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我公司是农副产品购销的，不涉及生产，购进来然后打包直接销售出去，转成一般纳税人后采用核定扣除计算抵扣进项税，填列的是购进农产品直接销售核定进项税计算表，当我转为一般纳税人后第一月填列这个表的时候期初库存可以直接利用上月小规模的期末数作为期初库存参与计算吗？

原标题：老师好，我公司是农副产品购销的，不涉及生产，购进来然后打包直接销售出去，转成一般纳税人后采用核定扣除计算抵扣进项税，填列的是购进农产品直接销售核定进项税计算表，当我转为一般纳税人后第一月填列这个表的时候期初库存可以直接利用上月小规模的期末数作为期初库存参与计算吗？

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2022/12/27 16:07:40

老师好，我公司是农副产品购销的，不涉及生产，购进来然后打包直接销售出去，转成一般纳税人后采用核定扣除计算抵扣进项税，填列的是购进农产品直接销售核定进项税计算表，当我转为一般纳税人后第一月填列这个表的时候期初库存可以直接利用上月小规模的期末数作为期初库存参与计算吗？

可以

老师，意思小规模那会的库存也可以参与一般纳税人的计算抵扣吗？

比如下月转为一般纳税人，采用核定扣除，这月还是小规模，期末的库存直接可以参与一般纳税人后作为期初库存吗？

如果你们的进项税是核定计算的，库存一般不会变

这个最好和你们的专管员确认下，通常是不变的

如果变了，那就按照正常的进项税抵扣来抵扣进项税了

所以最主要的是看你们核定的方法有没有变更

因为小规模那会咱们是没有进项税抵扣这回事的，开多少票交多少税，转为一般纳税人后因为有了抵扣进项税，然后采用核定扣除的

转为一般纳税人第一月填这个计算表，有个期初库存数量和单价，所以就是这点有点疑虑，可不可直接用小规模最后一月期末数

可以

好的老师，我是这样认为的，小规模那会的库存是价税合计的，采用核定扣除一般纳税人库存还是按价税合计入库的，所以可以延续用

是可以延续使用的

期初数不变

你当期的期初就是上期的期末

是的，谢谢老师

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2022-12-27 16:07匿名提问

老师好，我公司是农副产品购销的，不涉及生产，购进来然后打包直接销售出去，转成一般纳税人后采用核定扣除计算抵扣进项税，填列的是购进农产品直接销售核定进项税计算表，当我转为一般纳税人后第一月填列这个表的时候期初库存可以直接利用上月小规模的期末数作为期初库存参与计算吗？

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清岚2022-12-27 16:20

可以

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2022-12-27 16:23匿名提问

老师，意思小规模那会的库存也可以参与一般纳税人的计算抵扣吗？

会计宝

2022-12-27 16:27匿名提问

比如下月转为一般纳税人，采用核定扣除，这月还是小规模，期末的库存直接可以参与一般纳税人后作为期初库存吗？

会计宝

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