专用发票进项税怎么抵扣

网友分享·2024-06-15 09:32
增值税进项税额,是否可以抵扣以及如何正确抵扣?增值税专用发票抵扣税款是指增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时开具的发票,可以用来减少应缴纳的增值税额。在账务处理上可以选择应交增值税的进项税明细科目来抵扣。下边关于增值税进项税额抵扣的相关处理知识分享给大家,欢迎来阅读学习。
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专用发票进项税怎么抵扣

1、收到进项;借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票;贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后;

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款


跨年专用发票进项税额分录处理怎么做?

入账的时候;

借:原材料等

应交税费-待认证进项税额

贷:应付账款

跨年后认证;

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-待认证进项税额

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括增值税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、教育费附加费等。

以下两种情况的发票属于跨年发票;

1、经济业务发生在2023年,款项支付也在2023年度,但是发票是2024年才开出来的。

2、发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,报销和做账时间都是在次年的发票。

专用发票进项税怎么抵扣?通过上文小编老师的介绍,关于企业收到增值税专用发票,发票上的进项税额则是可以选择从销项税额中进行抵扣的,但是前提就是需要清楚该纳税项目是否符合进项税抵扣的项目要求,因为在会计准则中有些情况即使有专用发票也是不可以抵扣进项税额,大家对此内容有兴趣的欢迎你们来本网站平台进行咨询,会有专业老师为你们接答。

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