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生产型出口退税的免抵税额是指外销抵减内销应交税额，那么这部分具体是怎么抵减的呢？

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2022/4/14 7:43:26

生产型出口退税的免抵税额是指外销抵减内销应交税额，那么这部分具体是怎么抵减的呢？

原理：出口货物零税率：免销项税并退进项税 如企业同时存在内销外销情况，则按下列方法计税： 外销：销项免征 进项退税 内销：应纳税额=销项-进项-留抵>0 时纳税

内销需纳税，外销又需要退税的情况，为简化征管手续，可以用退税抵减应纳税，不足抵的部分在实际退还纳税人。 “免抵税”办法： “免”税，是指免征出口销售的销项税； “抵”税，是外销应退税额抵减内销应纳税额； “退”税，是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。

由于退税率≤征税率，所以外销负担的进项税不一定全退。 1.征退之差=外销额ⅹ（征税率-退税率） 外销应退税额=外销进项-征退之差 内销应纳税额=内销销项-内销进项-留抵 内外销综合考虑（外销应退抵减内销应纳） 2.应纳税额=内销销项-（全部进项-征退之差）-留抵 如应纳税额>0，则交税 全部应退税额均已免抵

那如果本月销项10万，进项4万 已经交了6万后再申报出口，产生免抵税额3万，那这样不就是没有抵减到吗？

不太理解抵减内销应纳税额是不是可以直接抵减当月的销项税额，即进项增多

抵减下月的，一般出口退税是要审批的

但增值税报表上好像不会显示免抵税额耶

还是说要在附表一未开具发票那里以负数形式存在

免抵税在出口退税申报汇总表显示的，退税审批后退税额填在增值税主表

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Yan税务师,中级会计师答疑老师
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2022-04-14 07:43匿名提问

生产型出口退税的免抵税额是指外销抵减内销应交税额，那么这部分具体是怎么抵减的呢？
会计宝
会计宝

Yan2022-04-14 08:08

原理：出口货物零税率：免销项税并退进项税 如企业同时存在内销外销情况，则按下列方法计税： 外销：销项免征 进项退税 内销：应纳税额=销项-进项-留抵>0 时纳税
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会计宝

Yan2022-04-14 08:09

内销需纳税，外销又需要退税的情况，为简化征管手续，可以用退税抵减应纳税，不足抵的部分在实际退还纳税人。 “免抵税”办法： “免”税，是指免征出口销售的销项税； “抵”税，是外销应退税额抵减内销应纳税额； “退”税，是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。
会计宝

Yan2022-04-14 08:10

由于退税率≤征税率，所以外销负担的进项税不一定全退。 1.征退之差=外销额ⅹ（征税率-退税率） 外销应退税额=外销进项-征退之差 内销应纳税额=内销销项-内销进项-留抵 内外销综合考虑（外销应退抵减内销应纳） 2.应纳税额=内销销项-（全部进项-征退之差）-留抵 如应纳税额>0，则交税 全部应退税额均已免抵

2022-04-14 08:12匿名提问

那如果本月销项10万，进项4万 已经交了6万后再申报出口，产生免抵税额3万，那这样不就是没有抵减到吗？
会计宝

2022-04-14 08:13匿名提问

不太理解抵减内销应纳税额是不是可以直接抵减当月的销项税额，即进项增多
会计宝
会计宝

Yan2022-04-14 08:57

抵减下月的，一般出口退税是要审批的

2022-04-14 13:08匿名提问

但增值税报表上好像不会显示免抵税额耶
会计宝

2022-04-14 13:08匿名提问

还是说要在附表一未开具发票那里以负数形式存在
会计宝
会计宝

Yan2022-04-14 13:12

免抵税在出口退税申报汇总表显示的，退税审批后退税额填在增值税主表
Yan

Yan2022-04-14 13:13

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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