在做去年企业所得税汇算的时候，今年调整了去年的费用。这个在汇算的时候怎么体现。直接调增调减【其他】；还是把调整的费用归到汇算项目里去，财务报表也相应的加上该数据？

原标题：请教一下各位老师，就是在做去年企业所得税汇算的时候，今年调整了去年的费用。这个在汇算的时候怎么体现。直接调增调减【其他】；还是把调整的费用归到汇算项目里去，财务报表也相应的加上该数据？

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2023/3/20 14:24:14

请教一下各位老师，就是在做去年企业所得税汇算的时候，今年调整了去年的费用。这个在汇算的时候怎么体现。直接调增调减【其他】；还是把调整的费用归到汇算项目里去，财务报表也相应的加上该数据？

是之前账务处理上错误了需要调整，还是什么

比如多计提了房租或者少计提房租之类的，金额较大

在A105000《纳税调整项目明细表》上填报

你计提房租时有取得发票么

汇算清缴前，预提的成本费用需取得合规票据，否则需要纳税调增

有房租合同，根据合同，预提也不能所得税扣除吗？如果不能，那我对方今年才开给我，我这个费用还是要做以前年度损益调整吧。

是这个45栏调整？

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证

发票是什么时候开给你的

今年开的

如果在汇算清缴之前取得发票的话，可以税前扣除，不用纳税调整

嗯嗯，这个明白，但就是比如我没有预提房租，这里收到发票了，我账务上肯定是增加了去年的成本了。我想知道这个成本填在哪里？填了之后的数据是否同时要财务报表年报的数据，让它们保持一致？

是否同时要修改财务报表年报的数据

一般填在第30栏

你今年的财务报表填过没

今年的财务报表还没有填报。汇算清缴的时候还要申报去年的年报哒我想知道这个年报是按照去年12月末的数据填，还是按照我汇算清缴后的数据填报

如果你今年的财务报表还没填报，可以修改财务报表年报的数据

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2023-03-20 14:24匿名提问

王苗苗老师2023-03-20 14:30

是之前账务处理上错误了需要调整，还是什么

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2023-03-20 14:31匿名提问

比如多计提了房租或者少计提房租之类的，金额较大

王苗苗老师2023-03-20 14:39

在A105000《纳税调整项目明细表》上填报

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