7月是小规模纳税人，7月收到一张增值税专票，并在7月进行记账，8月转为一般纳税人，7月的专票在9月认证，请问这部分要如何进行账务处理

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2022/9/21 19:09:14

在小规模纳税人期间取得专票不能抵扣进项税额

但是已经抵扣了。要怎么办

做进项税额转出处理

如果你们符合这个规定，就可以抵扣进项：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

我们属于的

符合这个规定

那就没问题，正常抵扣

那需要做账务处理吗

之前账务怎么处理的呢

借：管理费用，2800，dai 银行存款 2800

金额是价税合计吗？

对

借：应交税费-应交增值税（进项税额） dai：管理费用

这样做一笔分录

但是税是在9月抵扣的，7月是按小规模纳税人申报的

在9月做一笔？

不影响的

是的，在9月做这笔

还是在7月

9月

借方的应交税费以及管理费用都是填进项的数字吗？

填税额

是的

摘要就直接进项税额？

可以写：认证xx月取得的发票

好的。

嗯嗯

管理费用的二级科目写什么合适

之前是什么现在就是什么

好，请问可以计在8月吗，

你是在哪个月认证的就记账在哪个月

谢谢

不客气哈

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2022-09-21 19:09匿名提问

7月是小规模纳税人，7月收到一张增值税专票，并在7月进行记账，8月转为一般纳税人，7月的专票在9月认证，请问这部分要如何进行账务处理

许老师2022-09-21 19:10

在小规模纳税人期间取得专票不能抵扣进项税额

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2022-09-21 19:10匿名提问

但是已经抵扣了。要怎么办

许老师2022-09-21 19:11

做进项税额转出处理

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1、核实纳税人在开具红字信息表时是否选择了蓝字发票开具的月份，如果没有，需要选择月份重新上传。 2、确保原蓝字发票在开票软件中的状态为“已上传”。 3、若以上两个都已经排除，因为系统不稳定等因素，发票数据传输有一定的延迟，建议用户换时间段多尝试几次。 4、若长时间不行，建议用户咨询当地税局处理。若用户强烈要求处理，可详细描述派单到服务单位协助处理。答
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