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现有一个钢铁厂的老板，他用钢铁厂的名义购买了私募基金100万元，一年后市值200万元，然后分红了100万。又一年后市值又涨到了200万，此时老板选择赎回所有份额。最后老板把所有的收益股东分红了。这个中间过程要交哪些税？

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2022/5/4 21:35:51

现有一个钢铁厂的老板，他用钢铁厂的名义购买了私募基金100万元，一年后市值200万元，然后分红了100万。又一年后市值又涨到了200万，此时老板选择赎回所有份额。最后老板把所有的收益股东分红了。这个中间过程要交哪些税？

私募基金的组织形式是公司型、有限合伙型、契约型中的哪一种呢

公司型

涉及到增值税、企业所得税和印花税

可以详细讲一下吗？

我总结一下

一、增值税事项 1.基金的转让 企业将购入的基金对外转让，应按金融商品转让业务计缴增值税，并按基金卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 2.基金的赎回 由于基金赎回不属于基金所有权的转让，而是进行基金份额的注销，因此基金赎回属于基金持有至到期，不缴纳增值税。 二、印花税事项 《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税〔2002〕128号）规定，对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。 因此，基金转让免缴印花税，基金赎回暂不征收印花税。 三、企业所得税事项 根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业购入基金后对外转让以及赎回基金取得的收入属于转让财产收入，应计入企业收入总额，相应基金成本和相关费用可以税前扣除。 根据上述分析，企业进行基金转让及赎回业务时需要注意如下事项： 1.转让基金在计缴增值税时，应注意基金的买入价和卖出价的确定。确定基金买入价时，专指基金的购入价，不包括购入基金时缴纳的相关费用，如手续费；并且，企业在持有基金期间取得的分红收入，不需要从买出价中扣除。在确定买入价时可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。确定基金卖出价时，不能扣除卖出基金时缴纳的相关费用。 2.企业转让基金只能开具普通发票。 3.转让及赎回基金进行企业所得税处理时，应按取得该基金实际发生的支出作为计税基础，不包括购入基金时应取得的分红，取得分红应作为应收款项处理。

比较多，同学你看一下

既涉及转让也涉及赎回

老师您好，我想我的问题中应该不涉及基金转让的问题，只有赎回和分红

你可以参考一下

你的疑问解决了吗

老师您好，我还有问题，这个老板将基金收益股东分红后是否涉及到个人所得税的问题？

需要缴纳个人所得税

对了老师，基金的收益是否会涉及到附加税？

不涉及增值税，就不涉及附加税

谢谢老师

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丁老师CPA财务经理,注册会计师,法律职业资格,税务师,资产评估师答疑老师
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2022-05-04 21:3576740704

现有一个钢铁厂的老板，他用钢铁厂的名义购买了私募基金100万元，一年后市值200万元，然后分红了100万。又一年后市值又涨到了200万，此时老板选择赎回所有份额。最后老板把所有的收益股东分红了。这个中间过程要交哪些税？
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丁老师CPA2022-05-04 21:40

私募基金的组织形式是公司型、有限合伙型、契约型中的哪一种呢
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2022-05-04 21:41

公司型
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丁老师CPA2022-05-04 21:45

涉及到增值税、企业所得税和印花税

2022-05-04 21:46

可以详细讲一下吗？
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丁老师CPA2022-05-04 21:46

我总结一下
会计宝

丁老师CPA2022-05-04 21:50

一、增值税事项 1.基金的转让 企业将购入的基金对外转让，应按金融商品转让业务计缴增值税，并按基金卖出价扣除买入价后的余额为销售额。 2.基金的赎回 由于基金赎回不属于基金所有权的转让，而是进行基金份额的注销，因此基金赎回属于基金持有至到期，不缴纳增值税。 二、印花税事项 《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税〔2002〕128号）规定，对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。 因此，基金转让免缴印花税，基金赎回暂不征收印花税。 三、企业所得税事项 根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业购入基金后对外转让以及赎回基金取得的收入属于转让财产收入，应计入企业收入总额，相应基金成本和相关费用可以税前扣除。 根据上述分析，企业进行基金转让及赎回业务时需要注意如下事项： 1.转让基金在计缴增值税时，应注意基金的买入价和卖出价的确定。确定基金买入价时，专指基金的购入价，不包括购入基金时缴纳的相关费用，如手续费；并且，企业在持有基金期间取得的分红收入，不需要从买出价中扣除。在确定买入价时可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。确定基金卖出价时，不能扣除卖出基金时缴纳的相关费用。 2.企业转让基金只能开具普通发票。 3.转让及赎回基金进行企业所得税处理时，应按取得该基金实际发生的支出作为计税基础，不包括购入基金时应取得的分红，取得分红应作为应收款项处理。
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丁老师CPA2022-05-04 21:50

比较多，同学你看一下
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丁老师CPA2022-05-04 21:51

既涉及转让也涉及赎回

2022-05-04 21:53

老师您好，我想我的问题中应该不涉及基金转让的问题，只有赎回和分红
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丁老师CPA2022-05-04 21:54

你可以参考一下
会计宝

丁老师CPA2022-05-04 21:55

你的疑问解决了吗

2022-05-04 21:55

老师您好，我还有问题，这个老板将基金收益股东分红后是否涉及到个人所得税的问题？
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丁老师CPA2022-05-04 21:56

需要缴纳个人所得税

2022-05-04 21:59

对了老师，基金的收益是否会涉及到附加税？
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丁老师CPA2022-05-04 21:59

不涉及增值税，就不涉及附加税

2022-05-04 21:59

谢谢老师
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2022-05-04 21:59

会计宝
丁老师CPA

丁老师CPA2022-05-04 22:00

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