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不考虑重要性水平，判斯注册会计师是否需要对2020年度财务报表提出审计处理建议

原标题：要求：1、针对资料1，不考虑重要性水平，判斯注册会计师是否需要对2020年度财务报表提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录。（不考虑所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。。。2、针对资料2，指出 D 注册会计师执行函证程序的不当之处，根据各回函情况指出 D 性册会计师应当分别实施哪些重要审计程序？。。。3.若W公司内部控制存在严重缺陷，请分别分析注册会计师能否依赖下列证据，并简要说明理由。①监盘客户存货形成的记录。②对行业成本变化趋势的分析③管理层声明书④律师提供的声明书⑤会计记录

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2022/6/15 22:33:25

要求：1、针对资料1，不考虑重要性水平，判斯注册会计师是否需要对2020年度财务报表提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录。（不考虑所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。。。2、针对资料2，指出 D 注册会计师执行函证程序的不当之处，根据各回函情况指出 D 性册会计师应当分别实施哪些重要审计程序？。。。3.若W公司内部控制存在严重缺陷，请分别分析注册会计师能否依赖下列证据，并简要说明理由。①监盘客户存货形成的记录。②对行业成本变化趋势的分析③管理层声明书④律师提供的声明书⑤会计记录

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1、一般应收账款1年以内计提比例是3%-5%、1-2年是10%以内等等，该公司坏账准备账龄比较短的应收账款计提坏账比例过高，注册会计师需要对2020年度报表提出建议。

审计调整分录： 借：坏账准备 dai：应收账款

2、①D注册会计师应函证过程实施控制，防止被审计单位篡改信息等舞弊行为。回函应寄回会计师事务所，而不是由出纳直接交给会计师。 ②如果采用积极式函证未回函的，D注册会计师应考虑与被询证者重新寄发询证函，如果仍未得到回函，应实施替代程序，如检查文件记录。而不是仅检查凭证和发票后就确认应收账款存在

3、①可以依赖。监盘客户的存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响，但不能确定存货所有权归属及其价值情况。 ②可以依赖。行业成本趋势分析是注册会计师做的，可凭借行业成本趋势分析对审计单位的成本做相关分析，以确定成本计量的准确性等， ③不可依赖。被审计单位管理层声明书是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。 ④可以依赖。律师声明书属于被审计单位外部人员提供的，在内部控制有严重缺陷的情况下，其证明力仍较强。 ⑤不可依赖。会计记录属于被审计单位自己编制和记录的，在内控具有严重缺陷时，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低甚至不可靠。

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-06-15 22:33匿名提问

要求：1、针对资料1，不考虑重要性水平，判斯注册会计师是否需要对2020年度财务报表提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录。（不考虑所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。。。2、针对资料2，指出 D 注册会计师执行函证程序的不当之处，根据各回函情况指出 D 性册会计师应当分别实施哪些重要审计程序？。。。3.若W公司内部控制存在严重缺陷，请分别分析注册会计师能否依赖下列证据，并简要说明理由。①监盘客户存货形成的记录。②对行业成本变化趋势的分析③管理层声明书④律师提供的声明书⑤会计记录
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2022-06-15 22:25匿名提问

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甘老师2022-06-15 23:07

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甘老师2022-06-15 23:19

1、一般应收账款1年以内计提比例是3%-5%、1-2年是10%以内等等，该公司坏账准备账龄比较短的应收账款计提坏账比例过高，注册会计师需要对2020年度报表提出建议。
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甘老师2022-06-15 23:19

审计调整分录： 借：坏账准备 dai：应收账款
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甘老师2022-06-15 23:23

2、①D注册会计师应函证过程实施控制，防止被审计单位篡改信息等舞弊行为。回函应寄回会计师事务所，而不是由出纳直接交给会计师。 ②如果采用积极式函证未回函的，D注册会计师应考虑与被询证者重新寄发询证函，如果仍未得到回函，应实施替代程序，如检查文件记录。而不是仅检查凭证和发票后就确认应收账款存在
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甘老师2022-06-15 23:28

3、①可以依赖。监盘客户的存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响，但不能确定存货所有权归属及其价值情况。 ②可以依赖。行业成本趋势分析是注册会计师做的，可凭借行业成本趋势分析对审计单位的成本做相关分析，以确定成本计量的准确性等， ③不可依赖。被审计单位管理层声明书是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。 ④可以依赖。律师声明书属于被审计单位外部人员提供的，在内部控制有严重缺陷的情况下，其证明力仍较强。 ⑤不可依赖。会计记录属于被审计单位自己编制和记录的，在内控具有严重缺陷时，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低甚至不可靠。
甘老师

甘老师2022-06-15 23:29

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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