小微企业企业所得税汇算税额计算

原标题:老师,我们是小型微利企业,我们2020年的年报应纳税所得额没有超过100万,减免所得税额应该怎么计算?现在算的176719.81这个减免所得税额数字对吗

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2022/7/26 14:05:53

老师,我们是小型微利企业,我们2020年的年报应纳税所得额没有超过100万,减免所得税额应该怎么计算?现在算的176719.81这个减免所得税额数字对吗

稍等,我看下数据

2021年1月1日之前的小微企业企业所得税是按照5%计算,减免部分也就是(25%-5%) 883599.04*20%=176719.81

从2021年1月1日开始小微企业不超100万减按2.5%

那2020年开始是2.5%是吗

2021年1.1日以后是2.5%吗

2021年1月1日开始100万以下的按2.5%

2020年100万以下的是按照5%

人力资源行业

看你们申报的数据你们2021年不符合100万至300万之间不符合5%的税收优惠,也就是从2022年再计算是就是100万以内的是2.5%,100万至300万的是5%

2021年你们享受的是100万以为的是2.5%,100万至300万的是10%

因为税收优惠这三年有变化不一样

国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)

财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第13号)

这是最近的两个公告,你可以看下

那就是2021年减免所得税额100万以内,减免所得税额=应纳税所得额*{25%-2.5%}对吗

是的

超过100万的算法就是之前老师给我的算法对吧

是的,超过一百万的,(应纳税所得额-100万)*(25%-10%)

这是2021年的算法

到2022年超过一百万的,(应纳税所得额-100万)*(25%-5%)

那就是报2022年所得税年报的时候超过100万是这样算的

是的

那2022年应纳税所得额没超过100万,怎么算减免税额

没超过100万 减免所得税额=应纳税所得额*{25%-2.5%}

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,自2021年1月1日至2022年12月31日,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

这个政策是执行到2022年12月31日的

目前是这样的,等到具体缴纳时如果有新政策就按照新政策

在没有出台新政策之前按照这个计算

好的

有时间了可以看下企业所得税的课程,因为所得税里面关于税前能否扣除、能否结转到后期年度扣除都有相应的规定

在平常账务处理中做好在汇算时就比较简单了

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2022-07-26 13:4682686649

老师,我们是小型微利企业,我们2020年的年报应纳税所得额没有超过100万,减免所得税额应该怎么计算?现在算的176719.81这个减免所得税额数字对吗
会计宝

2022-07-26 13:4982686649

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小妮老师2022-07-26 14:06

稍等,我看下数据
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小妮老师2022-07-26 14:13

2021年1月1日之前的小微企业企业所得税是按照5%计算,减免部分也就是(25%-5%) 883599.04*20%=176719.81
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小妮老师2022-07-26 14:13

从2021年1月1日开始小微企业不超100万减按2.5%

2022-07-26 14:1982686649

那2020年开始是2.5%是吗
会计宝

2022-07-26 14:1982686649

2021年1.1日以后是2.5%吗
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小妮老师2022-07-26 14:19

2021年1月1日开始100万以下的按2.5%
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:20

2020年100万以下的是按照5%

2022-07-26 14:2182686649

人力资源行业
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会计宝

小妮老师2022-07-26 14:22

看你们申报的数据你们2021年不符合100万至300万之间不符合5%的税收优惠,也就是从2022年再计算是就是100万以内的是2.5%,100万至300万的是5%
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小妮老师2022-07-26 14:22

2021年你们享受的是100万以为的是2.5%,100万至300万的是10%
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:23

因为税收优惠这三年有变化不一样
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:23

国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:23

财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第13号)
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:23

这是最近的两个公告,你可以看下

2022-07-26 14:2682686649

那就是2021年减免所得税额100万以内,减免所得税额=应纳税所得额*{25%-2.5%}对吗
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:26

是的

2022-07-26 14:2682686649

超过100万的算法就是之前老师给我的算法对吧
会计宝
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小妮老师2022-07-26 14:27

是的,超过一百万的,(应纳税所得额-100万)*(25%-10%)
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:27

这是2021年的算法
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小妮老师2022-07-26 14:28

到2022年超过一百万的,(应纳税所得额-100万)*(25%-5%)

2022-07-26 14:4582686649

那就是报2022年所得税年报的时候超过100万是这样算的
会计宝
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:46

是的

2022-07-26 14:4782686649

那2022年应纳税所得额没超过100万,怎么算减免税额
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小妮老师2022-07-26 14:47

没超过100万 减免所得税额=应纳税所得额*{25%-2.5%}
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:48

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,自2021年1月1日至2022年12月31日,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:48

这个政策是执行到2022年12月31日的
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:48

目前是这样的,等到具体缴纳时如果有新政策就按照新政策
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:50

在没有出台新政策之前按照这个计算

2022-07-26 14:5082686649

好的
会计宝
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小妮老师2022-07-26 14:52

有时间了可以看下企业所得税的课程,因为所得税里面关于税前能否扣除、能否结转到后期年度扣除都有相应的规定
会计宝

小妮老师2022-07-26 14:52

在平常账务处理中做好在汇算时就比较简单了
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同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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