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以前年度账务如何处理

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2022/2/23 18:10:16

以前年度账务如何处理

具体是什么

是说你，往年少记了，还是多记了？

2020年有2张普票被认定虚开，已经更正2020的企业所得税，现在账务上要如何处理

之前入的是费用科目

这个可以理解成多记吧

20年的普票被认定为虚开，那你在21年的年度汇算清缴的时候，有没有把这笔费用调增

税局让我们直接更正2020年的企业所得税

我是在2020年进行了纳税调增

那现在跨年了，就把这笔费用冲掉就好了，你们是小企业会计准则还是实行会计准则？

小企业

不需要通过以前年度损益调整吗

如果是小企业会计准则不要通过以前年度损益调整科目去调，直接通过利润分配未分配利润去处理

那如果是会计准则要怎么处理

会计准则就是通过以前年度损益调整科目

具体账务处理是怎样

借 以前年度损益调整（调整的金额）dai：之前入账的科目（负数）吗

比如你20年的时，借管理费用，dai银行存款，你现在跨年了，就要把这笔费用冲了，借银行存款，dai利润分配未分配利润

我是说通过以前年度损益调整的账务处理

小企业会计准则不需要通过年度损益调整这个有无相关的条文可以参考下

小企业会计准则都是这么做的，因为小企业会计准则，没有以前年度损益这个科目

那老师，能否告诉下如果适用的是企业准则，这种情况下的账务处理的怎样的

如果你是会计准则，那就把利润分配未分配利润替换成以前年度损益调整，然后再把以前年度损益调整结转到利润分配未分配利润

最后还是要结转到利润分配未分配利润中的

还需不需要调整到营业外支出，还是直接放费用就行了

你之前登的是费用，那就冲掉费用

那就是：借：以前年度损益调整 （调整的金额 ）dai：管理费用（负数）借：以前年度损益调整 dai：利润分配-未分配利润

是这样吗

跟你讲了，费用要通过以前年度去替换

假设之前的费用是银行存款去付的： 借：银行存款 dai：以前年度损益调整 借以前年度损益调整 dai：利润分配-未分配利润

明白了 不好意思 没看清

嗯，明白就好

我在调整2020年企业所得税时，在纳税调整那个表其他那栏调增这个没错吧

更正申报2020年企业所得税时

税务局让你跟着2020年的是不是？那你就按他的要求去处理就好

是的是的

你当时开进来的时候是做什么费用来的？

管理费用

对的，税局让我们更正2020年的企税

这种会产生罚款或滞纳金吗

会的，因为你多扣了费用，变成少交了企业所得税，所以可能会产生滞纳金

可是我们2020年企税是0 这个应该也没有影响吧

你自己算一下，如果没有扣除这笔费用，那有没有产生企业所得税呢？

补充：调整账务时还要考虑银行存款是不是需要收回

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tammy老师财务主管答疑老师
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2022-02-23 18:10妖精貓

以前年度账务如何处理
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:10

具体是什么
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会计宝

tammy老师2022-02-23 18:11

是说你，往年少记了，还是多记了？

2022-02-23 18:11妖精貓

2020年有2张普票被认定虚开，已经更正2020的企业所得税，现在账务上要如何处理
会计宝

2022-02-23 18:11妖精貓

之前入的是费用科目
会计宝

2022-02-23 18:12妖精貓

这个可以理解成多记吧
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:13

20年的普票被认定为虚开，那你在21年的年度汇算清缴的时候，有没有把这笔费用调增

2022-02-23 18:13妖精貓

税局让我们直接更正2020年的企业所得税
会计宝

2022-02-23 18:13妖精貓

我是在2020年进行了纳税调增
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:13

那现在跨年了，就把这笔费用冲掉就好了，你们是小企业会计准则还是实行会计准则？

2022-02-23 18:14妖精貓

小企业
会计宝

2022-02-23 18:14妖精貓

不需要通过以前年度损益调整吗
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:15

如果是小企业会计准则不要通过以前年度损益调整科目去调，直接通过利润分配未分配利润去处理

2022-02-23 18:15妖精貓

那如果是会计准则要怎么处理
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:15

会计准则就是通过以前年度损益调整科目

2022-02-23 18:17妖精貓

具体账务处理是怎样
会计宝

2022-02-23 18:18妖精貓

借 以前年度损益调整（调整的金额）dai：之前入账的科目（负数）吗
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:19

比如你20年的时，借管理费用，dai银行存款，你现在跨年了，就要把这笔费用冲了，借银行存款，dai利润分配未分配利润

2022-02-23 18:19妖精貓

我是说通过以前年度损益调整的账务处理
会计宝

2022-02-23 18:20妖精貓

小企业会计准则不需要通过年度损益调整这个有无相关的条文可以参考下
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:22

小企业会计准则都是这么做的，因为小企业会计准则，没有以前年度损益这个科目

2022-02-23 18:23妖精貓

那老师，能否告诉下如果适用的是企业准则，这种情况下的账务处理的怎样的
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:23

如果你是会计准则，那就把利润分配未分配利润替换成以前年度损益调整，然后再把以前年度损益调整结转到利润分配未分配利润
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:24

最后还是要结转到利润分配未分配利润中的

2022-02-23 18:24妖精貓

还需不需要调整到营业外支出，还是直接放费用就行了
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:24

你之前登的是费用，那就冲掉费用

2022-02-23 18:26妖精貓

那就是：借：以前年度损益调整 （调整的金额 ）dai：管理费用（负数）借：以前年度损益调整 dai：利润分配-未分配利润
会计宝

2022-02-23 18:26妖精貓

是这样吗
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:27

跟你讲了，费用要通过以前年度去替换
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:29

假设之前的费用是银行存款去付的： 借：银行存款 dai：以前年度损益调整 借以前年度损益调整 dai：利润分配-未分配利润

2022-02-23 18:30妖精貓

明白了 不好意思 没看清
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:30

嗯，明白就好

2022-02-23 18:31妖精貓

我在调整2020年企业所得税时，在纳税调整那个表其他那栏调增这个没错吧
会计宝

2022-02-23 18:31妖精貓

更正申报2020年企业所得税时
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:32

税务局让你跟着2020年的是不是？那你就按他的要求去处理就好
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:32

是的是的
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:33

你当时开进来的时候是做什么费用来的？

2022-02-23 18:33妖精貓

管理费用
会计宝

2022-02-23 18:34妖精貓

对的，税局让我们更正2020年的企税
会计宝

2022-02-23 18:34妖精貓

这种会产生罚款或滞纳金吗
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:35

会的，因为你多扣了费用，变成少交了企业所得税，所以可能会产生滞纳金

2022-02-23 18:35妖精貓

可是我们2020年企税是0 这个应该也没有影响吧
会计宝
会计宝

tammy老师2022-02-23 18:46

你自己算一下，如果没有扣除这笔费用，那有没有产生企业所得税呢？
会计宝

官方回复2022-03-03 11:12

补充：调整账务时还要考虑银行存款是不是需要收回
官方回复

官方回复2022-03-03 11:13

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