没,今年发的可以改申报表吧
你们公司的员工进公司,工资都没谈好就上班了?
如果你们领导批准将去年的费用直接记入今年。你就记入今年吧。
不过税务上:正规的做法是,企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
专项申报是不是很麻烦
另外进入今年科目计入正常科目,还是以前年度损益调整
你们的投资者同意记入今年就可以记入今年
不同意!如果公司是使用会计准则,先通过以前年度损益过渡,然后再转入利润分配—未分配利润
如果是小企业会计准则,就直接用利润分配—未分配利润
不同意!如果公司是使用会计准则,先通过以前年度损益过渡,然后再转入利润分配—未分配利润,这句话没有理解
意思是不同意计入今年嘛?
同意计入今年,就按正常工资薪酬补提发放
如果投资人同意记入今年
补计提2020年工资
借:管理费用/生产成本等
dai:应付职工薪酬
不同意:
借:以前年度损益调整/库存商品(生产出来的商品还没销售)
dai:应付职工薪酬
借:利润分配—未分配利润
dai:以前年度损益调整
小企业会计准则无需通过以前年度损益调过渡
补提工资凭证摘要就直接写补提嘛?
是的
所得税前允许抵扣嘛
补提的工资,允许今年结束企业所得税清缴时所得税前扣除嘛?
汇算清缴,不管你是否记入今年
以前年度的费用,在税前扣除年限内允许扣除。但要做专项申报
所以建议你在汇算清缴前,让领导确认好薪酬制度
意思今年补提无论计入那个科目都要专项申报
汇算清缴后
汇算清缴前不要记入今年
最好的办法是,计提做在去年,这个月所得税汇算清缴前,补发去年的工资
是的
个税交在5月申报表里
是的
不过你之前不是预支了吗?
你们之前不是预支了吗?
预支以借款的方式合适嘛?
可以对冲
只要员工同意就行
那需要什么附件
借款单,还是领导审批的预支工资发放表
重新写一个协议吧
比如:某某人什么时候的工资与什么时候的借款对抵
计提附什么附件
他们附上签名工资表
那预支工资呢,最好是预支工资发放表
用领导签名的工资表
发工资附的表需要领导员工签名
计提工资附的工资表需要领导签名
总结一下:计提工资附件为领导签名的工资表
发放工资附件为员工签名的工资表(银行付款凭证)
你这里涉及是用借款冲,所以是借款与工资对冲协议
对冲协议,情况说明行不行
都可以,只要表明借款和工资对抵。要员工签字哈
OK