汇算清缴调增调减后需要写会计分录吗？

原标题：汇算清缴，调增了利润不就高了，账不用改嘛，小企业会计准则

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2021/5/19 12:43:34

汇算清缴，调增了利润不就高了，账不用改嘛，小企业会计准则

是业务招待费那些吗？

是的

不用改账

为啥啊

因为这只涉及到所得税呀？

利润不是高了吗

利润应该少了吧

调增

业务招待费是根据实际发生额的60%与营业收入的千分之5熟低税前扣除

也就是业务招待费不能全额扣除

应纳税所得额调增，多缴所得税

嗯，取最低值扣除，不能扣除的部分调增

调曾了利润不就高了

注：应纳税所得额不是利润总额

利润调增了，账上没有调增不影响下年？

的账

清

利润没增

调增的是应纳税所得额

是你缴税的依据

你的利润总额是没变的

那个影响的是你的所得税

知道啦，那为什么只涉及到所得税的就不用改账呢

你计提所得税要做分录呀

就是汇算清缴缴纳的所得税在所扣除的月份计提缴纳就行了

如果调后还是不交税就不计提所得税

分录

知道

计提所得税如果金额大，对去年的报表影响大报表使用者要求体现在去年的报表里借：以前年度损益调整 dai：应交税费—应交企业所得税同时：借：利润分配—未分配利润 dai：以前年度损益调整如果是小企业会计准则无需通过以前年度损益调整注：要调年度资产负债表与利润表如果金额不大，对去年的报表没啥影响，报表使用者同意体现在今年的报表里借：所得税费用 dai：应交税费—应纳税所得额

好的，谢谢老师

好的，我结束了哈

好的

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2021-05-19 12:43匿名提问

汇算清缴，调增了利润不就高了，账不用改嘛，小企业会计准则

账号正在注销中2021-05-19 12:44

是业务招待费那些吗？

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2021-05-19 12:45匿名提问

是的

账号正在注销中2021-05-19 12:46

不用改账

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