我准备填报财务报表，发现我的企业所得税为负数，不知道这种情况是否正常呢，我做了企业所得税汇算清缴，补税了，我就做了调整利润的分录，但我一月的时候就未调整前的企业所得税做了预缴。

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2022/4/15 15:41:12

企业所得税年报中的应纳税额为负数吗

是利润表的所得税费用哦

所得税费用明细表可以看下吗

所得税费用科目，不是应交税费-应交所得税哦

1月份的时候所得税有红冲诶

是系统自动生成的损益分录

看下对应的分录是什么

这个没有问题

看下其他还有没有与所得税相关的分录

建议看下所得税费用科目的明细账

但这个月所得税结转就是冲红的呀

那你的所得税费用应该是9624.54元，而不是负数哇

对的，不知道为啥是负数

当时因为这个我还纳闷来着，但我想着系统自动生成就没想那么多

你的报表自动生成之后就为负数是嘛

不是，报表是我自己填的。

做账系统里这个分录结转损益之后就在借方负数

9624.54-13015.27=-3390.73

这个刚好就等于你报表的那个数

我给你看的报表，是申报季度的利润表。

你调整去年计提分录的时候用到所得税费用这个科目了嘛

那意思是我这个分录没有问题，报表的所得税就应该是负数咯？

没调整呢

对，你要是冲红的话，他的余额不够的话，就会是负数

我基本上就是补计提这种

意思我用所得税汇算清缴的金额去冲红了，不够就成负数了

那这种情况对不对呢

你刚发的那个报表是2022.1-3第一季度的嘛

对的

所得税费用明细表中就只有1月的发生额嘛

如果是这样的话，建议你看下报表生成中的公式是怎样取数的

对的

我想知道这样做的账没问题吧？

你说的报表是电子税务那个报表？

补计提的时候为什么不直接用以前年度损益调整科目

而是用管理费用的二级？

不是，是你账套中的报表

我没生成账套的报表呢

因为那个时候还没有汇算清缴嘛，我就根据正常的应该交多少去补计提的呢

那所得税费用你是根据什么填的？科目余额表吗？

对的，科目余额表

那应该是没什么问题的

科目余额表根据记账凭证等来的，一般不会错

嗯嗯，我只是说出现了负数我不知道这个正不正常么

呢

如果是红冲了，属于正常情况哈

老师，我想问问哦，我前面做的那个分录，为啥会红冲呢？

我正常做的所得税分录，然后结转损益咋就在借方了啊

借方负数也就是dai方呀

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2022-04-15 15:41🦋

大宁老师2022-04-15 16:50

企业所得税年报中的应纳税额为负数吗

推荐你：加入免费答疑群，点击入群

2022-04-15 16:55🦋

是利润表的所得税费用哦

大宁老师2022-04-15 16:57

所得税费用明细表可以看下吗

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