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我想问下关于去年根据往来账款应收账款计提的坏账，当款项实际全额收回时候是不是应该把之前计提的坏账冲回来？

原标题：老师，我想问下关于去年根据往来账款应收账款计提的坏账，当款项实际全额收回时候是不是应该把之前计提的坏账冲回来？

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2022/3/9 10:34:52

老师，我想问下关于去年根据往来账款应收账款计提的坏账，当款项实际全额收回时候是不是应该把之前计提的坏账冲回来？

是的

原本分录是这样的，但是是去年的，那么在今年我是不是应该做相反分录对冲？

是的

但是今年的利润表资产减值损失那里就是负数了也

那去年没有做借：坏账准备 dai：应收账款吧

一直都没有做就是只有图片里面的这个会计分录

负数没关系的，去年利润中是减掉了这一部分的，今年收回要加上这一部分

那么老师，原来图片的分录这样做对吗

但是没有做您说的后部分会计分录，已经为没有实际发生坏账

今年不是又收回了嘛

收回去，其实是去年收回的，计提坏账是前年了，去年收回的，但是去年我忘记回冲了，在今年回冲也是可以的吧？

可以的

没问题哈，老师您确定哈跨年冲回也是可以的吧？

金额不大跨年冲可以的

金额如果大并且涉及有损益类科目的话，建议用以前年度损益调整科目，因为这个对利润影响比较大

本次冲销下来只有500元钱

那在当期直接冲回吧

那么老师您说的用以前年度损益调整这个是指如果计提了坏账，当跨年收回这笔账了还是应该用以前年度损益科目调整到当年计提坏账的年度是吧？

是如果有涉及损益类的需要用这个科目

资产减值损失肯定是损益科目撒，那么就应该追溯到计提的那个年份处理哈？

金额不大当期可以的哈

我知道啦我只是想问问如果金额大的情况嘛是不是我理解的那样处理呢？

金额大的要用以前年度损益调整

嗯，好的，老师我想问问关于计提所得税如果本期金额利润总额是正数，但是年度累计是负数的话这样不用计提所得税吧？

可以不提

收到，那么必须是本年度累计金额是正数的情况下才计提吧？

一般是看季度末

因为所得税季度要预缴的

OK

嗯嗯

老师，那个冲回计提坏账，按照正常思路应该是什么时候收回就应该在当年冲回是吧？如果像我这样跨年了，跨年了金额大就需要用到以前年度损益科目调整到上一年是吧？

其实你这个不用以前年度损益的

因为你在当时做的时候是计提，但你并不知道后面会不会收回

那在第二年收回了，你记在第二年冲回就可以了

我账务是这样计提时候是2020年，但是这笔款项是在2021年收回了，我现在冲回坏账是在2022年，我想的是正常思路应该在2021年就冲回吧？

正常是的

但是我金额不大，就不用调整到去年，计入当年就可以了，如果金额大就调整到去年是吧？

是的

谢谢老师

不用谢哈

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2022-03-09 10:34mn^

老师，我想问下关于去年根据往来账款应收账款计提的坏账，当款项实际全额收回时候是不是应该把之前计提的坏账冲回来？

会计宝

会计宝

大宁老师2022-03-09 10:35

是的

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2022-03-09 10:34mn^

会计宝

会计宝

2022-03-09 10:42mn^

原本分录是这样的，但是是去年的，那么在今年我是不是应该做相反分录对冲？

会计宝

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