2024/8/12 11:10:03
各位老师好，刚接手，发现我们公司有加计抵减，之前一直都是按照申报表的应纳税额来结转增值税的，没有计提过加计抵减部分，但是按照政策，加计抵减部分应该要计提。实在不知道这个分录应该怎么处理，琢磨了一下，但是不太明确，麻烦各位老师们解答一下，谢谢
借：应交税费-未交增值税
dai： 其他收益（如未设置该科目可记入营业外收入）（加计抵减部分）（没跨年的话）
我可以直接计提的时候做嘛
因为做缴纳的不是我，是出纳，难免会出错
我可以直接计提的时候做嘛，可以的
那我这样做对吗
另外，我感觉补计提的好像有点不太对，但是又说不出哪里不对
在实际工作中，一般是实际抵减时做账务处理。未实际抵减时，无需账务处理。
之前的会计是直接按照申报表里面的应纳税额结转的增值税，加计抵减部分是不体现的，我现在做的是补计提
主要看本期实际抵减额
麻烦老师看一下我那个补计提的
因为之前都没有计提过
我举个例子，正常情况下，进销项结转完后需要交增值税的话，比如销项1000，进项500，正常情况下未交增值税是500，假如抵减加计抵减100，实际缴纳金额是400
是，那100就是营业外收入呗，就是计提500，缴纳的时候做银行存款和营业外收入嘛
对的
那我1-6月没计提呢，咋整
你如果增值税正常计提的话，未交增值税余额是不是在dai方
之前计提是直接按照应纳税额来计提的
那需要之前实际抵减的加计税额需要补入账
对！这个分录怎么做
借：应交税费-未交增值税
dai： 其他收益（如未设置该科目可记入营业外收入）（加计抵减部分）（没跨年的话）
之前计提是直接按照应纳税额来计提的，你之前计提分录是什么
也不用通过加计抵减这个科目过一下是吗
你现在是补入账，可以不用
之前都是这样做的
转出未交增值税科目有余额吧
这是6月份的申报表和账务处理
没有余额
我给你写一下完整分录
借 应交税费-应交增值税销项346123.41 应交税费-应交增值税进项转出 82.63 dai 应交税费-应交增值税进项201246.68 dai 应交税费-应交增值税转出未交增值税144,959.36，借 应交税费-应交增值税转出未交增值税144,959.36 dai 应交税费-未交增值税144,959.36。实际抵减时，借 应交税费-未交增值税144,959.36 dai 其他收益/营业外收入 10058.20 银行存款 134,901.16
我懂了，就是等到实际缴纳的时候做嘛，我是按照申报了之后做的也差不多
原先会计23年10月份也有做过一次，但是没有结转过，然后就一直挂着
然后11月12月就也是没有计提加计抵减的，那我去年的要怎么做
是采用的什么会计制度
小企业会计制度
借：应交税费-未交增值税
dai： 其他收益/营业外收入
好的，谢谢
不客气
