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企业汇算清缴时候，这个资产折旧、摊销情况明细表是不是要按照账上的填写？应该填写在这个表的哪里呢
原标题：老师，我想问下，企业汇算清缴时候，这个资产折旧、摊销情况明细表是不是要按照账上的填写？应该填写在这个表的哪里呢
2022/10/18 9:18:10
老师，我想问下，企业汇算清缴时候，这个资产折旧、摊销情况明细表是不是要按照账上的填写？应该填写在这个表的哪里呢
这个表是不是指的是折旧、摊销到管理费用的数据呢？
这两个表的数据是不是要一样呢？
是的，数据一样
不一样申报不了
我们公司有点特殊，目前有个情况，本来正常折旧摊销固定资产无形资产都是在管理费用的，但是后面我们因为现在工程还在建设期，就费用全部资本化，那么就没有管理费用的数据，这个表申报是2020年的。
也就是项目还未完工你们已经在折旧摊销了？
在2021年变化为资本化了，不再折旧摊销到管理费用，计入在建工程里面去，那么在2021年申报时候，不是有累计折旧，和摊销额吗，那么应该怎么填写？
后期又转入在建工程了？
我们折旧摊销的是固定资产
固定资产正常摊销撒
那你们转入在建工程的是哪部分？
我们现在还没有完工工程，只是因为在建设期间费用资本化
意思是就算是员工薪资 也是要计入在建工程的
这和固定资产折旧有什么关系呢？
固定资产折旧摊销是一般计入管理费用，但是因为资本化就计入了在建工程
不是说工程量完工的摊销
我给你缕下，你们项目还在建设期，有些固定资产你们计入固定资产开始摊销了，但是后期又转入在建工程了是吧？
正常是在建设期的时候把发生的费用全部计入在建工程，等到工程完工把在建工程转入固定资产、长期待摊、费用等
相当于你们提前把资产折旧，后来又转到在建工程里面了
老师，您说的大概是这个意思，但是有时间跨点，就是在2020年年报是计入管理费用的，但是在2021年的年报是计入在建工程的
所以我不知道这个汇算清缴应该怎么上报，现在在更正申报，里面数据应该要调整
因为前期你们的账务处理是有问题的，后期你们转入在建工程，等到完工了再转入固定资产
后期的正常申报，修改下前期的申报表吧
前期管理费用已经折旧的那块怎么处理呢？
折旧的金额大不大？
我应该是要根据账上数据来如实填报的，比如我们2020年报表上肯定是有管理费用的数据的，什么员工薪资，福利费，差旅费等
你需要调整2020年的账，所以报表也需要跟着调整，要不前后数据不一致
我们报表不调整呀，
都是审计报告了，怎么可以怎么调整嘛
审计的数据就是你们前期的固定资产折旧正常入账？
我们不是要把管理费用调整到在建工程，是2020年已经计入在管理费用就在管理费用里面了，因为年末都已经结转损益了，只是在2021年的账务上，不在计入管理费用了
2021年是把固定资产账面价值全部转入在建工程还是只是把折旧摊销转入在建工程？
2021账面价值还在固定资产撒，只是折旧时候计入在建工程里面去了
期间费用明细表没有折旧金额先不填
按照你的报表填写
我们账上2020年期间费用管理费用是有折旧金额的哦
意思是汇算清缴报表上不填吗
2020年的按照你的账面申报
期间费用里面有资产折旧摊销额
你2020年不是有折旧额么
期间费用按照你们明细表填写
我2020年账上有明细
意思是在2020年汇算清缴表上按照我们账上明细金额来填写？
是的，你们申报报告里面没有调整你们的账务，你就按照你们的明细申报
正常你们的账务是要把固定资产那部分金额转到在建工程的
你们2021年的折旧转到在建工程，等到完工把这部分在转入费用，后期折旧直接计入费用了
审计没有这样给我们转，因为当年的管理费用就直接结转利润了，第二年就没有管理费用的数据了，直接摊销就是从在建工程走的
调整固定资产，折旧摊销也要一起调整的
但是如果2020如实填写了，那么在2021年汇算清缴表上资产折旧这个表应该怎么填？
折旧明细表正常申报
你们固定资产还在正常折旧只是折旧部分计入在建工程了，费用明细表里面没有这部分数据了
是这样的理解的老师，所以这个表里资产原值和累积折旧那里很尴尬，2021年我不晓得怎么填
或者能不能就不管折旧摊销的数据？直接在管理费用那里计入其他可以吗？
2021年固定资产折旧明细表按照你们数据正常填写，你们的账面价值，本年折旧，累计折旧，这个明细表不受影响
受影响的只是你们的折旧没有计入当期损益是计入在建工程，等待工程完工再转入费用
2021年你的数据按照你的报表填写
您稍等下哈 我理清下思路，模拟填表，您看看对不对
管理费用涉及就是固定资产还有就是无形资产摊销和租赁场所的装修费长期待摊费用支出
这个是2020年的数据 我填写的 租赁场所的待摊费用计入租入固定资产改建支出是对的吧老师？
这个是2020年的数据吧
是的是的 就是2020年的数据，
只有第一年本年折旧与累计折旧数据是一样的
明白，谢谢老师提醒，这个是我们第一年的折旧
数据按照你的账面上的数据填写就行，数据逻辑没有问题
麻烦老师看看这个红圈是什么意思？我不明白这里是不是要填写什么数据
是自己算出来填写吗
这个填的是税收金额
我给你举个例子你就知道什么意思了
谢谢老师耐心解释
例如你们购入固定资产100万，其中有10万固定资产没有发票，当年折旧的金额是5万（5万折旧额中没有发票的资产折旧占1万），账载金额里面资产原值填100万，本年折旧=累计折旧=5万；税收金额里面资产计税基础=90万，累计折旧=5-1=4
也就是税收金额填写的是符合税法规定的部分，账载金额里面是填写是全部资产部分
两者的差额就需要纳税调整
如果你们的资产全部符合税法规定，账载金额=税收金额
那我们固定资产都有发票就不存在哈
两者的数据是一样的
意思是不是您说的税收金额就是表里面的税收折旧、摊销额？
1=4
5=2
把金额填上去
这地方金额是0
老师，我好像有点不太对
这样对吧？
对
那么总结起来就是在取得固定资产是合法合规的情况下，资产计税基础是指账载金额的资产原值，税收折旧、摊销是账载金额的摊销额？
那个税收折旧、摊销是与那个本年折旧、摊销保持一致哈？是与本年折旧摊销的对比是吧？
是的
这两个的数据对比哈？合法合规就应该保持一致哈？
是的
老师，我还想问下为什么表格里面这个累计折旧、摊销额需要比税收折旧、摊销额大于等于？
累计金额是包含全部的的折旧，本年累计只是本年折旧的部分，例如固定资产从2019年开始折旧，累计折旧就是19+20年的，本年累计就只是20年的
这个红圈的数据难道是指的是符合税收这部分的累计折旧数据？是个累计额？就是比如2019年开始的 就是2019-2020的符合税收累计额？
是、
老师，这个是2021年我填的数据对吗？
就是保留资产原值，和累计折旧摊销，和税收金额部分的资产计税基础和税收金额累计折旧摊销额，对不对哇
2021年和2020年填表的思路是一样的，你有折旧就填进去
就是2021年没有任何计入费用的折旧，全部都在在建工程去了
没有计入管理费用的折旧额，那么填写2021年的表资产原值还是要保留的吧？
你只是把折旧计入在建工程，但是资产还在折旧
折旧部分还是要填进去
折旧填进去不属于费用呀?，如果填写了，管理费用那里就对不上吧？
我理解老师您之前说的思路，意思是应该把固定资产一起转到在建工程，待工程完工在一起随着工程成本摊销到费用，
我们现在账务就是固定资产先折旧到在建工程里面去，其实也就是工程的成本，到时候完工又要以工程成本再一次摊销
我上给你说正常是如在建工程，你们现在还按照固定资产折旧你们资产账面价值在减少，你的报表要与你们账面保持一致
还有一种办法是把目前固定资产的账面价值转入在建工程，等到工程竣工了在重新计提折旧
你现在账面上正常计提折旧就要申报数据与你账面一致，要不后期再填写你的数据对不上
我们上级单位目前就是按照现在固定资产折旧摊销到在建工程，我们也不能随意改账
那你就按照审计给你们的意见处理
那这张折旧表我如实填写，意思是即使是折旧摊销到在建工程，还是要填写在汇算清缴表的本年折旧和累积折旧那里？
固定资产折旧的明细表如实填写
明细表里面没有折旧金额先不填
这两张表不是对不上吗
你先保存，看下能不能正常申报
固定资产卡片台账肯定是累积变化的，每个月都在折旧，只是折旧金额不在管理费用里面，入在建工程里面的折旧
你先按照你的真实数据填写，看下报表能不能比对通过
我能不能直接把2020固定资产折旧额就填写在管理费用其他里面去，不填写资产折旧和摊销情况这张表了？
你可以按照上面给你说的试下，看下数据能不能比对成功，如果申报不成功再做修改
感觉好难
因为前期的账务上处理有点问题
你按照上述给你说的先申报
我怕一旦申报固定资产 后面就麻烦了
因为你的报表上固定资产也有金额
我更改 我好像没有保存选项，只有直接申报
建议你按照账面申报
如有问题后期可以更改
我现在就在更改，但是怕后面再改 次数多了 影响不好
你就按照上面给你说的填写
资产减值损失是不是应该全额纳税调增呀老师，不能税前扣除？
你好同学，平台规定是单个问题单个解答，新的问题需要重新发起提问哦
没事没事，那不说这个，填写固定资产折旧，和期间费用那里资产折旧摊销核对不上的话，会不会有纳税风险提示？比如税务局那边会接到通知？
要是比对不同你是申报不成功的，在你点击申报时会直接提示的，所以你可以按照上面的方法先申报试试
好的，谢谢老师，辛苦了
