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5月企业所得税汇算调增，应该如何做账务处理

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2022/6/22 14:43:22

5月企业所得税汇算调增，应该如何做账务处理

为什么纳税调增，补税了么

对的 补税了，原暂估了费用，后面还有部分进不来

暂估的费用是怎么做的分录，是适用的会计准则还是小企业会计准则

之前暂估了库存 我是在今年做负数分录冲掉库存再重减主营业务成本吗

那我在5月31日进来去年的那些发票应该如果做账呢？

你暂估时用应付账款-暂估没

用了 应付账款-暂估

你是实用小企业会计准则么

是的

小企业会计准则

借 库存 负数 dai 应付账款-暂估 负数 借 库存 正数 dai利润分配-未分配利润

收到票时 正常入账，借利润分配-未分配利润

那补缴的税款是 借：以前年度损益调整 dai：应交企业所得税 借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整吗？

收到票时，正常入账 那发票是放在22年5月吗？做5月账时，但实际那是归属于21年的发票

小企业会计准侧没有以前年度损益调整科目，直接走利润分配-未分配利润

可以5月入账

好的 那我就是先冲销掉我21年度多暂估的部分，然后5月收到21年度的发票 走借：利润分配-未分配利润是吗

借 库存 负数 dai 应付账款-暂估 负数 借 库存 正数 dai利润分配-未分配利润 为什么要做借库存（正数）这笔呀

不是，是全部红冲，再按实际收到的票入账

好的 谢谢老师

你暂估的库存不是全部结转成本了么

对的 结转成本了

那我把暂估的全部红冲掉 然后按5月收到的发票做

是的

补缴的税款 就借：利润分配-未分配利润 dai：企业所得税

补缴的税款 就借：利润分配-未分配利润 dai应交税费-应交企业所得税

好的 5月收到的发票就计借：利润分配-未分配利润

是吗

是的

好的 谢谢老师

不客气

这样做完之后 资产负债表的期末未分配利润就与利润标的净利润勾稽不正常

是的

这样没关系吗

没关系，正常的

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2022-06-22 14:43匿名提问

5月企业所得税汇算调增，应该如何做账务处理
会计宝
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patience2022-06-22 14:44

为什么纳税调增，补税了么
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2022-06-22 14:44匿名提问

对的 补税了，原暂估了费用，后面还有部分进不来
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 14:48

暂估的费用是怎么做的分录，是适用的会计准则还是小企业会计准则

2022-06-22 14:48匿名提问

之前暂估了库存 我是在今年做负数分录冲掉库存再重减主营业务成本吗
会计宝

2022-06-22 14:49匿名提问

那我在5月31日进来去年的那些发票应该如果做账呢？
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 14:53

你暂估时用应付账款-暂估没

2022-06-22 14:53匿名提问

用了 应付账款-暂估
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 14:56

你是实用小企业会计准则么

2022-06-22 14:57匿名提问

是的
会计宝

2022-06-22 14:57匿名提问

小企业会计准则
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 15:02

借 库存 负数 dai 应付账款-暂估 负数 借 库存 正数 dai利润分配-未分配利润
会计宝

patience2022-06-22 15:03

收到票时 正常入账，借利润分配-未分配利润

2022-06-22 15:07匿名提问

那补缴的税款是 借：以前年度损益调整 dai：应交企业所得税 借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整吗？
会计宝

2022-06-22 15:09匿名提问

收到票时，正常入账 那发票是放在22年5月吗？做5月账时，但实际那是归属于21年的发票
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 15:10

小企业会计准侧没有以前年度损益调整科目，直接走利润分配-未分配利润
会计宝

patience2022-06-22 15:11

可以5月入账

2022-06-22 15:13匿名提问

好的 那我就是先冲销掉我21年度多暂估的部分，然后5月收到21年度的发票 走借：利润分配-未分配利润是吗
会计宝

2022-06-22 15:14匿名提问

借 库存 负数 dai 应付账款-暂估 负数 借 库存 正数 dai利润分配-未分配利润 为什么要做借库存（正数）这笔呀
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 15:14

不是，是全部红冲，再按实际收到的票入账

2022-06-22 15:15匿名提问

好的 谢谢老师
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 15:15

你暂估的库存不是全部结转成本了么

2022-06-22 15:15匿名提问

对的 结转成本了
会计宝

2022-06-22 15:16匿名提问

那我把暂估的全部红冲掉 然后按5月收到的发票做
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 15:16

是的

2022-06-22 15:17匿名提问

补缴的税款 就借：利润分配-未分配利润 dai：企业所得税
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 15:17

补缴的税款 就借：利润分配-未分配利润 dai应交税费-应交企业所得税

2022-06-22 15:20匿名提问

好的 5月收到的发票就计借：利润分配-未分配利润
会计宝

2022-06-22 15:20匿名提问

是吗
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 15:22

是的

2022-06-22 15:22匿名提问

好的 谢谢老师
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 15:26

不客气

2022-06-22 16:31匿名提问

这样做完之后 资产负债表的期末未分配利润就与利润标的净利润勾稽不正常
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 16:31

是的

2022-06-22 16:34匿名提问

这样没关系吗
会计宝
会计宝

patience2022-06-22 16:36

没关系，正常的
patience

patience2022-06-22 16:37

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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