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一般纳税人销售旧设备，开发票开多少的税率？

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2021/12/3 11:28:58

一般纳税人销售旧设备，开发票开多少的税率？

开专票还是普票呢？

开普票

1、根据财税[2016]36号文件附件2第一条第(十四)款规定，试点一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行，不得开具增值税专用发票。试点一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日后取得的固定资产，按照适用税率征收增值税，可以开具增值税专用发票。　　2、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。　　3、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)第二条：　　纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

看你具体属于那种情况来判断下

设备是2016年10月买的，不知道自己是不是适用简易征收。

那你们是一般纳税人还是小规模纳税人？

我们是一般纳税人，是销售肉类，开普票享受免税政策。卖旧设备第一次不知道怎么开多少税点的。

那你就属于一般纳税人销售自己使用过的，纳入营改增试点之日后取得的固定资产，所以我建议按照适用税率13%开具

还有请问你们当时取得该设备是一般纳税人还是小规模纳税人，有没有抵扣进项税？

是一般纳税人，没有抵扣进项。

那就按照13%税率开具

还有当时是因为什么原因没有抵扣？

是因为对方当时适用简易征收嘛？

我们销售肉类是免税的，没有销项税。进项都没有用。

意思是当时收到的是17%税率的增值税发票，因为不需要，所以就没抵扣，是嘛？

是的

如果购入时是因为买的固定资产用于简易计税没有抵扣，是可以按照3%来开票的，但现在看来，你这种情况不太符合，还是建议按照适用税率13%开具。

好的，谢谢老师！

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2021-12-03 11:2819293661

一般纳税人销售旧设备，开发票开多少的税率？

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大宁老师2021-12-03 14:22

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2021-12-03 14:2319293661

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大宁老师2021-12-03 14:27

1、根据财税[2016]36号文件附件2第一条第(十四)款规定，试点一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行，不得开具增值税专用发票。试点一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日后取得的固定资产，按照适用税率征收增值税，可以开具增值税专用发票。　　2、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。　　3、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)第二条：　　纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

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