老师,我想问下我们师旅行社,是差额纳税,开票有两种模式,一种师差额开,一种是一般开票,正常的一般开票的话就是全额的开票然后跟成本来差额纳税的,那么那种差额开的在账务处理上是否可以认为是当时差额的成本是多少?吧成本票放在后面就好,不用考虑去做单团

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2021/9/18 16:03:56

老师,我想问下我们师旅行社,是差额纳税,开票有两种模式,一种师差额开,一种是一般开票,正常的一般开票的话就是全额的开票然后跟成本来差额纳税的,那么那种差额开的在账务处理上是否可以认为是当时差额的成本是多少?吧成本票放在后面就好,不用考虑去做单团

你们对外支付的景点门票、机票、住宿等都是你们的成本

你们对外开票的话,都是全额开具发票的

你描述的内容有点乱,如果没有解决,可以再说哪里不清楚

现在就是我在的公司都做了差额开票,开票的时候呢做的成本是自己估计进去的

成本是不能随便估的,需要是你们的实际成本才可以

一般像这种差额的,在开票的时候是很难确认成本的,现在我想问的是如果我们开的差额票,是否账务处理上面就默认为,我不用考虑单团做账,只用考虑对应收入发票做成本和成本票就行了

纳税的话,都是统一计算的,不考虑单个团的业务

你最后只要收入和成本总体一致就好了

我是云南这边做过也被查过,要求特别严格,就是必须做单团,老师我想问下旅行社如果一直开这种票的话应该没有问题吧

还是说这种发票最高别开

你说的是那种虚假暂估成本被查的吧

一般情况下,正常纳税的话,都是没有问题的

意思还是可以开差额的是吗,只要没有虚假暂估,对了老师我们的差额票是否我们的客户这边抵税的话是不是就只可以抵我发票上开出来的税额了不可以客户那边差额了

像这种的就只可以抵扣38.04而不是33600/1.06*0.06=1901

差额计税只能抵扣38.04

你们那边税局的意思是你们开差额发票,需要按照单团计算差额,你们开票的差额部分必须是按照实际的,但是你说你们做不到,是吗?

税法上:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

税局可能是基于这点考虑的

但是实际申报的时候,不分单团的,都是汇总计算收入和成本计算的。

对于客户而言,你们采用差额征收,开专票的话,需要计算出成本才能准确开票。否则开票的税额就不准确了。如果客户不能抵扣,开普票就不存在这个问题

一般纳税人采用一般计税的话,能抵扣的进项可能就少了,增值税也就多了,所以一般旅行社大多数都是差额征收的

你要是用一般计税,那就不存在差额的问题。如果用差额计税的话,建议你们准确计算出每个项目的成本,把这个项目的成本发票放到一起。避免不必要的麻烦

好的,谢谢老师

对了老师,差额开的话是不是我们的成本链就要相当齐全才行

是的,你们对应的成本最好是和发票上差额部分一致

好的,谢谢老师呢

主要原因是,专票能抵扣,这个需要通过认证专票实现,税局好监管

但是差额的话不一样

好呢,老师

差额是你们自己填写差额部分就能少缴税,所以税局会对差额部分监管严格一些

谢谢老师的耐心解答,太感谢了

不客气的,知道来龙去脉了,也就好处理了

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2021-09-18 16:03匿名提问

老师,我想问下我们师旅行社,是差额纳税,开票有两种模式,一种师差额开,一种是一般开票,正常的一般开票的话就是全额的开票然后跟成本来差额纳税的,那么那种差额开的在账务处理上是否可以认为是当时差额的成本是多少?吧成本票放在后面就好,不用考虑去做单团
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李伟老师2021-09-18 16:17

你们对外支付的景点门票、机票、住宿等都是你们的成本
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李伟老师2021-09-18 16:17

你们对外开票的话,都是全额开具发票的
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李伟老师2021-09-18 16:18

你描述的内容有点乱,如果没有解决,可以再说哪里不清楚

2021-09-18 16:19匿名提问

现在就是我在的公司都做了差额开票,开票的时候呢做的成本是自己估计进去的
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李伟老师2021-09-18 16:20

成本是不能随便估的,需要是你们的实际成本才可以

2021-09-18 16:22匿名提问

一般像这种差额的,在开票的时候是很难确认成本的,现在我想问的是如果我们开的差额票,是否账务处理上面就默认为,我不用考虑单团做账,只用考虑对应收入发票做成本和成本票就行了
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李伟老师2021-09-18 16:24

纳税的话,都是统一计算的,不考虑单个团的业务
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李伟老师2021-09-18 16:24

你最后只要收入和成本总体一致就好了

2021-09-18 16:25匿名提问

我是云南这边做过也被查过,要求特别严格,就是必须做单团,老师我想问下旅行社如果一直开这种票的话应该没有问题吧
会计宝

2021-09-18 16:25匿名提问

还是说这种发票最高别开
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李伟老师2021-09-18 16:28

你说的是那种虚假暂估成本被查的吧
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李伟老师2021-09-18 16:28

一般情况下,正常纳税的话,都是没有问题的

2021-09-18 16:32匿名提问

意思还是可以开差额的是吗,只要没有虚假暂估,对了老师我们的差额票是否我们的客户这边抵税的话是不是就只可以抵我发票上开出来的税额了不可以客户那边差额了
会计宝

2021-09-18 16:32匿名提问

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2021-09-18 16:36匿名提问

会计宝
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2021-09-18 16:36匿名提问

像这种的就只可以抵扣38.04而不是33600/1.06*0.06=1901
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李伟老师2021-09-18 16:37

差额计税只能抵扣38.04
会计宝

李伟老师2021-09-18 16:39

你们那边税局的意思是你们开差额发票,需要按照单团计算差额,你们开票的差额部分必须是按照实际的,但是你说你们做不到,是吗?
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李伟老师2021-09-18 16:46

税法上:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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李伟老师2021-09-18 16:47

税局可能是基于这点考虑的
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李伟老师2021-09-18 16:48

但是实际申报的时候,不分单团的,都是汇总计算收入和成本计算的。
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李伟老师2021-09-18 16:53

对于客户而言,你们采用差额征收,开专票的话,需要计算出成本才能准确开票。否则开票的税额就不准确了。如果客户不能抵扣,开普票就不存在这个问题
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李伟老师2021-09-18 16:55

一般纳税人采用一般计税的话,能抵扣的进项可能就少了,增值税也就多了,所以一般旅行社大多数都是差额征收的
会计宝

李伟老师2021-09-18 16:57

你要是用一般计税,那就不存在差额的问题。如果用差额计税的话,建议你们准确计算出每个项目的成本,把这个项目的成本发票放到一起。避免不必要的麻烦

2021-09-18 17:13匿名提问

好的,谢谢老师
会计宝

2021-09-18 17:13匿名提问

对了老师,差额开的话是不是我们的成本链就要相当齐全才行
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李伟老师2021-09-18 17:15

是的,你们对应的成本最好是和发票上差额部分一致

2021-09-18 17:16匿名提问

好的,谢谢老师呢
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李伟老师2021-09-18 17:16

主要原因是,专票能抵扣,这个需要通过认证专票实现,税局好监管
会计宝

李伟老师2021-09-18 17:16

但是差额的话不一样

2021-09-18 17:17匿名提问

好呢,老师
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李伟老师2021-09-18 17:17

差额是你们自己填写差额部分就能少缴税,所以税局会对差额部分监管严格一些

2021-09-18 17:18匿名提问

谢谢老师的耐心解答,太感谢了
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李伟老师2021-09-18 17:18

不客气的,知道来龙去脉了,也就好处理了
李伟老师

李伟老师2021-09-18 17:19

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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