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老师你好，我刚新接手一家公司，公司在11月份收回以前年度的一笔收入(因对方是政府单位，必须配合他们是以农民工工资奖金形式收回并提供回单），11月已将钱收回，并扣除相应税款和个税后以奖金形式打给员工，才有回单，员工应该又将钱返给法人了，现在我的账务就是正常确认收入，发员工奖金就正常进成本，正常申报全年一次性奖金（前会计是这样交接的）
2024/12/6 13:32:45
老师你好，我刚新接手一家公司，公司在11月份收回以前年度的一笔收入(因对方是政府单位，必须配合他们是以农民工工资奖金形式收回并提供回单），11月已将钱收回，并扣除相应税款和个税后以奖金形式打给员工，才有回单，员工应该又将钱返给法人了，现在我的账务就是正常确认收入，发员工奖金就正常进成本，正常申报全年一次性奖金（前会计是这样交接的）
也就是说你现在的账务处理和实际的业务完全不符
你之前的一笔收入收回款项，当时有确认收入吗？
实际发生呀 正常的收入，只不过现在政府单位钱难收回，只有以人民工工资奖金才能要回，就只能走一遍形式发给员工
11月才开的票 确认的收入，收钱
我理解你现在的处理只是为了收回款项，我是想和你确认下你们和政府的交易之前有没有做会计的处理
没有 也没开票 也没收钱 ，没有依据做会计处理的
明白，那你们就根据政府的回款情况确认收入是吧，那你收入去人到今年是可以，严格来说要根据收入的确认条件准确判断，不过你收入确认到今年实操中也是可以
那你收入没有问题，发放员工的奖金算作是支出了，提供了政府的单据，现在咱们的问题是？
发出去也是正常计提绩效，入成本发放对嘛
不是的，虽然是依据工资数据发放的，但是严格来说你这样申报工资奖金是存在税务的风险的
因为没有实际的给到员工，也不是真实的员工的绩效工资
个税公司承担的 因为员工也算帮忙
这个款项是你们给公司提供服务交易取是吧
不算交易，政府单位要求有发放工资奖金回单，那就员工只能帮忙了
我的意思是你们收政府的款项是因为给政府提供了服务还是一些其他的
我们和政府单位正常业务的，我们给他们提供评估服务的
明白，那你支付给个人的款项正常不应该做发放工资的处理的
你们这个款项发放给员工支付出去了多少
当时他们方案是收回收入，扣除一些税，剩余二百万吧发出去了
那你们发出去的处理是和实际业务严重不符的
其实这个事当时话，政府单位只是让公司提供发放回单，直接以借款打给员工，员工还回就行了，也不用损失个税了
而且你发出去两百多万的工资奖金，计入了成本费用，对于税务来说是虚增了成本费用，被查到是不能税前扣除的
是的，他只要银行回单的话，你们直接转给个人，后期还回来就可以
不是工资也没有必要去申报
现在就是之前财务不知道为撒不用借款形式打出去，而是走奖金这条路，但是现在就是钱已经按奖金出去了，我现在怎么记账，怎么报个税
你现在这笔支出是已经申报了个税了吗？
没有呢
11月发生的 刚好这几天准备结账报税 发现这样问题
如果还没有申报个税，那还好，你可以当成借款处理，只不过是银行回单备注信息错误
账务处理根据实际的业务处理
就是确认收入，发出去钱挂员工借款是吧
是的，老板私下收回的款项，你在把员工个人的挂账消掉
但是好像听说员工把收到钱还给老板个人了，那老板也得还回来吗
别忘记到时候老板个人把款转回到公司账户
是的，需要转回的
不转要交20%个税是吧
不转回的话，如果是股东税务会被视为分红，需要扣20%的个税
老师，那么现在要是根据前财务和老板思路，以奖金形式发出，账上还可以做成本，钱再回给老板私卡，账我就正常确认收入，再计提绩效，发放，报个税，账就算结束了，老板钱也不还，都有什么风险呀
1.上面和你说的，虚报个税成本费用 ，虚增成本费用，没有汇算调整的话会少交税款
2.后期如果员工投诉了，税务肯定会查，就是税务风险偏高
3.老板不还回款项，被稽查到股东要按照分红征税
员工退回老板个人卡，税务也不知道什么钱，会查吗，在账上来看就是实际发了
4.另外这个正常属于公司的款项，老板个人占用，存在公司法里面的法人人格混同，有责任的人到时候可能会追究连带责任
看2
还有就是你综合你的收入成本的情况，如果比之前明显的变化很大，税务会有风险提示
税务的稽查方式有一种是抽查，这个真不好说，你们会不会被抽查到
万一查到 ，会计也有责任是吧
会计参与了会有责任
前会计参与了，我只是接上正常处理交接留下业务，算参与嘛
在股东没有任何实际出资，公司的股东在缺乏合法原因的情况下，擅自转走公司的账内资金，导致公司缺乏清偿能力，从而严重损害公司债权人的利益，其实质是滥用公司独立人格和股东有限责任把投资风险转嫁给债权人，该股东应对公司该笔债务承担连带责任。
这个要看你们前会计怎么给你交接的
他把实际的业务实质告诉你了，现在是 你在操作转款，纳税申报，那你也是有参与
好的，老师 现在对我来说有利的就是，及时改成借款，不申报个税，再还回吗
是的
那发出去的都是银行代发工资，回单也是代发工资，我做账怎么挂借款
银行备注信息是错误的时候，以实际业务为准
好呢 谢谢老师
老师 老板还钱12月就必须还回来吗 到明年1月就要交分红个税了吗
严格来说的话是12.31号之前
但是税务局不检查到的话，实操中时间相近的1月份也可以
就是先还回 然后1月再打出去也行是吧
法人要是用钱，1月出去、年底再还回，这样就算合理吧
也可以的
可以12月份还回来，他后期确实是要使用，也是可以走借款的
走短期借款吗
不是的
还是挂个人的往来
长短期借款科目是核算金融机构的借款
好呢 谢谢老师
不客气，欢迎后期有问题来找老师咨询
好的
老师好，我认证完进项，和账里面进项对比，发现比账里少了4.3，经查证，发现前任会计在10月把这4.3抵扣认证了，但是10月账里他当时没收到相关票，也未入账，我这的进项认证的和账里进项这个4.3差异怎么处理呢
10月份认证没有记账，你先补记账
10月已经扎帐了，要必须返到10月补，还是直接写明摘要做在11月就行
可以写在11用月份补账
老师您好，我前面咨询过的走形式发放奖金那个您还记得不，就是我改成借款后，费用就没了，刚好意味着年度应纳税所得额超过300万了，税率就是25%了，到时要交好多企业所得税，还有什么办法合理避一下不
你们今年有发年终奖吗？
有的话可以先计提
还有看看之前的年度报表的未弥补的亏损
1月发，我可以计提，但是也没多少，以前也没亏损过，都是在小微企业范围内5个点税率
现在的应纳税所得额是多少
截止10月是252万，但是11月这笔二百多万一下就高了，成本费用11月才20万
这样下来因为11月这笔钱话，到时候企业所得税会多交很多
你这个两百多万的收入没有对应的成本吗？
成本就是员工绩效提成，到时候算在年终奖了，没有很多
那你们这个合同给政府提供的什么服务，为什么要求需要有农民工的工资呢
好几年前给人家提供的各种资产评估服务，现在政府单位钱不好要，中央不是有政策吗，政府单位农民工的钱要结，就这样来的
老师，这样下来多交80多万哪，咋能还合理避一下嘛
你现在是所有的收入发票都开具而且这个两百多万的也不会红冲发票
现在离12月结束剩下的时间不多，你想少缴纳税款，企业所得税的筹划。1.减少收入 2.增加成本费用 3.利用未弥补亏损 4.利用低税率 5.加计扣除之类的优惠政策等
1.你们收入正常是不能变动了 2.年底之前催之前业务没有开具发票的成本费用票 增加一定的成本费用
3.你说的你们之前盈利，没有未弥补的亏损
4.看看你们是不是高新技术企业等特殊的行业，看下可以补可以利用别的低税率的优惠
5.看看有没有购买的固定资产之类的符合加速折旧条件的，选择加速折旧方法，先扣除
有研发费用的话，可以利用研发费用的加计扣除
这个要看你们具体的情况了。可以参考这几个思路
好的 谢谢老师
老师，您好，还是针对前面的二百多万的问题，假如我现在和对方单位协商好，红冲掉一百多万发票，等到1月再开，这个方案是可以的吗
减少一些收入
实操中是可以的，但是一下子红冲这么大的金额，而且还是在资产负债表日敏感时间，税务可能会预警，关注你家企业
说开错内容了，解释得通吗
假如我红冲一百多万，1月再开，除了预警关注，没有其他风险吧
正常的开错是可以红冲的
别的就没有了。但是我要提醒的是，如果税务预警的话，真的查到的话，税务局可能就不看你什么时候开票了，因为有一些业务即使是不开具发票，满足收入的确认条件的的时候也需要确认收入
按照你说的，是提供的评估的服务，那么在评估服务结束之后就要确认收入了，可能会让你补到服务完结的那年确认收入，你们没有成本或者是未弥补的亏损，那么可能还有罚款和滞纳金
所以具体的需要你们综合考量
对于税务局的人员来说，你这个红冲的操作太明显的少缴税款的目的了
好的 我知道了 谢谢老师
这种你在开票之前就要考虑到全年的一个纳税情况，综合的做开票计划
前会计应该没有做，就直接开了，等我前几天刚接手才发现的，我现在是进退两难呀
差不多
所以说税收筹划都是事前筹划的，事后补救就很难，大部分的补救就是缴税
老师您好，还得请教一下您，还是二百多万收入的事，我把风险给老板汇报了，老板说这个事他们当时也没办法税筹，政府单位好不容易要给结算钱，不能说不收，他说他把这钱再退换给员工，后期再说，这样正常进成本，报个税没啥问题吧
那你要确定这个给到员工的，确认是员工的收入，才没有风险
如果确实是给员工发放的，那可以计入成本申报个税
那他现在再返给员工，后期再以现金或者什么方式收到别人那咋办，我也不知道哦，我咋办呀
他们意思是这样就查不到了
我之前有和你提醒过，他们私下处理的，这个你可以当做不知情，不问那么多，可以公司内部拟定一个发放奖金的文件，公司盖章或者是老板签字，你按照这个申报。
但是后期他们私下收回款什么的，你也监督不到，有一点不好的地方就是毕竟是员工走账，后期不晓得什么时候员工会举报税务局，除非这笔款就是真实给到员工的
但是全部给员工，你们老板也舍不得的吧
肯定不会真实给员工，那就是我按照公司盖章文件申报，后期他们私下怎么处理我不知情，就算万一被查到了，对我有啥风险没呀
你真的不知情，公司出具的这些发放奖金的制度，转款回单之类的，你按照这个资料进行会计处理
少参与进去，不提供违法的建议，老板有这个操作的时候，你强调提醒到风险，
你工作做到位，真的最后被发现，最后执行的是你老板，你说了也不算，主要是老板承担，目前被查到的税务事项，大部分是补税，罚款
除非很严重的才涉及到刑事处罚
老师，又有问题要请教您，我按相关文件申报员工奖金，但是个税显示今年一月都已申报过全年一次性奖金了，要咋办
同学，新的问题需要你重新开一个提问窗口
