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我们是小型微利企业，我想问一下企业所得税年报里的减免所得税额怎么算？我们的应纳税所得额超过100万了

原标题：老师，我们是小型微利企业，我想问一下企业所得税年报里的减免所得税额怎么算？我们的应纳税所得额超过100万了

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2022/7/26 12:15:08

老师，我们是小型微利企业，我想问一下企业所得税年报里的减免所得税额怎么算？我们的应纳税所得额超过100万了

符合小微企业税收优惠是分阶段算的 （实际利润总额-100）*（25%-5%）+100*（25%-2.5%）

实际利润总额是纳税调整后所得吗？还是企业所得税年报里的利润总额

因为有些企业在21年还不能享受100至300按5%计算，那100至300减免就是（25%-10%）

企业所得税计算的利润是加减调整过后的

如果你们没有调整就是你们报表上的利润总额

建议你可以学习下企业所得税汇算讲解的课程

能很好的帮助你理解企业所得如何计算

并且申报中知道哪些是需要调整的，哪些可以以后年度扣除

我们调整了，那就是按照调整以后的所得作为实际利润额按照上面的公式去算减免所得税额是吗

是的，要是有调整把调整部分算进去

按照调整后的利润总额计算

老师，你看一下，这是我们的年报，那我是不是应该用1369712.89这个数字来算

最上面是你们实际利润总额，下面有调增，计算是按照调增后的金额

？

（1369712.89-1000000）*（25%-10%）+1000000*（25%-2.5%）=280456.93

这是你们扣除额

（1369712.89-1000000）*20%+1000000*（25%-2.5%）

1369712.89*0.25-280456.93

计算出来是你们缴纳的企业所得税

这样算对吗

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

这是小微企业税收优惠政策

按照你提供报表数据计算没有问题

你上面计算的减免部分应该是（1369712.89-1000000）*15%+1000000*（25%-2.5%）

？？？

好的

老师，不超过100万的减免所得税额公式是什么

不超过100万是乘以2.5%

减免额（25%-2.5%）

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小妮老师中级会计师答疑老师
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2022-07-26 12:1582686649

老师，我们是小型微利企业，我想问一下企业所得税年报里的减免所得税额怎么算？我们的应纳税所得额超过100万了
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:17

符合小微企业税收优惠是分阶段算的 （实际利润总额-100）*（25%-5%）+100*（25%-2.5%）
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2022-07-26 12:1982686649

实际利润总额是纳税调整后所得吗？还是企业所得税年报里的利润总额
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:19

因为有些企业在21年还不能享受100至300按5%计算，那100至300减免就是（25%-10%）
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:20

企业所得税计算的利润是加减调整过后的
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:20

如果你们没有调整就是你们报表上的利润总额
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:21

会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:21

建议你可以学习下企业所得税汇算讲解的课程
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小妮老师2022-07-26 12:22

能很好的帮助你理解企业所得如何计算
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:23

并且申报中知道哪些是需要调整的，哪些可以以后年度扣除

2022-07-26 12:2482686649

我们调整了，那就是按照调整以后的所得作为实际利润额按照上面的公式去算减免所得税额是吗
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:25

是的，要是有调整把调整部分算进去
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:25

按照调整后的利润总额计算

2022-07-26 12:4182686649

会计宝
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:26

会计宝

2022-07-26 12:2682686649

老师，你看一下，这是我们的年报，那我是不是应该用1369712.89这个数字来算
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:26

最上面是你们实际利润总额，下面有调增，计算是按照调增后的金额

2022-07-26 12:2782686649

？
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:28

（1369712.89-1000000）*（25%-10%）+1000000*（25%-2.5%）=280456.93
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:29

这是你们扣除额

2022-07-26 12:2982686649

（1369712.89-1000000）*20%+1000000*（25%-2.5%）
会计宝
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小妮老师2022-07-26 12:29

1369712.89*0.25-280456.93
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:29

计算出来是你们缴纳的企业所得税

2022-07-26 12:2982686649

这样算对吗
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:30

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:31

这是小微企业税收优惠政策
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:31

按照你提供报表数据计算没有问题
会计宝

小妮老师2022-07-26 12:48

你上面计算的减免部分应该是（1369712.89-1000000）*15%+1000000*（25%-2.5%）

2022-07-26 12:5682686649

？？？
会计宝

2022-07-26 13:0282686649

好的
会计宝

2022-07-26 13:0782686649

老师，不超过100万的减免所得税额公式是什么
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 13:53

不超过100万是乘以2.5%
会计宝

小妮老师2022-07-26 13:53

减免额（25%-2.5%）
小妮老师

小妮老师2022-07-26 13:54

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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