老师，想问下年年度损益调整的这个怎么处理

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2021/11/25 11:14:07

您说的具体业务是什么？

我们是物业行业，之前我们是外账做的，外账没有收集完我们的银行流水，报账现在都要调整，所以现在年度我就一起调整

所以想问下年年度损益调整的这个怎么处理

您如果只是调整银行和往来的话，不涉及损益调整，

您需要调整的科目是有损益类的吗？

是的

您把损益类科目换成以前年度损益调整，再通过损益调整过渡到未分配利润和盈余公积

不过这样的话，需要您修改去年的报表

是的，之前都是非坐班会计做的账，现在业务起来了需要坐班会计来接手账务了，我们明明有进项票不抵扣，每个季度增值税1W多，现在是一个点，恢复6个点，所以才需要系统调整

免得账实不符，还涉及1年内做账方式不能变更，所以现在只能跟着之前的方式进行做账，然后在明年年度调整

像我们这种情况怎么处理这样的账务比较合适呢？老师

建议您现在按照规范的来，之前的账银行流水都没有做正确，您先把账尽量的按照正确的来规范

您不能明知道之前的有错误还按照错的来整，就是您做账了，明年不还得调整吗？

1、您调账的话需要挨个对账，不过如果调账可能涉及补税的情况，还是需要和老板做一个沟通，有的老板可能不想要多缴税款。那您调账就没有意义。 2、或者您现在做一个责任划分，之前的就放着。从您接手账开始按照正规的记账。这样以后发现问题，也有一个责任划分

谢谢老师的建议，我已经全部重做2年的帐，根据公账的流水一一对应，这个已经没问题，现在最大的问题是我们已经错过了之前的进项抵扣，之前的不能进行抵扣了

调整的问题是我们多缴，因为只有销项，没有进项，正常是销项和进项抵扣差异做缴费，现在没有进项抵扣，那么我们销售多少就缴多少

问题在这（捂脸）

那您可以进项税额先记在待认证，等后期有销售收入的话，在进行勾选抵扣就可以了

进项税额不一定是要全部在当期勾选认证的

还有就是您如果之前是小规模纳税人，在小规模纳税人期间没有取得收入的情况下，小规模转为一般纳税人后是可以抵扣之前的进项税的，如果您一直是一般纳税人，那就根据上面的描述，取得的合规专票，是可以进行抵扣的

自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

我们是小规模，500W以下，我现在只是按照公账收支做好的账实相符，抵扣这几天进行算票，然后做下调整，出具报表给审计

您小规模公司，是不能抵扣进项税的

而且小规模公司一般是1%，或者3%。一般纳税人物业公司一般是6%

您收到进项发票直接计入相关成本费用就行了

好吧，我们是服务公司现在是疫情地方财政税率才优惠

如果按照你说的，进项不能抵扣那么我们销项税真的很高

您季度收入大概是多少？

100W就1W的税，正常就6W的税，不能进项抵扣

80W这样

所以一个月8000+的税，现在一个点

如果回复6个点就4.9W这样

扣除我们人工成本，我们都不赚钱

政府项目的服务没什么利润的

您能取得进项票吗？

像您这种情况也享受不了小规模纳税人的季度优惠

有

比如给我们客户采购的物资，我们自己办公室采购的物资都是进项票

小规模纳税人季度不超45万的普票收入是免征增值税的，您如果可以安排开票量的话，可以考虑用这个优惠政策

或者另外成立一个小规模公司，把收入分一下

固定资产。库存商品这些或多或少，虽然很多是低值易耗品，但是也是正规采购来的

还有一种就是您能拿到进项税发票，可以考虑升为一般纳税人

这个之前我们也考虑过，但是政府标书是不允许的，需要资质所以我们没有分公司

业务量达到可以，目前我们还没达到

　本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。　　销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。　　第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。　　本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

小规模不一定就是按照500万唯一的标准

您如果考虑成为一般纳税人，下面还有不一条，会计核算健全，能够提供准确的书屋资料，可以申请一般纳税人的

我们是去年8月成立，3月才有业务往来发生，所以我看了下我们也没有达到你说的这个情况

您如果确实小规模想成为一般纳税人，一般都能申请的

好的，谢谢清岚老师耐心解答

补充一下，您成为一般纳税人之后，只能就成为一般纳税人之后取得的进项发票进行抵扣，因为您小规模期间有收入，所以小规模期间的进项发票不能再转为一般纳税人之后继续抵扣

老师，我想问下我们银行流水代发工资有180多号人，我计提现在是按照代发工资总额计提，凭证附上相对应的人，这样可以么？

可以的

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