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餐饮酒店是否涉及加计抵减的政策

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2021/9/6 11:32:18

餐饮酒店是否涉及加计抵减的政策

你好，根据财税〔2016〕36号附件1 餐饮住宿属于生活服务业，可以加计抵减

取得的进项发票不论是货物，服务劳务，也不论税率是多少，都可以加计递减

假设符合占比50%，不管取得什么性质的进项发票都可以抵减到15%，比如取得的货物9%就加计6%抵减，取得的13%税率的就加计2%计算

图片打不开、

太小了

你可以网上查下这个公告 财政部 税务总局公告2019年第87号

主要是想解决这个问题

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×可抵减率，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

抵减率是啥

生活服务加计15%？就用进项税额*15%？

自2019年10月1日起，生活服务销售额占比超过50%，可以适用更为优惠的15%加计抵减政策。生活服务销售额占比未超过50%，只能适用10%加计抵减政策。

假如占比超过50%比如购买货物专票税率6%，那我不管这6%，直接用金额*15%还是金额*9%

是不是跟购买的货物专票税率没有关系

你看下公式 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%(或10%)

不得从销项税额中抵扣的进项税额不得加计抵减；如果发生进项税额转出，那么，在进项税额转出的同时，此前相应计提的加计抵减额也要同步调减。

我的意思比如取得的专票金额10000，税率6%，填表加计扣除15%，那我就直接用10000*15% 还是说用10000*6%*15%

10000*6%*15%

当期可抵扣进项税额=专票金额*税率

好的额，谢谢

计算的应纳税额=销项-专票体现的税额-进项专票金额*6%税率*15%

你的公式在第一次做加计抵减且没有进项税额转出时可以用 你按这个公式计算： 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 应交增值税=销项-进项-上期留抵+进项税额转出-当期可抵减加计抵减额

还有个问题加计抵减属于优惠，计入其他收益，那计入其他收益的加计抵减的部分是不是计算企业所得税时也得算收入一并计算应纳税所得额，

是的

生活服务加计抵减是指增值税，研发费用加计扣除是指企业所得税吧

你理解的对

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2021-09-06 11:32杨娇

餐饮酒店是否涉及加计抵减的政策
会计宝
会计宝

高老师2021-09-06 11:42

你好，根据财税〔2016〕36号附件1 餐饮住宿属于生活服务业，可以加计抵减
推荐你：加入免费答疑群，点击入群

2021-09-06 11:43杨娇

取得的进项发票不论是货物，服务劳务，也不论税率是多少，都可以加计递减
会计宝
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高老师2021-09-06 11:43

会计宝

2021-09-06 11:44杨娇

假设符合占比50%，不管取得什么性质的进项发票都可以抵减到15%，比如取得的货物9%就加计6%抵减，取得的13%税率的就加计2%计算
会计宝

2021-09-06 11:44杨娇

图片打不开、
会计宝

2021-09-06 11:44杨娇

太小了
会计宝
会计宝

高老师2021-09-06 11:45

你可以网上查下这个公告 财政部 税务总局公告2019年第87号

2021-09-06 11:41杨娇

会计宝
会计宝

2021-09-06 11:46杨娇

主要是想解决这个问题
会计宝
会计宝

高老师2021-09-06 11:51

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×可抵减率，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

2021-09-06 12:36杨娇

抵减率是啥
会计宝

2021-09-06 12:39杨娇

生活服务加计15%？就用进项税额*15%？
会计宝
会计宝

高老师2021-09-06 12:50

自2019年10月1日起，生活服务销售额占比超过50%，可以适用更为优惠的15%加计抵减政策。生活服务销售额占比未超过50%，只能适用10%加计抵减政策。

2021-09-06 12:55杨娇

假如占比超过50%比如购买货物专票税率6%，那我不管这6%，直接用金额*15%还是金额*9%
会计宝

2021-09-06 12:57杨娇

是不是跟购买的货物专票税率没有关系
会计宝
会计宝

高老师2021-09-06 13:10

你看下公式 当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%(或10%)
会计宝

高老师2021-09-06 13:12

不得从销项税额中抵扣的进项税额不得加计抵减；如果发生进项税额转出，那么，在进项税额转出的同时，此前相应计提的加计抵减额也要同步调减。

2021-09-06 13:12杨娇

我的意思比如取得的专票金额10000，税率6%，填表加计扣除15%，那我就直接用10000*15% 还是说用10000*6%*15%
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会计宝

高老师2021-09-06 13:13

10000*6%*15%

2021-09-06 13:13杨娇

当期可抵扣进项税额=专票金额*税率
会计宝

2021-09-06 13:13杨娇

好的额，谢谢
会计宝

2021-09-06 13:33杨娇

计算的应纳税额=销项-专票体现的税额-进项专票金额*6%税率*15%
会计宝
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高老师2021-09-06 13:40

你的公式在第一次做加计抵减且没有进项税额转出时可以用 你按这个公式计算： 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 应交增值税=销项-进项-上期留抵+进项税额转出-当期可抵减加计抵减额

2021-09-06 15:26杨娇

还有个问题加计抵减属于优惠，计入其他收益，那计入其他收益的加计抵减的部分是不是计算企业所得税时也得算收入一并计算应纳税所得额，
会计宝
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高老师2021-09-06 15:41

是的

2021-09-06 16:14杨娇

生活服务加计抵减是指增值税，研发费用加计扣除是指企业所得税吧
会计宝
会计宝

高老师2021-09-06 16:16

你理解的对
高老师

高老师2021-09-06 16:17

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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