2021/11/25 11:14:07
老师,想问下年年度损益调整的这个怎么处理
您说的具体业务是什么?
我们是物业行业,之前我们是外账做的,外账没有收集完我们的银行流水,报账现在都要调整,所以现在年度我就一起调整
所以想问下年年度损益调整的这个怎么处理
您如果只是调整银行和往来的话,不涉及损益调整,
您需要调整的科目是有损益类的吗?
是的
您把损益类科目换成以前年度损益调整,再通过损益调整过渡到未分配利润和盈余公积
不过这样的话,需要您修改去年的报表
是的,之前都是非坐班会计做的账,现在业务起来了需要坐班会计来接手账务了,我们明明有进项票不抵扣,每个季度增值税1W多,现在是一个点,恢复6个点,所以才需要系统调整
免得账实不符,还涉及1年内做账方式不能变更,所以现在只能跟着之前的方式进行做账,然后在明年年度调整
像我们这种情况怎么处理这样的账务比较合适呢?老师
建议您现在按照规范的来,之前的账银行流水都没有做正确,您先把账尽量的按照正确的来规范
您不能明知道之前的有错误还按照错的来整,就是您做账了,明年不还得调整吗?
1、您调账的话需要挨个对账,不过如果调账可能涉及补税的情况,还是需要和老板做一个沟通,有的老板可能不想要多缴税款。那您调账就没有意义。 2、或者您现在做一个责任划分,之前的就放着。从您接手账开始按照正规的记账。这样以后发现问题,也有一个责任划分
谢谢老师的建议,我已经全部重做2年的帐,根据公账的流水一一对应,这个已经没问题,现在最大的问题是我们已经错过了之前的进项抵扣,之前的不能进行抵扣了
调整的问题是我们多缴,因为只有销项,没有进项,正常是销项和进项抵扣差异做缴费,现在没有进项抵扣,那么我们销售多少就缴多少
问题在这(捂脸)
那您可以进项税额先记在待认证,等后期有销售收入的话,在进行勾选抵扣就可以了
进项税额不一定是要全部在当期勾选认证的
还有就是您如果之前是小规模纳税人,在小规模纳税人期间没有取得收入的情况下,小规模转为一般纳税人后是可以抵扣之前的进项税的,如果您一直是一般纳税人,那就根据上面的描述,取得的合规专票,是可以进行抵扣的
自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。
我们是小规模,500W以下,我现在只是按照公账收支做好的账实相符,抵扣这几天进行算票,然后做下调整,出具报表给审计
您小规模公司,是不能抵扣进项税的
而且小规模公司一般是1%,或者3%。 一般纳税人物业公司一般是6%
您收到进项发票直接计入相关成本费用就行了
好吧,我们是服务公司现在是疫情地方财政税率才优惠
如果按照你说的,进项不能抵扣那么我们销项税真的很高
您季度收入大概是多少?
100W就1W的税,正常就6W的税,不能进项抵扣
80W这样
所以一个月8000+的税,现在一个点
如果回复6个点就4.9W这样
扣除我们人工成本,我们都不赚钱
政府项目的服务没什么利润的
您能取得进项票吗?
像您这种情况也享受不了小规模纳税人的季度优惠
有
比如给我们客户采购的物资,我们自己办公室采购的物资都是进项票
小规模纳税人季度不超45万的普票收入是免征增值税的,您如果可以安排开票量的话,可以考虑用这个优惠政策
或者另外成立一个小规模公司,把收入分一下
固定资产。库存商品这些或多或少,虽然很多是低值易耗品,但是也是正规采购来的
还有一种就是您能拿到进项税发票,可以考虑升为一般纳税人
这个之前我们也考虑过,但是政府标书是不允许的,需要资质所以我们没有分公司
业务量达到可以,目前我们还没达到
本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。 第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。 本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。
小规模不一定就是按照500万唯一的标准
您如果考虑成为一般纳税人,下面还有不一条,会计核算健全,能够提供准确的书屋资料,可以申请一般纳税人的
我们是去年8月成立,3月才有业务往来发生,所以我看了下我们也没有达到你说的这个情况
您如果确实小规模想成为一般纳税人,一般都能申请的
好的,谢谢清岚老师耐心解答
补充一下,您成为一般纳税人之后,只能就成为一般纳税人之后取得的进项发票进行抵扣,因为您小规模期间有收入,所以小规模期间的进项发票不能再转为一般纳税人之后继续抵扣
老师,我想问下我们银行流水代发工资有180多号人,我计提现在是按照代发工资总额计提,凭证附上相对应的人,这样可以么?
可以的