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支付给境外公司的设计服务费，单笔金额在5万美元以下，需要做合同备案么？需要代扣缴什么税？税率是多少？

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2022/7/13 14:13:07

支付给境外公司的设计服务费，单笔金额在5万美元以下，需要做合同备案么？需要代扣缴什么税？税率是多少？

支付给境外公司的设计服务费，单笔金额在5万美元以下，不需要外汇备案。需要代扣代缴增值税及附加税、企业所得税

增值税税率6%，企业所得税10%

像这种代扣缴的内容，我们要在一开始就和对方约定好是吧，企业所得税对方承担，我们代扣缴，增值税我们代扣缴之后可以抵扣的对么？

代扣代缴的增值税可以作为进项税额抵扣

你要给对方沟通好，国内支付款项时会代扣代缴相关税款

所以我们其实合同可以写对方承担企业所得税，我们代扣缴，我们承担增值税，因为后续可抵扣，这样行么

这个税费本来就该由对方承担

两个都是？

那增值税的部分可以这样理解么？我们代扣缴对方的销项，同时这也是我们的进项，所以可抵

是的，你们只是代扣代缴，实际税费从支付的款项里面扣除

增值税你理解得没错

好的，谢谢老师，那这种税率是哪里可以查到应该怎么扣啊

增值税税率和国内销售税率一致，附加税和你们公司的附加税税率一样。企业所得税固定10%

比如你们支付的是设计服务费，那么增值税税率为6%；如果为普通商品，那么税率为13%。

那特许权使用费呢？

那个合同备案是指我支付的时候不用备案，还是说在税务局完全不用备案了？

未超过5万美元，无需备案

特许权使用费增值税代扣代缴6%

好的，现在代扣缴增值税是不用交附加了对吧

需要的

这个意思不是不用缴纳了么？

我理解错了？

这是指进口环节你们不缴纳附加税

增值税和附加税你们只是代扣代缴（实际是由对方单位承担），你别搞混了

老师我还是不太理解😭😭

意思是指你们代扣代缴的增值税可以作为进项税额扣除

所以这个部分我是不用申报附加税的？

代扣代缴税费不需要申报，你去大厅填表缴纳就可以了

填列《代扣代缴、代收代缴税款报告表》到大厅缴款

或者可以电话咨询下主管税务机关，是否可以网上缴纳

这个好像不是申报的问题，就是代扣缴的增值税，需要缴纳附加么？

你代扣代缴了增值税，顺便就要代扣代缴附加税

其实我还是对应不应该缴纳附加有疑问……😭

那老师我们付外币做代扣代缴，这个扣缴金额的汇率应该用什么有规定么？

老师讲了，这个附加税也是由对方单位承担，有代扣代缴增值税就会涉及附加税

这个没有具体规定

你可以选择用支付当天的外汇汇率来扣

具体用哪个汇率，看你公司规定

意思是谁承担增值税，谁承担附加税了对吧，因为我看到2021年公告第28号，就感觉这个代扣缴的增值税不在附加税的计税依据里面

你可以这样理解

好吧，谢谢老师

不客气

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2022-07-13 14:13匿名提问

支付给境外公司的设计服务费，单笔金额在5万美元以下，需要做合同备案么？需要代扣缴什么税？税率是多少？

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许老师2022-07-13 14:17

支付给境外公司的设计服务费，单笔金额在5万美元以下，不需要外汇备案。需要代扣代缴增值税及附加税、企业所得税

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会计宝

许老师2022-07-13 14:18

增值税税率6%，企业所得税10%

2022-07-13 14:20匿名提问

像这种代扣缴的内容，我们要在一开始就和对方约定好是吧，企业所得税对方承担，我们代扣缴，增值税我们代扣缴之后可以抵扣的对么？

会计宝

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