企业所得税汇算

原标题:这个咋申报

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2022/4/15 15:41:09

这个咋申报

你们公司有没固定资产折旧明细表、

我们是小规模,季报,上个月是第一次折旧 我们领导让我直接计提了95%

我看不懂这个表

这个是固定资产享受优惠的明细表,如果你们的固定资产不享受优惠不用填这个表

享受什么优惠啊 老师 我第一次弄固定资产的不太懂

纳税人享受财税〔2014〕75号,财税〔2015〕106号,财税〔2018〕54号,财政部、税务总局公告2019年第66号,财政部、税务总局公告2020年第8号,财税〔2020〕31号等相关文件规定固定资产加速折旧、无形资产摊销优惠政策的,应按以下原则填报:(1)按照相关政策,本表仅填报实行加速折旧、摊销和一次性扣除的固定资产、无形资产,不实行上述政策的资产不在本表填报(2)自该资产开始计提折旧、摊销起,在“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”大于“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”的折旧、摊销期间内,必须填报本表。“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”是指纳税人享受财税〔2014〕75号,财税〔2015〕106号,财税〔2018〕54号,财政部、税务总局公告2019年第66号,财政部、税务总局公告2020年第8号,财税〔2020〕31号文件规定资产加速折旧、摊销优惠政策的固定资产、无形资产,采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧、摊销额。“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”是指该资产按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额,即该资产在不享受加速折旧、摊销政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧、摊销金额。对于享受一次性扣除的固定资产、无形资产,“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”直接填报按照税收一般规定计算的1个月的折旧、摊销金额即可。(3)自该资产开始计提折旧、摊销起,在“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”小于“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”的折旧、摊销期间内,不填报本表。资产折旧、摊销本年先后出现“税收折旧、摊销大于一般折旧、摊销”和“税收折旧、摊销小于等于一般折旧、摊销”两种情形的,在“税收折旧、摊销小于等于一般折旧、摊销”期间,仍需根据该固定资产“税收折旧、摊销大于一般折旧、摊销”期内最后一期折旧、摊销的有关情况填报本表,直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报。(4)以前年度开始享受加速政策的,若该资产本年符合第(2)条原则,应继续填报本表

这是这个表要求你看下你们的业务

如果和上面的不符就 不用填写这个表

我计提的第一个月直接计提了固定资产的95%,这也不算一次性扣除,那算加速扣除吗

中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。

规范规定可以一次性扣除,不算加速折旧

这个表头都是啥意思啊,老师

账载金额是填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资 产,会计核算的本年资产折旧额、摊销额。

税收金额填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产,按照税收一 般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额;享受一次性扣除的资产,本列 填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。 所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧、摊销额,包括税收和会计处理 不一致的资产。

享受加速折旧:填报纳税人文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产,按 照税收规定的加速折旧、摊销方法计算的本年资产折旧、摊销额和按上述文件规定一 次性税前扣除的金额。

你说的太官方了😱看不懂

就是我们要一次性扣除

原值119800 月折旧额2495.83财务已折旧113810

这个表格咋天啊

你们购买的固定资产是什么、

汽车

一月购买

你按照95%计提折旧是不是预留了5%的残值

如果预留了5%的残值你的折旧也是一次性折旧的

嗯嗯 这个表格数字都是啥

汽车属于运输工具,折旧年限为4年,你的账面上应该按照4年平均摊销

税法规定的可以一次性扣除

账载金额填写119800*95%/48*3

2列填写113810

3列填113810

4,5呢 老师

4不用填,不需要调整,5是自动生成的

以后季报的时候还都需要填一次吗

纳税调减要自己填诶老师

2列填7113.13 3列填7113.13 4列填113810 5列=4列-2列

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小妮老师中级会计师答疑老师
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2022-04-15 15:41匿名提问

这个咋申报
会计宝

2022-04-15 15:09匿名提问

会计宝
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 15:41

你们公司有没固定资产折旧明细表、
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2022-04-15 15:43匿名提问

我们是小规模,季报,上个月是第一次折旧 我们领导让我直接计提了95%
会计宝

2022-04-15 15:43匿名提问

我看不懂这个表
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 15:44

这个是固定资产享受优惠的明细表,如果你们的固定资产不享受优惠不用填这个表

2022-04-15 15:46匿名提问

享受什么优惠啊 老师 我第一次弄固定资产的不太懂
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 15:56

纳税人享受财税〔2014〕75号,财税〔2015〕106号,财税〔2018〕54号,财政部、税务总局公告2019年第66号,财政部、税务总局公告2020年第8号,财税〔2020〕31号等相关文件规定固定资产加速折旧、无形资产摊销优惠政策的,应按以下原则填报:(1)按照相关政策,本表仅填报实行加速折旧、摊销和一次性扣除的固定资产、无形资产,不实行上述政策的资产不在本表填报(2)自该资产开始计提折旧、摊销起,在“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”大于“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”的折旧、摊销期间内,必须填报本表。“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”是指纳税人享受财税〔2014〕75号,财税〔2015〕106号,财税〔2018〕54号,财政部、税务总局公告2019年第66号,财政部、税务总局公告2020年第8号,财税〔2020〕31号文件规定资产加速折旧、摊销优惠政策的固定资产、无形资产,采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧、摊销额。“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”是指该资产按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额,即该资产在不享受加速折旧、摊销政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧、摊销金额。对于享受一次性扣除的固定资产、无形资产,“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”直接填报按照税收一般规定计算的1个月的折旧、摊销金额即可。(3)自该资产开始计提折旧、摊销起,在“享受加速政策计算的折旧\摊销金额”小于“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额”的折旧、摊销期间内,不填报本表。资产折旧、摊销本年先后出现“税收折旧、摊销大于一般折旧、摊销”和“税收折旧、摊销小于等于一般折旧、摊销”两种情形的,在“税收折旧、摊销小于等于一般折旧、摊销”期间,仍需根据该固定资产“税收折旧、摊销大于一般折旧、摊销”期内最后一期折旧、摊销的有关情况填报本表,直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报。(4)以前年度开始享受加速政策的,若该资产本年符合第(2)条原则,应继续填报本表
会计宝

小妮老师2022-04-15 15:56

这是这个表要求你看下你们的业务
会计宝

小妮老师2022-04-15 15:57

如果和上面的不符就 不用填写这个表

2022-04-15 16:00匿名提问

我计提的第一个月直接计提了固定资产的95%,这也不算一次性扣除,那算加速扣除吗
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:07

中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:08

规范规定可以一次性扣除,不算加速折旧

2022-04-15 16:16匿名提问

会计宝
会计宝

2022-04-15 16:09匿名提问

这个表头都是啥意思啊,老师
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:14

账载金额是填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资 产,会计核算的本年资产折旧额、摊销额。
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:14

税收金额填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产,按照税收一 般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额;享受一次性扣除的资产,本列 填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。 所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧、摊销额,包括税收和会计处理 不一致的资产。
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:14

享受加速折旧:填报纳税人文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产,按 照税收规定的加速折旧、摊销方法计算的本年资产折旧、摊销额和按上述文件规定一 次性税前扣除的金额。

2022-04-15 16:36匿名提问

你说的太官方了😱看不懂
会计宝

2022-04-15 16:36匿名提问

就是我们要一次性扣除
会计宝

2022-04-15 16:37匿名提问

原值119800 月折旧额2495.83财务已折旧113810
会计宝

2022-04-15 16:37匿名提问

这个表格咋天啊
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:40

你们购买的固定资产是什么、

2022-04-15 16:40匿名提问

汽车
会计宝

2022-04-15 16:40匿名提问

一月购买
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:43

你按照95%计提折旧是不是预留了5%的残值
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:44

如果预留了5%的残值你的折旧也是一次性折旧的

2022-04-15 16:45匿名提问

会计宝

2022-04-15 16:47匿名提问

嗯嗯 这个表格数字都是啥
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:57

汽车属于运输工具,折旧年限为4年,你的账面上应该按照4年平均摊销
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:57

税法规定的可以一次性扣除
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:58

账载金额填写119800*95%/48*3
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:59

2列填写113810
会计宝

小妮老师2022-04-15 16:59

3列填113810

2022-04-15 17:02匿名提问

4,5呢 老师
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 17:03

4不用填,不需要调整,5是自动生成的

2022-04-15 17:06匿名提问

以后季报的时候还都需要填一次吗
会计宝

2022-04-15 17:02匿名提问

会计宝
会计宝

2022-04-15 17:07匿名提问

纳税调减要自己填诶老师
会计宝
会计宝

小妮老师2022-04-15 17:20

2列填7113.13 3列填7113.13 4列填113810 5列=4列-2列
小妮老师

小妮老师2022-04-15 17:21

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