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去年的工资今年发放怎么做账？

原标题：请问，去年两个月的工资可否年底计提今年发放

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2021/5/16 19:38:18

请问，去年两个月的工资可否年底计提今年发放

可以的，是哪个月的就计提到哪个月

可以次年发放。

注：如果汇算清缴前没发放完

汇算清缴时账载金额和税收金额会存在差异

意思是要在汇算清缴前发放完

只有实际发放了才能税前扣除

所以去年的工资今年尽量发放完

要在汇算清缴前嘛？

是的，打漏了

那去年的工资可否今年计提今年发放

今年计提，今年补发

如果是汇算清缴前，就算是今年计提，你也不能记入今年的费用，需要通过以前年度损益调整（会计准则），或者直接用利润分配—未分配利润

同要要体现在去年的汇算清缴报表里，和年报里

如果汇算清缴后呢

目前我们作为新成立的公司，薪酬制度还没有通过董事会，都是已预支的方式发工资

汇算清缴后，要根据重要性来区分：对报表有重大影响的通过以前年度损益调整（会计准则）/利润分配—未分配利润来调整。不重要的可以记入今年

但都不能直接税前扣除，需要做专项申报

就以预支的计提呗

预支就是以借款的形式，合适嘛？

那你们没有申报个人所得税吗？

没，今年发的可以改申报表吧

你们公司的员工进公司，工资都没谈好就上班了？

如果你们领导批准将去年的费用直接记入今年。你就记入今年吧。

不过税务上：正规的做法是，企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

专项申报是不是很麻烦

另外进入今年科目计入正常科目，还是以前年度损益调整

你们的投资者同意记入今年就可以记入今年

不同意！如果公司是使用会计准则，先通过以前年度损益过渡，然后再转入利润分配—未分配利润

如果是小企业会计准则，就直接用利润分配—未分配利润

不同意！如果公司是使用会计准则，先通过以前年度损益过渡，然后再转入利润分配—未分配利润，这句话没有理解

意思是不同意计入今年嘛？

同意计入今年，就按正常工资薪酬补提发放

如果投资人同意记入今年 补计提2020年工资 借：管理费用/生产成本等 dai：应付职工薪酬 不同意： 借：以前年度损益调整/库存商品（生产出来的商品还没销售） dai：应付职工薪酬 借：利润分配—未分配利润 dai：以前年度损益调整 小企业会计准则无需通过以前年度损益调过渡

补提工资凭证摘要就直接写补提嘛？

是的

所得税前允许抵扣嘛

补提的工资，允许今年结束企业所得税清缴时所得税前扣除嘛？

汇算清缴，不管你是否记入今年 以前年度的费用，在税前扣除年限内允许扣除。但要做专项申报

所以建议你在汇算清缴前，让领导确认好薪酬制度

意思今年补提无论计入那个科目都要专项申报

汇算清缴后

汇算清缴前不要记入今年

最好的办法是，计提做在去年，这个月所得税汇算清缴前，补发去年的工资

是的

个税交在5月申报表里

是的

不过你之前不是预支了吗？

你们之前不是预支了吗？

预支以借款的方式合适嘛？

可以对冲

只要员工同意就行

那需要什么附件

借款单，还是领导审批的预支工资发放表

重新写一个协议吧

比如：某某人什么时候的工资与什么时候的借款对抵

计提附什么附件

他们附上签名工资表

那预支工资呢，最好是预支工资发放表

用领导签名的工资表

发工资附的表需要领导员工签名

计提工资附的工资表需要领导签名

总结一下：计提工资附件为领导签名的工资表 发放工资附件为员工签名的工资表（银行付款凭证） 你这里涉及是用借款冲，所以是借款与工资对冲协议

对冲协议，情况说明行不行

都可以，只要表明借款和工资对抵。要员工签字哈

OK

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2021-05-16 19:38匿名提问

请问，去年两个月的工资可否年底计提今年发放
会计宝
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:40

可以的，是哪个月的就计提到哪个月
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账号正在注销中2021-05-16 19:40

可以次年发放。
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:41

注：如果汇算清缴前没发放完
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:42

汇算清缴时账载金额和税收金额会存在差异

2021-05-16 19:42匿名提问

意思是要在汇算清缴前发放完
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账号正在注销中2021-05-16 19:42

只有实际发放了才能税前扣除
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:42

所以去年的工资今年尽量发放完

2021-05-16 19:43匿名提问

要在汇算清缴前嘛？
会计宝
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:43

是的，打漏了

2021-05-16 19:43匿名提问

那去年的工资可否今年计提今年发放
会计宝

2021-05-16 19:44匿名提问

今年计提，今年补发
会计宝
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:47

如果是汇算清缴前，就算是今年计提，你也不能记入今年的费用，需要通过以前年度损益调整（会计准则），或者直接用利润分配—未分配利润
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:47

同要要体现在去年的汇算清缴报表里，和年报里

2021-05-16 19:48匿名提问

如果汇算清缴后呢
会计宝

2021-05-16 19:49匿名提问

目前我们作为新成立的公司，薪酬制度还没有通过董事会，都是已预支的方式发工资
会计宝
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:50

汇算清缴后，要根据重要性来区分：对报表有重大影响的通过以前年度损益调整（会计准则）/利润分配—未分配利润来调整。不重要的可以记入今年
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:51

但都不能直接税前扣除，需要做专项申报
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:52

就以预支的计提呗

2021-05-16 19:52匿名提问

预支就是以借款的形式，合适嘛？
会计宝
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 19:53

那你们没有申报个人所得税吗？

2021-05-16 19:59匿名提问

没，今年发的可以改申报表吧
会计宝
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:01

你们公司的员工进公司，工资都没谈好就上班了？
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:05

如果你们领导批准将去年的费用直接记入今年。你就记入今年吧。
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:08

不过税务上：正规的做法是，企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

2021-05-16 20:13匿名提问

专项申报是不是很麻烦
会计宝

2021-05-16 20:14匿名提问

另外进入今年科目计入正常科目，还是以前年度损益调整
会计宝
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账号正在注销中2021-05-16 20:16

你们的投资者同意记入今年就可以记入今年
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:17

不同意！如果公司是使用会计准则，先通过以前年度损益过渡，然后再转入利润分配—未分配利润
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:18

如果是小企业会计准则，就直接用利润分配—未分配利润

2021-05-16 20:20匿名提问

不同意！如果公司是使用会计准则，先通过以前年度损益过渡，然后再转入利润分配—未分配利润，这句话没有理解
会计宝

2021-05-16 20:20匿名提问

意思是不同意计入今年嘛？
会计宝

2021-05-16 20:21匿名提问

同意计入今年，就按正常工资薪酬补提发放
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账号正在注销中2021-05-16 20:24

如果投资人同意记入今年 补计提2020年工资 借：管理费用/生产成本等 dai：应付职工薪酬 不同意： 借：以前年度损益调整/库存商品（生产出来的商品还没销售） dai：应付职工薪酬 借：利润分配—未分配利润 dai：以前年度损益调整 小企业会计准则无需通过以前年度损益调过渡

2021-05-16 20:25匿名提问

补提工资凭证摘要就直接写补提嘛？
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会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:26

是的

2021-05-16 20:26匿名提问

所得税前允许抵扣嘛
会计宝

2021-05-16 20:27匿名提问

补提的工资，允许今年结束企业所得税清缴时所得税前扣除嘛？
会计宝
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账号正在注销中2021-05-16 20:28

汇算清缴，不管你是否记入今年 以前年度的费用，在税前扣除年限内允许扣除。但要做专项申报
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:28

所以建议你在汇算清缴前，让领导确认好薪酬制度

2021-05-16 20:29匿名提问

意思今年补提无论计入那个科目都要专项申报
会计宝
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账号正在注销中2021-05-16 20:30

汇算清缴后
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:30

汇算清缴前不要记入今年

2021-05-16 20:31匿名提问

最好的办法是，计提做在去年，这个月所得税汇算清缴前，补发去年的工资
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账号正在注销中2021-05-16 20:31

是的

2021-05-16 20:32匿名提问

个税交在5月申报表里
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账号正在注销中2021-05-16 20:32

是的
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:33

不过你之前不是预支了吗？
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:33

你们之前不是预支了吗？

2021-05-16 20:33匿名提问

预支以借款的方式合适嘛？
会计宝
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账号正在注销中2021-05-16 20:34

可以对冲
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:34

只要员工同意就行

2021-05-16 20:34匿名提问

那需要什么附件
会计宝

2021-05-16 20:34匿名提问

借款单，还是领导审批的预支工资发放表
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账号正在注销中2021-05-16 20:36

重新写一个协议吧
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:37

比如：某某人什么时候的工资与什么时候的借款对抵

2021-05-16 20:37匿名提问

计提附什么附件
会计宝
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:37

他们附上签名工资表

2021-05-16 20:38匿名提问

那预支工资呢，最好是预支工资发放表
会计宝
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账号正在注销中2021-05-16 20:38

用领导签名的工资表
会计宝

账号正在注销中2021-05-16 20:39

发工资附的表需要领导员工签名
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账号正在注销中2021-05-16 20:39

计提工资附的工资表需要领导签名
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账号正在注销中2021-05-16 20:42

总结一下：计提工资附件为领导签名的工资表 发放工资附件为员工签名的工资表（银行付款凭证） 你这里涉及是用借款冲，所以是借款与工资对冲协议

2021-05-16 20:43匿名提问

对冲协议，情况说明行不行
会计宝
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账号正在注销中2021-05-16 20:44

都可以，只要表明借款和工资对抵。要员工签字哈

2021-05-16 20:44匿名提问

OK
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同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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