2023/2/14 19:47:18
老师，22年12月份销售费用的进项税转出101.32，1月底做的进项税额转出，101.32附加6.08，麻烦看一下我的分录做的对吗？ 借：销售费用101.32 dai：应交税费 进项税转出101.3 ，借：应交税费行 进项税转出101.32 dai：应交税费 转出未交增值税101.32，借：应交税费 转出未交增值税101.32 dai：应交税费 未交增值税101.32借：税金及附加6.08 dai：应交税费 附加6.08. 。 2月份补交税费，借：应交税费 未交增值税101.32 dai：银行存款101.32，借：应交税费 附加6.08 dai：银行存款6.08。是不是还需要调去年的利润怎么写分录啊？
你好，分录没什么问题。另外，如果导致进项税转出的事项是今年发生的，可以在今年入费用，不用调整以前年度损益
老师，进项税转出是今年发生的，但是转出的是22年12月份的进项税，补交的税也是22年12月份的啊，不用调整吗？
是的，因为在当时的时点，是不知道这笔进项不符合条件，需要调出的
那汇算清缴的时候需要调整吗？
一定要明确，导致进项税转出的事项是次年发生的。这种情况下，不用进行纳税调整。
老师，那转出的那笔增值税税额，是在12月份的增值税报表上啊？今年的增值税报表没有那笔钱啊？
期末留抵会结转下一期的
没明白，老师
12月份，发生的是进项税吧？1月发生的导致转出事项。
还是说，12月底，转出事项就发生了？
只是拖到了1月才做账？
1月份转出的进项税
12月份的费用发票
因为什么原因做转出
酒店专票找不到了，
当时做借销售费用应交税费101.32dai现金。
专票丢失不用做转出
使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
老师，我当时打电话找销售方了，他们说都没有了，我打电话给税务，他们说只能转出了，这张发票是我接手公司财务前就丢了，我不知道就给抵扣了
借：以前年度损益调整101.32
dai：应交税费-进项税转出101.3
借：应交税费-进项税转出101.32
dai：应交税费-转出未交增值税101.32
借：应交税费-转出未交增值税101.32
dai：应交税费-未交增值税101.32
借：以前年度损益调整6.08
dai：应交税费-附加6.08
2月份补交税费
借：应交税费-未交增值税101.32
dai：银行存款101.32
借：应交税费-附加6.08
dai：银行存款6.08
2月末结转以前年度损益调整，
借：利润分配——未分配利润
dai：以前年度损益调整
再出表时注意调整资产负债表未分配利润的年初数，较上年末的报表调减101.32+6.08
老师，我上边做的分录还对吗？
替换一下吧。调上年的损益类科目，用以前年度损益调整科目替换
老师，那101.32不是应该还回到销售费用吗？
对，调上年的账
不影响今年的费用了
老师，2月末结转以前年度损益调整是不是？借：利润分配——未分配利润 101.32+6.08
dai：以前年度损益调整 101.32+6.08
是的
好的老师，谢谢您
不客气
