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汇算清缴退税，去年预缴后的应退税金额60万大于去年实缴税额23万，抵减了今年上季度的预缴税额最终实际退税15万，应该怎么做会计分录呢

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2022/8/24 0:26:53

汇算清缴退税，去年预缴后的应退税金额60万大于去年实缴税额23万，抵减了今年上季度的预缴税额最终实际退税15万，应该怎么做会计分录呢

1.汇算应退税金额60-23=37万元 借：所得税费用（执行小企业会计准则的用此科目）-37 以前年度损益调整（执行企业会计准则的）-37 dai：应交税费-应交企业所得税 -37 2.抵减本年二季度所得税 借：所得税费用-当期所得税12 dai：应交税费-应交企业所得税12 3.收到退税 借：银行存款15 dai：应交税费-应交企业所得税15

那收到退税还要转入利润分配中吗

以前年度损益调整需要结转到利润分配

老师我再问下，所得税费用为什么不直接计入dai方而是放在借方为负数？第一步为啥不直接写成借：应交税费-应交企业所得税 借：所得税费用（负数）

因为是退回的，原路红冲

这样就不影响应交税费-应交企业所得税的统计（借方是已交，如果方借方那么影响本年缴纳金额计算，所以放dai方负数）

二季度税费已经做了计提处理了 用应退税额抵减了2季度税费 所以算是已交吧

属于

那分录是不是应该为 借：应交税费 借：所得税费用（负数） 再写一笔收到实际退税的分录

就上面给你的1.2.3，第2个分录就是二季度计提所得税费用的分录，不用缴纳所以缴纳的分录不用做

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2022-08-24 00:26匿名提问

汇算清缴退税，去年预缴后的应退税金额60万大于去年实缴税额23万，抵减了今年上季度的预缴税额最终实际退税15万，应该怎么做会计分录呢
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甘老师2022-08-24 08:45

1.汇算应退税金额60-23=37万元 借：所得税费用（执行小企业会计准则的用此科目）-37 以前年度损益调整（执行企业会计准则的）-37 dai：应交税费-应交企业所得税 -37 2.抵减本年二季度所得税 借：所得税费用-当期所得税12 dai：应交税费-应交企业所得税12 3.收到退税 借：银行存款15 dai：应交税费-应交企业所得税15
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2022-08-24 10:37匿名提问

那收到退税还要转入利润分配中吗
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甘老师2022-08-24 10:38

以前年度损益调整需要结转到利润分配

2022-08-24 11:26匿名提问

老师我再问下，所得税费用为什么不直接计入dai方而是放在借方为负数？第一步为啥不直接写成借：应交税费-应交企业所得税 借：所得税费用（负数）
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甘老师2022-08-24 11:27

因为是退回的，原路红冲
会计宝

甘老师2022-08-24 11:29

这样就不影响应交税费-应交企业所得税的统计（借方是已交，如果方借方那么影响本年缴纳金额计算，所以放dai方负数）

2022-08-24 11:33匿名提问

二季度税费已经做了计提处理了 用应退税额抵减了2季度税费 所以算是已交吧
会计宝
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甘老师2022-08-24 11:34

属于

2022-08-24 11:35匿名提问

那分录是不是应该为 借：应交税费 借：所得税费用（负数） 再写一笔收到实际退税的分录
会计宝
会计宝

甘老师2022-08-24 11:37

就上面给你的1.2.3，第2个分录就是二季度计提所得税费用的分录，不用缴纳所以缴纳的分录不用做
甘老师

甘老师2022-08-24 11:38

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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