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我们公司在几年前和对方公司签订了一笔货款合同680万，我们款已打完，对方货也已送完，但是却还差我们发票4494800元，其中税额是653090.60元，现在对方已宣告破产，那我现在该怎么做这边分录？

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2022/11/14 9:16:55

我们公司在几年前和对方公司签订了一笔货款合同680万，我们款已打完，对方货也已送完，但是却还差我们发票4494800元，其中税额是653090.60元，现在对方已宣告破产，那我现在该怎么做这边分录？

因为业务已经完成，你们正常入库销售，无票这部分成本不得税前扣除

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十四条规定： 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。

一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）; （二）相关业务活动的合同或者协议; （三）采用非现金方式支付的付款凭证; （四）货物运输的证明资料; （五）货物入库、出库内部凭证; （六）企业会计核算记录以及其他资料。

那我不需要针对其中我应该可以抵扣的653090.60税额进行损失处理吗？

如果可以提供以上资料，可以税前扣除

对方开具不了专用发票，进项税额无法抵扣

这部分成本如果可以提供以上税局可以税前扣除

如果对方是在企业在破产清算程序中，你们可以要求管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票。

这些我是可以提供的，那我具体应该做到哪个科目呢？

你们都没有收到发票，你入账的时候肯定是不用价税分离全额入库转入成本的

这部分没有收到发票不用考虑进项税额的问题

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2022-11-14 09:16赵宏伟

我们公司在几年前和对方公司签订了一笔货款合同680万，我们款已打完，对方货也已送完，但是却还差我们发票4494800元，其中税额是653090.60元，现在对方已宣告破产，那我现在该怎么做这边分录？
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王苗苗老师2022-11-14 09:23

因为业务已经完成，你们正常入库销售，无票这部分成本不得税前扣除
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王苗苗老师2022-11-14 09:27

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十四条规定： 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。
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王苗苗老师2022-11-14 09:27

一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）; （二）相关业务活动的合同或者协议; （三）采用非现金方式支付的付款凭证; （四）货物运输的证明资料; （五）货物入库、出库内部凭证; （六）企业会计核算记录以及其他资料。

2022-11-14 09:27赵宏伟

那我不需要针对其中我应该可以抵扣的653090.60税额进行损失处理吗？
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王苗苗老师2022-11-14 09:27

如果可以提供以上资料，可以税前扣除
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王苗苗老师2022-11-14 09:28

对方开具不了专用发票，进项税额无法抵扣
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王苗苗老师2022-11-14 09:28

这部分成本如果可以提供以上税局可以税前扣除
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王苗苗老师2022-11-14 09:30

如果对方是在企业在破产清算程序中，你们可以要求管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票。

2022-11-14 09:30赵宏伟

这些我是可以提供的，那我具体应该做到哪个科目呢？
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王苗苗老师2022-11-14 09:31

你们都没有收到发票，你入账的时候肯定是不用价税分离全额入库转入成本的
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王苗苗老师2022-11-14 09:31

这部分没有收到发票不用考虑进项税额的问题
王苗苗老师

王苗苗老师2022-11-14 09:32

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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