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企业所得税中，企业没缴纳印花税，应纳所得税额为什么是减呢，我的理解是没缴纳不是应该调增吗？

原标题：老师，企业所得税中，企业没缴纳印花税，应纳所得税额为什么是减呢，我的理解是没缴纳不是应该调增吗？

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2022/8/19 9:51:01

老师，企业所得税中，企业没缴纳印花税，应纳所得税额为什么是减呢，我的理解是没缴纳不是应该调增吗？

企业所得税与印花税是两个税种

具体想问什么呢

能描述的具体些吗

是这个：1 月 1 日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金 10 万元，当月一次性支付三年租金 30 万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。

如果漏交了，补交就好

答案：（1）①财产租赁合同印花税的计税依据为租金总额，应缴纳印花税=10×3×1‰=0.03（万元），应调减应纳税所得额 0.03 万元。 ②经营性租赁发生的租入固定资产的租赁费支出，根据租赁期限均匀扣除，租赁费应调增应纳税所得额=30-10=20（万元）。 合计调增应纳税所得额=20-0.03=19.97（万元）。

应调减应纳税所得额 0.03 万元------就是这里不明白 为什么是调减？

我看一下

第一：这个合同纳税义务是在本年，可以在本年税前扣除 第二：该公司没有计算这个合同印花税，也就是说印花税的0.03万元没有体现在利润表里面

因此，需要把这个可以扣除的事项计入本年计算抵扣企业所得税，做应纳税额的调减

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2022-08-19 09:5182674614

老师，企业所得税中，企业没缴纳印花税，应纳所得税额为什么是减呢，我的理解是没缴纳不是应该调增吗？
会计宝
会计宝

高老师2022-08-19 09:55

企业所得税与印花税是两个税种
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会计宝

高老师2022-08-19 09:56

具体想问什么呢
会计宝

高老师2022-08-19 09:57

能描述的具体些吗

2022-08-19 09:5982674614

是这个：1 月 1 日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金 10 万元，当月一次性支付三年租金 30 万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。
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会计宝

高老师2022-08-19 10:00

如果漏交了，补交就好

2022-08-19 10:0182674614

答案：（1）①财产租赁合同印花税的计税依据为租金总额，应缴纳印花税=10×3×1‰=0.03（万元），应调减应纳税所得额 0.03 万元。 ②经营性租赁发生的租入固定资产的租赁费支出，根据租赁期限均匀扣除，租赁费应调增应纳税所得额=30-10=20（万元）。 合计调增应纳税所得额=20-0.03=19.97（万元）。
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2022-08-19 10:0182674614

应调减应纳税所得额 0.03 万元------就是这里不明白 为什么是调减？
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-19 10:07

我看一下
会计宝

甘老师2022-08-19 10:09

第一：这个合同纳税义务是在本年，可以在本年税前扣除 第二：该公司没有计算这个合同印花税，也就是说印花税的0.03万元没有体现在利润表里面
会计宝

甘老师2022-08-19 10:10

因此，需要把这个可以扣除的事项计入本年计算抵扣企业所得税，做应纳税额的调减

2022-08-19 16:4282674614

好的，谢谢您
会计宝
甘老师

甘老师2022-08-19 16:43

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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