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销售抗癌药品，进项专票金额100税金13，但是我要采取简易计税，我的抗癌药品专票用于抵扣其他不用于简易计税的药品，那我抗癌药品结转成本的时候我是按照100结转还是按照113结转？

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2023/3/8 18:50:59

销售抗癌药品，进项专票金额100税金13，但是我要采取简易计税，我的抗癌药品专票用于抵扣其他不用于简易计税的药品，那我抗癌药品结转成本的时候我是按照100结转还是按照113结转？

你好，销售抗癌药品选择简易计税的话，进项税额不得抵扣

简易计税的专票不可以去抵扣其他13税率的药品吗

简易计税的直接用3

是的

用于简易计税的专票不得抵扣一般计税的销项税额

为什么呢？有具体的条文解释吗

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条

第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；　　（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；　　（四）国务院规定的其他项目。

那我就只能按照发票金结转成本，也不能抵扣其他的销项呗

你可以这样理解，本来简易计税3%税率就很低了，假如你的进项大于3个点，还可以抵扣进项的话，那税务局是不是还要把多余的进项退给你呢？

是的，认证之后作进项税额转出处理

那要是不抵扣我也可以不认证吗

或者选择认证不抵扣

需要认证，但是不得抵扣

认证之后进项税额转出到成本里面

明白了谢谢老师

不客气呢

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2023-03-08 18:50匿名提问

销售抗癌药品，进项专票金额100税金13，但是我要采取简易计税，我的抗癌药品专票用于抵扣其他不用于简易计税的药品，那我抗癌药品结转成本的时候我是按照100结转还是按照113结转？

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许老师2023-03-08 18:54

你好，销售抗癌药品选择简易计税的话，进项税额不得抵扣

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2023-03-08 18:55匿名提问

简易计税的专票不可以去抵扣其他13税率的药品吗

会计宝

2023-03-08 18:56匿名提问

简易计税的直接用3

会计宝

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