分批确认收入怎么做账?

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2021/10/26 13:25:13

分批确认收入怎么做账?

不符合收入的记到预收账款或者应收账款、合同负债等,等符合收入确认条件了,转到主营业务收入

当期已经开票了,但应该是分期确认的怎么办呢

先开票的,先确认增值税,借:银行存款 dai:预收账款 应交税费-应交增值税-销项 确认收入 借:预收账款 dai:主营业务收入

那所得税申报的时候,能分期确认收入吗

所得税季报是按照账面的利润去预缴的,你记到收入多少,就影响对应的利润

这样可以吗,你说的常规做法

你没有听懂我的意思

企业所得税申报的时候是按照账面利润去申报的,你现在会计上分期确认了收入,和所得税上说就一致了,直接按照你账面的利润申报就好了,不需要额外处理

税法上:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)第二十三条 企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:   (二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

增值税上:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

会计上:企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入:一是合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;二是该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;三是该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;四是该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;五是企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回

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2021-10-26 13:2541250949

分批确认收入怎么做账?
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王苗苗老师2021-10-26 13:48

不符合收入的记到预收账款或者应收账款、合同负债等,等符合收入确认条件了,转到主营业务收入
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2021-10-26 15:2641250949

当期已经开票了,但应该是分期确认的怎么办呢
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王苗苗老师2021-10-26 16:08

先开票的,先确认增值税,借:银行存款 dai:预收账款 应交税费-应交增值税-销项 确认收入 借:预收账款 dai:主营业务收入

2021-10-26 16:1741250949

那所得税申报的时候,能分期确认收入吗
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王苗苗老师2021-10-26 16:18

所得税季报是按照账面的利润去预缴的,你记到收入多少,就影响对应的利润

2021-10-26 16:3041250949

会计宝
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2021-10-26 16:4641250949

这样可以吗,你说的常规做法
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王苗苗老师2021-10-26 16:59

你没有听懂我的意思
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王苗苗老师2021-10-26 17:01

企业所得税申报的时候是按照账面利润去申报的,你现在会计上分期确认了收入,和所得税上说就一致了,直接按照你账面的利润申报就好了,不需要额外处理
会计宝

王苗苗老师2021-10-26 17:05

税法上:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)第二十三条 企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:   (二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
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王苗苗老师2021-10-26 17:05

增值税上:纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
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王苗苗老师2021-10-26 17:07

会计上:企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入:一是合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;二是该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;三是该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;四是该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;五是企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回
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王苗苗老师2021-10-26 17:08

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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