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客户几年前预付了一笔款项，当时只使用了一部分，结余的预收款一直挂着，三年后我们公司将结余的预收款转入营业外收入了。现在客户要求退还结余的预收款，怎么账务处理？

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2022/8/15 22:20:45

客户几年前预付了一笔款项，当时只使用了一部分，结余的预收款一直挂着，三年后我们公司将结余的预收款转入营业外收入了。现在客户要求退还结余的预收款，怎么账务处理？

冲销原转为营业外收入的分录 借：预收账款（负数） dai：营业外收入（负数） 退回客户 借：预收账款 dai：银行存款

2015年转入营业外收入的，当年已经结转了本年利润。

如果我不想做以前年度损益调整，费用化的话放到什么科目比较合适呢？（金额较小，5000以下）

执行小企业的可以在当年直接红冲营业外收入 执行企业会计准则的，dai方营业外收入（负数）改为“以前年度损益调整（负数）”

其实执行企业会计准则的，调整金额相对于全年营收和利润来说都占比较小，可以直接在当年调整的

因为过去很多年了嘛，当时联系不上对方才转入营业外收入的。今年要退回，我们想直接费用化不知道可不可以？

费用化没有依据

好的，那就是还得通过以前年度损益调整来处理吧，谢谢老师指导

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2022-08-15 22:20匿名提问

客户几年前预付了一笔款项，当时只使用了一部分，结余的预收款一直挂着，三年后我们公司将结余的预收款转入营业外收入了。现在客户要求退还结余的预收款，怎么账务处理？
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甘老师2022-08-15 22:26

冲销原转为营业外收入的分录 借：预收账款（负数） dai：营业外收入（负数） 退回客户 借：预收账款 dai：银行存款
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2022-08-15 22:31匿名提问

2015年转入营业外收入的，当年已经结转了本年利润。
会计宝

2022-08-15 22:33匿名提问

如果我不想做以前年度损益调整，费用化的话放到什么科目比较合适呢？（金额较小，5000以下）
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甘老师2022-08-15 22:33

执行小企业的可以在当年直接红冲营业外收入 执行企业会计准则的，dai方营业外收入（负数）改为“以前年度损益调整（负数）”
会计宝

甘老师2022-08-15 22:34

其实执行企业会计准则的，调整金额相对于全年营收和利润来说都占比较小，可以直接在当年调整的

2022-08-15 22:36匿名提问

因为过去很多年了嘛，当时联系不上对方才转入营业外收入的。今年要退回，我们想直接费用化不知道可不可以？
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甘老师2022-08-15 22:53

费用化没有依据

2022-08-15 22:58匿名提问

好的，那就是还得通过以前年度损益调整来处理吧，谢谢老师指导
会计宝
甘老师

甘老师2022-08-15 22:59

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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