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企业所得税汇算

原标题：老师，您好！请问本年汇算清缴时发上年以前年度有部分没有调增，可以在本年度调整吗？

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2022/5/23 10:27:25

老师，您好！请问本年汇算清缴时发上年以前年度有部分没有调增，可以在本年度调整吗？

是发现前面或者再之前还有调整的吗？

是的

发现前面几年有没有调整的部分

一般这个要去大厅进行更正申报了。

那本年度有一笔以前年度损益，是一笔销售费用退款，

这笔在本年汇算清缴时要做什么吗

是今年做过一次通过“以前年度损益调整”科目，进行调整的分录吗？

这笔退款你们是付款方吗？

是的

我们是付款方

你们单位是入了收入，收了款，然后需要退给对方这笔款是吧？不然费用支出，你们当时已经付款了，不会涉及退款了

不好意思，刚回答错了

我们单位是退款的收款方

20年度进了费用，21年度这笔费用退回来了

　1、企业跨年收入退款时： 　　借：以前年度损益调整（收入退款额） 　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 　　 dai：银行存款 　　2、结转企业以前年度损益调整时： 　　借：利润分配——未分配利润 　　 dai：以前年度损益调整（收入退款额）

是的，他在21年汇算清缴时有什么要注意的吗？

是否会涉及到上年所得税应纳税额的调整

不会涉及

那本年也不用应纳税额调整是吗

站在销售方，销售退回退款，需要开具红字发票，税费增减直接在当期反映了。

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Harry老师高级会计师,财务主管答疑老师
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2022-05-23 10:27feathers

老师，您好！请问本年汇算清缴时发上年以前年度有部分没有调增，可以在本年度调整吗？
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-23 10:30

是发现前面或者再之前还有调整的吗？
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2022-05-23 10:31feathers

是的
会计宝

2022-05-23 10:31feathers

发现前面几年有没有调整的部分
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-23 10:36

一般这个要去大厅进行更正申报了。

2022-05-23 10:39feathers

那本年度有一笔以前年度损益，是一笔销售费用退款，
会计宝

2022-05-23 10:39feathers

这笔在本年汇算清缴时要做什么吗
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-23 10:43

是今年做过一次通过“以前年度损益调整”科目，进行调整的分录吗？
会计宝

Harry老师2022-05-23 10:44

这笔退款你们是付款方吗？

2022-05-23 10:49feathers

是的
会计宝

2022-05-23 10:49feathers

我们是付款方
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-23 10:52

你们单位是入了收入，收了款，然后需要退给对方这笔款是吧？不然费用支出，你们当时已经付款了，不会涉及退款了

2022-05-23 10:55feathers

不好意思，刚回答错了
会计宝

2022-05-23 10:55feathers

我们单位是退款的收款方
会计宝

2022-05-23 10:56feathers

20年度进了费用，21年度这笔费用退回来了
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-23 11:00

　1、企业跨年收入退款时： 　　借：以前年度损益调整（收入退款额） 　　 应交税费——应交增值税（销项税额） 　　 dai：银行存款 　　2、结转企业以前年度损益调整时： 　　借：利润分配——未分配利润 　　 dai：以前年度损益调整（收入退款额）

2022-05-23 11:02feathers

是的，他在21年汇算清缴时有什么要注意的吗？
会计宝

2022-05-23 11:02feathers

是否会涉及到上年所得税应纳税额的调整
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-23 11:05

不会涉及

2022-05-23 11:08feathers

那本年也不用应纳税额调整是吗
会计宝
会计宝

Harry老师2022-05-23 11:11

站在销售方，销售退回退款，需要开具红字发票，税费增减直接在当期反映了。
Harry老师

Harry老师2022-05-23 11:12

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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