私募基金管理公司计提基金年度管理费,管理费基数为基金实缴资本,计提费率为1%,其中80%为固定管理费,在当年度支付;20%为绩效管理费,视前一年度投资情况于下一年度支付。 请教各位老师,基金管理公司对固定管理费和绩效管理费应如何进行会计处理?另外,基金在计提应付管理人报酬时,应如何进行会计处理?

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2022/8/23 11:58:25

私募基金管理公司计提基金年度管理费,管理费基数为基金实缴资本,计提费率为1%,其中80%为固定管理费,在当年度支付;20%为绩效管理费,视前一年度投资情况于下一年度支付。 请教各位老师,基金管理公司对固定管理费和绩效管理费应如何进行会计处理?另外,基金在计提应付管理人报酬时,应如何进行会计处理?

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计提时候是只计提固定部分,还是全部计提?

按照权责发生制的规定,年末,对于固定部分、 绩效部分均应当计提的

老师,那管理人对管理费应全额确认收入还是固定部分确认收入,绩效部分不确认收入?

按照权责发生制的规定,这个管理人通常是全额确认的。包括绩效部分

老师,如果当年没有完成投资任务,导致绩效部分无法兑现,第二年冲减已计提的绩效部分?

上年末,明确可以确定这个绩效部分没有按照约定实现,可以不计提,不用再等第二年再红中】

老师,管理人在确认管理费收入时,将固定部分确认为收入,绩效部分确认为预计负债,待满足条件后转入营业收入,这样合理吗?

管理人在确认收入时,这个在期末通常就可以预计这个绩效部分是否符合这个合同的约定,如果估计达到的合同的约定,就可以确认收入,而不是先确认为预付负债。

好的,如果目前还无法准确估计,是先计提固定部分,待年底再确定是否计提绩效部分?

是的。

基金层面在计提管理人报酬时,是一次性计提还是也先计提固定部分,待年底再确定是否计提绩效部分?

这个固定的部分可以按照季度或月业计提。

这个绩效部分也是一样,这个协议约定是按年来确定的,期中先估计,能够实现的就计提,不能实现的可以在年末再计提

好的,谢谢老师🙏

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2022-08-23 11:58大棉花籽

私募基金管理公司计提基金年度管理费,管理费基数为基金实缴资本,计提费率为1%,其中80%为固定管理费,在当年度支付;20%为绩效管理费,视前一年度投资情况于下一年度支付。 请教各位老师,基金管理公司对固定管理费和绩效管理费应如何进行会计处理?另外,基金在计提应付管理人报酬时,应如何进行会计处理?
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wam2022-08-23 11:59

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wam2022-08-23 12:01

计提管理人报酬时,借记“管理人报酬”科目,dai记应付管理人报酬。实际支付管理人报酬时,借记应付管理人报酬,dai记“银行存款”等科目。

2022-08-23 12:02大棉花籽

计提时候是只计提固定部分,还是全部计提?
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wam2022-08-23 12:03

按照权责发生制的规定,年末,对于固定部分、 绩效部分均应当计提的

2022-08-23 12:05大棉花籽

老师,那管理人对管理费应全额确认收入还是固定部分确认收入,绩效部分不确认收入?
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wam2022-08-23 12:06

按照权责发生制的规定,这个管理人通常是全额确认的。包括绩效部分

2022-08-23 12:12大棉花籽

老师,如果当年没有完成投资任务,导致绩效部分无法兑现,第二年冲减已计提的绩效部分?
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wam2022-08-23 12:13

上年末,明确可以确定这个绩效部分没有按照约定实现,可以不计提,不用再等第二年再红中】

2022-08-23 12:15大棉花籽

老师,管理人在确认管理费收入时,将固定部分确认为收入,绩效部分确认为预计负债,待满足条件后转入营业收入,这样合理吗?
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wam2022-08-23 12:16

管理人在确认收入时,这个在期末通常就可以预计这个绩效部分是否符合这个合同的约定,如果估计达到的合同的约定,就可以确认收入,而不是先确认为预付负债。

2022-08-23 12:17大棉花籽

好的,如果目前还无法准确估计,是先计提固定部分,待年底再确定是否计提绩效部分?
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wam2022-08-23 12:18

是的。

2022-08-23 12:19大棉花籽

基金层面在计提管理人报酬时,是一次性计提还是也先计提固定部分,待年底再确定是否计提绩效部分?
会计宝
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wam2022-08-23 12:19

这个固定的部分可以按照季度或月业计提。
会计宝

wam2022-08-23 12:20

这个绩效部分也是一样,这个协议约定是按年来确定的,期中先估计,能够实现的就计提,不能实现的可以在年末再计提

2022-08-23 12:22大棉花籽

好的,谢谢老师🙏
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wam2022-08-23 12:23

不客气
wam

wam2022-08-23 12:24

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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