企业所得税汇算调整账务处理

原标题:您好,21年汇算清缴做完了有退税,我调整以前年度损益,那申报21年资产负债表年报的时候应交税费的期末余额需不需要把退的这部分金额减去申报呢?利润表年报申报时所得税费用本期金额这边需不需要减去这部分金额呢?

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2022/5/17 14:03:28

您好,21年汇算清缴做完了有退税,我调整以前年度损益,那申报21年资产负债表年报的时候应交税费的期末余额需不需要把退的这部分金额减去申报呢?利润表年报申报时所得税费用本期金额这边需不需要减去这部分金额呢?

不需要

可是我去年计提的所得税费用是错误的,利润表年报也是按计提的金额去填写吗?和年累计缴纳的不一致可以吗?

在退回所得税的时候,调整原计提分录即可

那是不是在申报今年的资产负债表季报年报的时候,调整应交税费年初余额就行了呢?

不需要调整应交税费年初余额

如果不更改的话那资产负债表的未分配利润和利润表的净利润不就对不上了吗?

那是因为有以前年度损益调整的金额,可以不需要一样

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安叔老师财务主管答疑老师
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2022-05-17 14:03匿名提问

您好,21年汇算清缴做完了有退税,我调整以前年度损益,那申报21年资产负债表年报的时候应交税费的期末余额需不需要把退的这部分金额减去申报呢?利润表年报申报时所得税费用本期金额这边需不需要减去这部分金额呢?
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安叔老师2022-05-17 14:04

不需要
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2022-05-17 14:10匿名提问

可是我去年计提的所得税费用是错误的,利润表年报也是按计提的金额去填写吗?和年累计缴纳的不一致可以吗?
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安叔老师2022-05-17 14:11

在退回所得税的时候,调整原计提分录即可

2022-05-17 14:14匿名提问

那是不是在申报今年的资产负债表季报年报的时候,调整应交税费年初余额就行了呢?
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安叔老师2022-05-17 14:15

不需要调整应交税费年初余额

2022-05-17 14:29匿名提问

如果不更改的话那资产负债表的未分配利润和利润表的净利润不就对不上了吗?
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安叔老师2022-05-17 14:30

那是因为有以前年度损益调整的金额,可以不需要一样
安叔老师

安叔老师2022-05-17 14:31

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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