小规模企业，进口大豆。的税款专用缴款书，里面有关税和增值税。这个怎么入账

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2021/12/14 23:41:20

增值税和关税计入大豆的成本里

借：原材料（价+增值税+关税） dai：银行存款等

大豆的成本是按照哪张发票入账，好像没看到发票

就是专用缴款书上的金额

专用缴款书，就是入账的原始票据吗

这个类似于我们的增值税专用发票，如果是一般纳税人可以凭这个抵扣

是的

因为像我们平时的增值税专用发票的话，他起码还有一张发票。然后增值税是一张单独的完税证明。但是这个它只有一个专用缴款书。那价+增值税税+加关税

我现在没有价呀

只有增值税和关税

价不应该还有一张发票？

还有一张报关发票

上面有金额

这个是由出口方提供的，如果没有收到你可以向他们询问一下

如果出口方没有给我们提供发票，我们只缴纳关税和增值税，这个正常嘛

老师，为什么进口环节还要缴纳增值税呀

报关单呢？

不然怎么交关税

那我们可以依据报关单按照价款入成本是吗

是的

老师，为什么进口环节还要缴纳增值税呀

税务规定😂

类似于我们买东西对方给我们开票卖方要交增值税

但实际上这个税款还是我们承担的，都含在价款里了，然后我们拿着这个发票可以去抵扣，进口到时候是由我们自己交增值税，然后再去抵扣

那现在增值税➕关税都是直接计入成本是吧

是的小规模增值税进成本

关税也进成本

那购入大豆是用“原材料”还是“库存商品”咋

原材料

大豆用来加工其他商品就是原材料

进大豆我们也是直接卖大豆，不做加工

那就是用“原材料”这个科目是吧

直接卖就库存商品

哦哦好的因为我们外账，库存商品不做太细这个可以吗

商品种类不多，只有一两种的话可以，如果种类比较多最好做明细

库存商品发出还要结转成本

？

对啊

借：主营业务成本 dai：库存商品

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2021-12-14 23:41匿名提问

小规模企业，进口大豆。的税款专用缴款书，里面有关税和增值税。这个怎么入账

张老师2021-12-14 23:48

增值税和关税计入大豆的成本里

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张老师2021-12-14 23:49

借：原材料（价+增值税+关税） dai：银行存款等

2021-12-14 23:49匿名提问

大豆的成本是按照哪张发票入账，好像没看到发票

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