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这个月需要计提所得税，小微企业所得税100万以内还是个去年一样的税率么？

原标题：请问一下，这个月需要计提所得税，小微企业所得税100万以内还是个去年一样的税率么？

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2023/2/1 15:22:03

请问一下，这个月需要计提所得税，小微企业所得税100万以内还是个去年一样的税率么？

（1）年应纳税所得额不超过100万元部分。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（公告2021年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（总局公告2021年第8号）规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　（2）应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

100万以内的优惠政策已经到期，100-300万的优惠政策还有效

建议按5%计提

那就是100万以内按5计提，超过100万了，按之前的优惠税率计提么

都是先按5%计提，如果过后政策有调整再调整计提

也可以季度再计提

所得税是按季度预缴的

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甘老师高级会计师,财务负责人答疑老师
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2023-02-01 15:2225671990

请问一下，这个月需要计提所得税，小微企业所得税100万以内还是个去年一样的税率么？
会计宝
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甘老师2023-02-01 15:23

（1）年应纳税所得额不超过100万元部分。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（公告2021年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（总局公告2021年第8号）规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　（2）应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
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会计宝

甘老师2023-02-01 15:24

100万以内的优惠政策已经到期，100-300万的优惠政策还有效
会计宝

甘老师2023-02-01 15:24

建议按5%计提

2023-02-01 15:4125671990

那就是100万以内按5计提，超过100万了，按之前的优惠税率计提么
会计宝
会计宝

甘老师2023-02-01 15:47

都是先按5%计提，如果过后政策有调整再调整计提
会计宝

甘老师2023-02-01 15:47

也可以季度再计提
会计宝

甘老师2023-02-01 15:47

所得税是按季度预缴的
甘老师

甘老师2023-02-01 15:48

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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