捐赠资产交接单和公共事业捐赠统一票据金额为含增值税金额。01原材料成本60%，人工成本30%，辅助材料13%税率占10%，原材料为向农民收购的药材。02人工成本40%。03成本35% 怎么算进项税额转出?

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2022/9/3 16:11:32

公益性捐赠，进项税额可以抵扣，无需转出

税务上视同销售处理，需要计算销项税额

不是，

目标脱贫，和红十字是免税项目税法上不视同销售

它的采购需要做进项税额转出

你划起来那条不包含货物

14000÷0.9×0.6×0.1+14000×0.1×0.13+9600×0.6×0.13+3250×0.65×0.13=2138.76怎么理解？

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

根据规定，进项税额应该转出处理

14000÷0.9×0.6×0.1+14000×0.1×0.13+9600×0.6×0.13+3250×0.65×0.13=2138.76怎么理解？这个公式和你一开始发的图片有关系吗

可以发这些数字的原题目看一下吗，光凭这个数字判断不了

有关系的

这个公式是计算捐赠材料的进项税，连花清瘟原材料中的60%是从农民收购，因此是14000/90%*60%*10%

莲花清瘟成本中10%适用13%税率，因此是14000*0.1*0.13

N95口罩同样，60%的原料成本占60%，因此是9600*60%*0.13为其进项税

普通口罩原料占65%（人工35%），其原料进项税=3250*60%*13%

农民收购我可以想成类似于消费税的价内税吗

前面入账的时候已经价税分离出来了，所以现在计算转出的时候直接用成本乘以税率

如果是收购发票，就需要：收购价/（1+10%）=入账成本收购价/（1+10%）*10%是进项税

这个收购价/（1+10%）是价税分离吗? 那它为什么不是-号呢？

更正：收购农产品直接按收购价×扣除率，不用上面那个公式

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